Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Доходы будущих периодов при прощении долга учредителем

Лена2012 (автор вопроса)  366 баллов, г. Санкт-Петербург
5 мая 2016 в 14:24
Добрый день! У нас ООО на УСН (доход-расход). На балансе есть ОС, которые принадлежат первому учредителю. Учредитель сменился, но за ООО повис долг на сумму этих ОС. В прошлом году бывший учредитель простил этот долг. Предыдущая главбухша отнесла на 98 счет первоначальную сумму этих ОС за вычетом их остаточной стоимости, те по сути амортизацию за годы пользования этим ОС. Правильно ли это? И как теперь эти доходы списывать? Заранее всем спасибо!
БухОнлайн Редакция
6 мая 2016 в 15:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Можно ли перевести заем от учредителя в безвозмездную помощь? 24 ноября 2014
Как отразить в бухгалтерском учете уставный капитал, внесенный правами пользования имуществом? 17 февраля 2014
Безвозмездная финансовая помощь от директора 24 октября 2013
Списать финансовую помощь 28 апреля 2011
Александр Байсаров  35 648 баллов, г. Усть-Кут
8 мая 2016 в 13:31
Здравствуйте!
Цитата (Лена2012):На балансе есть ОС, которые принадлежат первому учредителю
Это как? У Вас в балансе должно быть то,что непосредственно принадлежит организации.Поясните более подробно.Я понял так,что Вы получили ОС и учли его в балансе.При этом за данное ОС не рассчитались с учредителем.То есть по переданному им имуществу за организацией числится кредиторская задолженность перед учредителем.Так? Или у Вас по другому.И главное как появилось это ОС на балансе организации-передано безвозмездно или за оплату?
Цитата (Лена2012):Предыдущая главбухша отнесла на 98 счет первоначальную сумму этих ОС за вычетом их остаточной стоимости, те по сути амортизацию за годы пользования этим ОС.
Укажите проводку которую сделала предыдущий гл.бух. Так как это прощение долга, то проводка Дт60Кт98.02-не правомерна.Проводка на 98.02 делается в момент поступления имущества безвозмездно. У Вас другая ситуация,ОС передано за плату учредителем.Потом учредитель этот долг перед ним простил.Проводка должна быть Дт60.01Кт91.01. И с этой суммы прощенного долга Вы должны были уплатить налог по УСН,так как учредитель бывший,т.е просто стороннее физ.лицо. Исправительная проводка сейчас Дт98.02Кт91.01 на всю оставшуюся сумму.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Лена2012 (автор вопроса)  366 баллов, г. Санкт-Петербург
12 мая 2016 в 01:09
Александр, здравствуйте! Я не совсем верно написала. Директор нашего ООО приобрел ОС у физического лица, получилась кредиторская задолженность. Потом это физическое лицо простило нам долг. Проводки такие Дт60.1 Кт91.1. В этой проводке она учла остаточную стоимость ОС на дату прощения долга. И сделала вторую проводку Кт 91.1 Дт 98.2 той же остаточной стоимости ОС. А в Кт98.2 списала первоначальную стоимость ОС.
Александр Байсаров  35 648 баллов, г. Усть-Кут
12 мая 2016 в 06:23
53 балла Добавить баллы
Здравствуйте! Понятно теперь. Логика бывшего главного бухгалтера понятна. В данном случае бывший бухгалтер руководствовался достоверностью отражения активов в организации.(Преимущество содержания над формой). С учетом произведенных проводок отражение получения ОС безвозмездно верно. Вам следует ежемесячно списывать с 98.02 счета в прочие доходы сумму равную амортизации данного ОС за месяц. Проводка Дт98.02Кт91.01-прочие внереализационные доходы. Оформляете в программе операцией вручную (бух.справкой) ежемесячно в последний день месяца. Списание 98.02 счета производите до полного списания суммы ежемесячно.Еще раз повторю, в размере суммы амортизации ОС. Больше ничего делать не нужно. Проверьте при прощении долга,сумма списанной кредиторской задолженности должна была попасть в налогооблагаемые доходы на УСН по бывшему учредителю.
Лена2012 (автор вопроса)  366 баллов, г. Санкт-Петербург
12 мая 2016 в 10:54
Александр, спасибо вам огромное за такие подробные разъяснения! Да, сумма задолженности попала в налогооблагаемый доход на УСН. Еще раз спасибо!
Александр Байсаров  35 648 баллов, г. Усть-Кут
12 мая 2016 в 11:27
22 балла Добавить баллы
Здравствуйте! Перечитал Ваш предыдущий ответ заново.Может быть Вы так описали. Проверьте пожалуйста суммы по проводкам предыдущего главбуха. Должно было быть так: Дт60.01Кт91.01-вся сумма кредиторской задолженности перед бывшем учредителем за переданное ОС.(Сумма попала в налогооблагаемый доход УСН), Дт98.02Кт91.01-сумма амортизации (первоначальная стоимость ОС-остаточная стоимость ОС), Дт91.02Кт98.02-остаточная стоимость ОС. В итоге на дату проведения операций по Кт98.02 должна быть остаточная стоимость ОС на эту дату. Сами проводки верны, проверьте пожалуйста суммы.Сумма амортизации за месяц в котором проведены эти операции будет учтена на конец месяца, поэтому остаточная стоимость ОС по Кт98.02 должна быть без этой суммы амортизации.Начиная с этого месяца на сумму амортизации делаете проводку Дт98.02Кт91.01.
Лена2012 (автор вопроса)  366 баллов, г. Санкт-Петербург
12 мая 2016 в 19:38
Александр, в том-то и дело, что остаток по Кт98.2 равен сумме накопленной амортизации до момента совершения данной операции!
Александр Байсаров  35 648 баллов, г. Усть-Кут
13 мая 2016 в 10:56
6 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! Тогда исправьте ошибку. Следует на счете 98.02 отразить остаточную стоимость ОС. Сделайте исправительную проводку Дт91.02Кт98.02-на сумму разницы,чтобы на счете 98.02 в конечном итоге была отражена остаточная стоимость. Я как понял Вас, операция по прощению долга сделана в 2015 году, по которой уже сдана бухгалтерская отчетность.Так? Если эти операции сделаны в текущем 2016 году,то можно отредактировать суммы непосредственно в момент совершения операций в текущем году,тогда исправительная проводка не потребуется.Поясните этот момент-когда был прощен долг,в прошлом году или в текущем?
Лена2012 (автор вопроса)  366 баллов, г. Санкт-Петербург
13 мая 2016 в 14:14
Долг прощен в ноябре 2015 года.
Александр Байсаров  35 648 баллов, г. Усть-Кут
13 мая 2016 в 14:30
Здравствуйте! Тогда исправительную проводку Дт91.02Кт98.02 по приведению остатка счета 98.02 к остаточной стоимости ОС по остаточной стоимости ОС на 31.12.15 сделайте 01 января текущего года. И начиная с января текущего года ежемесячно списывайте с 98.02 в размере начисленной амортизации по ОС на прочие доходы.Дт98.02Кт91.01-прочие внереализационные доходы. Изменения данные проводки сделают только в бухгалтерском учете.Налоговый учет не заденет. Сданную бухгалтерскую отчетность за 2015 год корректировать не нужно.Исправление ошибки будет текущим периодом 01 января за счет прочих расходов.
Лена2012 (автор вопроса)  366 баллов, г. Санкт-Петербург
13 мая 2016 в 16:16
Александр, еще раз огромное спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер