Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как заполнить форму 6-НДФЛ, если работник принят в марте, а заработная плата и налог перечислены в апреле?

6 мая 2016 в 11:30
Добрый день! Скажите пожалуйста, как правильно заполнить раздел 1 и раздел 2 в форме 6-НДФЛ, если работник принят 01.03.2016г. заработная плата и налог перечислены 04.04.2016г.
Ольга Рогова  264 893 балла, г. Ростов-на-Дону
6 мая 2016 в 12:13
13 баллов Добавить баллы
Доброго дня.
Цитата (Марина1383):Добрый день! Скажите пожалуйста, как правильно заполнить раздел 1 и раздел 2 в форме 6-НДФЛ, если работник принят 01.03.2016г. заработная плата и налог перечислены 04.04.2016г
Вам в помощь статья «Бухгалтерии Онлайн»

Цитата (Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года: зарплата за декабрь, за март и другие сложные вопросы):Зарплата за март выплачена в апреле.
В подавляющем большинстве случаев заработную плату за отработанный месяц сотрудники получают в начале следующего месяца. Таким образом, зарплата за март, которая относится к первому кварталу, фактически выплачивается в апреле, то есть во втором квартале. Возникает вопрос: как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ мартовскую зарплату и удержанный с нее налог? Нужно ли показать ее в расчете за первый квартал, либо следует сделать это в расчете за полугодие? К сожалению, в порядке заполнения расчета (утв. приказом Минфина России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@) об этом ничего не сказано.
Если подходить формально, то зарплату и налог на доходы за март следует отражать дважды. Первый раз — в разделе 1 расчета за первый квартал. Второй раз — в разделе 2 расчета за полугодие. Дело в том, что в форму 6-НДФЛ должны попадать показатели по состоянию на отчетную дату. Это подтвердила ФНС России в письме от 18.03.16 № БС-4-11/4538. В данной ситуации по состоянию на 31 марта зарплата уже начислена, поэтому начисление надо показать в расчете за первый квартал. Но удержания и перечисления налога еще не было. Значит, удержание и перечисление попадут в расчет, составленный по состоянию на 30 июня, то есть в полугодовую форму 6-НДФЛ. Такой подход согласуется с позицией Федеральной налоговой службы (см. «ФНС разъяснила порядок заполнения отдельных строк в расчете 6-НДФЛ»).
Но существует и другая точка зрения, согласно которой все сведения, относящиеся к мартовской зарплате, следует указывать один раз — в форме 6-НДФЛ за первый квартал. При этом начисление зарплаты должно попасть в раздел 1, а удержание налога — в раздел 2 с апрельскими датами (пример подобного заполнения приведен в нашей статье «Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию»). У данного варианта есть один неоспоримый плюс — наглядность. Она позволит без труда сопоставить данные о начислении зарплаты с данными об удержании налога, ведь вся информация представлена в одном расчете.
Кстати, чиновники не возражают против такого варианта. Это следует из всевозможных разъяснений, в частности, из письма ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@. В нем говорится, что у налогового агента есть право выбора, где отразить апрельскую выплату мартовской зарплаты — в расчете за первый квартал или в расчете за полугодие.
На практике инспекторы, скорее всего, станут принимать оба варианта расчетов. У тех, кто отчитывается в электронном виде, проблем также не будет, ведь приемный комплекс не сверяет доходы из 1 раздела с доходами из 2 раздела. Следовательно, при любом способе отражения мартовской зарплаты расчет по форме 6-НДФЛ должен пройти проверку.
ИнШпектор  292 балла
6 мая 2016 в 12:36
14 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Несмотря на существование двух точек зрения, наши инспекторы подтвердили только такой вариант отражения мартовской зарплаты.

В первый раздел расчета 6-НДФЛ за первый квартал входят доход, налоговые вычеты и НДФЛ этого сотрудника за март (строки 020, 030, 040 и 070).
Во втором разделе расчета 6-НДФЛ за первый квартал зарплата за март и НДФЛ за март не отражаются.

В первом разделе расчета 6-НДФЛ за второй квартал зарплата за март и НДФЛ за март не отражаются.
Во втором разделе расчета 6-НДФЛ за второй квартал будет так:
строка 100 - 31.03.2016
строка 110 - 04.04.2016
строка 120 - 05.04.2016

строка 130 - зарплата за март
строка 140 - НДФЛ за март
8 мая 2016 в 19:10
Добрый день! Заполнила 1 раздел стоки: 010, 020, 030, второй раздел не заполнила - программа выдает ошибку и не дает распечатать отчет. Заполнила 1 раздел и во втором разделе заполнила строки таким образом:
100 - 04.04.2016                      130 - 4025.00
110 - 04.04.2016                       140 - 523.00 
120 - 04.04.2016
Программа не на что не поругалась и вывела документ на печать. Будет ли такое заполнение правильным?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер