Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов

5 мая 2016 в 17:02
Здравствуйте. Нужен совет, а лучше ссылку на закон или постановление. Беспокойный
ООО открыли на УСНО и ЕНВД (попозже стали вести деятельность). Осуществление  деятельности планируется по 2 районам города, соответственно разные налоговые.

Если организация уплачивает взносы на ОПС по месту регистрации организации, а ЕНВД по месту ведения деятельности, может ли она уменьшить ЕНВД на страховые взносы? Или взносы на ОПС нужно платить по районам?

Заранее спасибо!
Бесценная  55 015 баллов, г. Москва
5 мая 2016 в 17:42
53 балла Добавить баллы
Здравствуйте
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=391110
Цитата (Главбух,28.01.2015): Совмещение  УСН  и   ЕНВД  — ситуация, неприятная тем, что нужно вести раздельный учет доходов  и  расходов в отношении каждого вида деятельности. Такая обязанность предусмотрена пунктом 8 статьи 346.18 НК РФ.  И  выполнять ее нужно обязательно, чтобы не ошибиться в расчете налогов. Это касается не только «упрощенцев» с объектом доходы минус расходы, но  и  тех, кто считает лишь доходы. Дело в том, что раздельному учету подлежат также  страховые   взносы   и  социальные пособия, которые могут уменьшать единый налог по УСН либо  ЕНВД  (абз. 1 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
 Обратите внимание: раздельный учет УСН и ЕНВД, который вы применяете, необходимо прописать в учетной политике для целей налогового учета. Ведь порядок во многом определяете вы сами — в Налоговом кодексе РФ изложены лишь общие нормы.
Раздельный учет  страховых   взносов   и  пособий
Если «упрощенный» налог вы уплачиваете с доходов, его, так же как  и   ЕНВД , можно уменьшать на так называемый налоговый вычет. Формируют вычет в обоих случаях уплаченные  страховые   взносы   и  больничные пособия, выданные работникам за первые три дня нетрудоспособности (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.32 НК РФ). И если указанные суммы нельзя однозначно отнести к тому или иному виду деятельности, их нужно распределять так же, как распределяются расходы теми, кто считает «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами. Об этом сказано в письме Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-11/121. Там упомянуто, что все доходы, полученные от «упрощенной»  и  «вмененной» деятельности, нужно брать нарастающим итогом с начала года.  Страховые   взносы   и  пособия также берете с начала года. Распределять их между спецрежимами в указанном письме рекомендуется ежемесячно. Однако считаем, что можно обойтись  и  поквартальным распределением. Ведь «упрощенный» налог  и   ЕНВД  каждый месяц вы все-таки не рассчитываете.
Распределив общие  взносы   и  пособия, суммы, приходящиеся на «упрощенную» деятельность, включите в вычет по единому налогу по УСН. А остальные — в вычет по  ЕНВД . При этом в отношении  ЕНВД  не забывайте, что по нему налоговый период — квартал, а суммы вы рассчитали с начала года. Значит, из результата расчета сначала нужно вычесть ту величину вычета, которая уже была начислена ранее. Например, из результата по итогам полугодия надо вычесть сумму за I квартал.  И  уже лишь разницу включать в вычет по  ЕНВД  текущего квартала.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=149937
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=208668
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=280952
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=222913
***не забудьте поставить обособку на учет https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=346395
5 мая 2016 в 21:34
Да как распределять расходы я поняла. Читала и тут на форуме, и дополнительно. Меня больше оплата интересовала взносов. В 2 разных района отчитываться по взносам или в одном?
Просто я так понимаю, если у налоговй возникнет вопрос, нужно будет показать будет платежку и объяснить, что часть учтена в УСНО (доходы минус расходы) взносы, а часть вот как раз в ЕНВД (по тем сотрудникам, которые заняты именно деятельностью ЕНВД) 

Стыдно!А? походу запуталась в комке своих мыслей, как обычно Беспокойный

Обособка на учете стоит. 
Спасибо Вам, Бесценная Цветы
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Бесценная  55 015 баллов, г. Москва
6 мая 2016 в 13:50
Татьяна,посмотрите еще здесь:
Цитата (отрасти-права.рф,27.02.2016):Вопрос N 2. Как организовать раздельный учет страховых взносов и пособий
 
Если вы совмещаете ЕНВД с УСН, вам нужно распределять не только общехозяйственные расходы, но и страховые взносы, а также социальные пособия, начисленные в пользу работников. Поясним, зачем это нужно.
При ЕНВД исчисленный налог разрешается уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности, но не более чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ). Аналогичное право есть у "упрощенцев" с объектом налогообложения "доходы" (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Те, кто работает на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при исчислении налоговой базы сумму уплаченных взносов и выплаченных пособий по болезни включают в расходы (пп. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Таким образом, если вы, совмещая "вмененку" и "упрощенку", не будете вести раздельный учет взносов и пособий, то не сможете правильно определить сумму налога по каждой из систем налогообложения.
Если работник занят только в какой-либо одной деятельности, проблем с разделением страховых взносов и пособий не будет. Нужно только максимально четко прописать обязанности работника в его трудовом договоре и должностной инструкции. Например, в трудовом договоре одного сотрудника прописать, что он оформляет заказы и отпускает товары только оптовым клиентам, а в трудовом договоре другого - что он занимается продажей товаров в розницу. Тогда будет ясно, что первый занимается деятельностью на УСН, второй - на ЕНВД. При этом перечень должностей и список сотрудников, занятых в конкретном виде деятельности, лучше утвердить приказом руководителя.
Сложности с разделением страховых взносов и пособий появляются тогда, когда работники заняты одновременно в нескольких видах деятельности. Например, продавцы, отпускающие товар оптом и в розницу, административно-управленческий и вспомогательный персонал (грузчики, бухгалтер, директор, сотрудники отдела кадров). Возникает вопрос: на какой вид деятельности относить их страховые взносы?
Так как порядок раздельного учета взносов и пособий в законодательстве отсутствует, вы можете разработать его самостоятельно. Если у вас УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", мы советуем начисленные страховые взносы как часть общехозяйственных расходов распределять между видами деятельности ежемесячно, как показано в примере 1. Правомерность такого способа распределения подтверждает и Минфин России (Письма от 29.03.2013 N 03-11-11/121). А те плательщики, кто применяет "упрощенку" с объектом "доходы", могут обойтись и поквартальным распределением (см. врезку на этой странице ниже). Однако в любом случае вы можете сами решить, какой способ раздельного учета для вас наиболее удобен. Главное - не забудьте прописать свой выбор в учетной политике.
 
Примечание. Порядок распределения страховых взносов между спецрежимами нужно прописать в налоговой учетной политике
Юрий Подпорин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, Минфин России
- Те, кто совмещает УСН и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет страховых взносов. Распределять взносы между спецрежимами следует пропорционально долям доходов, которые получены от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). При этом как считать доход - за месяц или квартал, в Налоговом кодексе не сказано. Поэтому вы вправе решить самостоятельно, прописав выбранный способ в учетной политике.
Однако если вы совмещаете УСН с объектом "доходы" и ЕНВД, то вам удобнее взносы распределять каждый квартал. Так как налоговый период по ЕНВД - квартал. И каждый месяц "упрощенный" налог и ЕНВД рассчитывать не нужно.
Если у вас УСН с объектом "доходы минус расходы", поквартальное распределение вам не подойдет. Поскольку расходы при расчете "упрощенного" налога считаются нарастающим итогом с начала года. Соответственно, распределять взносы между ЕНВД и УСН вам удобнее ежемесячно.
 
Пример 2. Распределение страховых взносов при совмещении ЕНВД и УСН. ООО "Карабас" занимается оптовой торговлей (УСН с объектом "доходы") и розничной на ЕНВД. Выручка за I квартал 2015 г. составила 2 500 000 руб., в том числе 1 600 000 руб. - по оптовой торговле, 900 000 руб. - по розничной.
Сумма ежемесячных взносов, уплачиваемых за административно-управленческий персонал, составляет 1800 руб. Соответственно, за I квартал 2015 г. компания заплатила взносы в сумме 5400 руб.
Учетной политикой предусмотрено, что страховые взносы между видами деятельности распределяются пропорционально доходам, рассчитываемым за квартал.
Определим сумму взносов, которую ООО "Карабас" вправе учесть при расчете ЕНВД и "упрощенного" налога за I квартал 2015 г.
Доля доходов по розничной торговле за I квартал 2015 г. составляет 36% (900 000 руб. : 2 500 000 руб. x 100%).
Доля доходов по оптовой торговле за I квартал 2015 г. равна 64% (1 600 000 руб. : 2 500 000 руб. x 100%).
Соответственно, при расчете ЕНВД за I квартал 2015 г. ООО "Карабас" вправе учесть страховые взносы в сумме 1944 руб. (5400 руб. x 36%), но не более 50% от суммы единого налога на вмененный доход. А в вычет по "упрощенному" налогу за I квартал можно включить взносы в размере 3456 руб. (5400 руб. x 64%), с учетом, правда, 50-процентного ограничения.
 По поводу 
Цитата (Татьяна_Мандрыкина):В 2 разных района отчитываться по взносам или в одном?
Просто я так понимаю, если у налоговй возникнет вопрос, нужно будет показать будет платежку и объяснить, что часть учтена в УСНО (доходы минус расходы) взносы, а часть вот как раз в ЕНВД (по тем сотрудникам, которые заняты именно деятельностью ЕНВД) 
Взносы вы в любом случае платите в фонды по "голове",НДФл в разные ФНС.
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/5/7289
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=312653
7 мая 2016 в 20:01
Цитата (Бесценная):Взносы вы в любом случае платите в фонды по "голове",НДФл в разные ФНС.
Грустный вот НДФЛ я оплатила тоже в "голову"  Ох!

только прочла https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/3/10832

Вопрос удалён модератором.
Юлия Радская Модератор
7 мая 2016 в 20:08
Добрый день.
Цитата (Татьяна_Мандрыкина):как посоветуете поступить в этой ситуации с НДФЛ?
Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
7 мая 2016 в 20:13
Юлия, извиняюсь)

Бесценная, а можно не уменьшать  ЕНВД на сумму страховых взносов?    А оставлять просто начисленный налог? А?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер