Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата НДС в случае, когда поставщик на УСН, а покупатель на ОСНО

9 мая 2016 в 09:56
Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, какие действия необходимо выполнить Поставщику (ИП на УСН, услгуги ОКВЭД - 74.70.1) и Покупателю (на ОСНО), чтобы покупатель мог зачесть НДС.

СПАСИБО огромное!!
Главбух 2003  118 175 баллов, г. Кемерово
9 мая 2016 в 11:07
98 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Позиция Минфина по этому вопросу не меняется :

Письмо Минфина от 05.10.15 № 03-07-11/56700
Цитата:Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
05.10.2015
№ 03-07-11/56700

Вопрос: Организация приобретает товары у поставщика, который применяет упрощенную систему налогообложения. Поставщик выставляет счета-фактуры с выделенной суммой НДС и платит налог в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). По мнению судей в разных регионах, обязанность поставщика платить НДС должна корреспондировать с правом покупателя принять налог к вычету (например, постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.04.2014 № А671209/2013). Просим разъяснить, вправе ли организация принять к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным от поставщика, который применяет упрощенную систему налогообложения?

Ответ: в связи с вашим письмом по вопросу принятия к вычету налога на добавленную стоимость, указанного в счет-фактуре, выставленной организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса.

Пунктом 3 статьи 169 Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации.

Кроме того, на основании пункта 1 статьи 169 Кодекса счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени.

В иных случаях налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, оформлять счета-фактуры не должны.

Таким образом, налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и не исполняющей обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, предусмотренных статьей 174.1 Кодекса, а также не осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
Минфина России
О.Ф. Цибизова
Даже при условии, что организация на УСН уплатит в бюджет НДС и отчитается  в ИФНС, вероятность того, что при проверке налоговики уберут у покупателя вычет по этой сч-ф стремится к 100%.
Арбитражная практика есть: суды полностью на стороне налогоплательщиков (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30.12.2008 по делу N А79-1993/2007, Восточно-Сибирского округа от 02.12.2008 N А19-4782/08-57-Ф02-5536/08, А19-4782/08-57-Ф02-6112/08, Поволжского округа от 11.12.2008 по делу N А55-963/2008, Северо-Западного округа от 01.12.2008 по делу N А42-2068/2007, Северо-Кавказского округа от 17.02.2009 по делу N А53-14746/08-С5-22 и др.). В них судьи  разъясняли налоговикам, что никаких законных оснований для непринятия вычетов по счетам-фактурам, выставленным поставщиками-"упрощенцами", у них нет, т.к обязанность перечислить НДС в бюджет исполнена, в счетах-фактурах сумма НДС выделена отдельной строкой и они составлены с соблюдением всех требований НК РФ и  содержат полную и достоверную информацию об  операциях.
9 мая 2016 в 13:07
Цитата (Главбух 2003):удьи  разъясняли налоговикам, что никаких законных оснований для непринятия вычетов по счетам-фактурам, выставленным поставщиками-"упрощенцами", у них нет, т.к обязанность перечислить НДС в бюджет исполнена, в счетах-фактурах сумма НДС выделена отдельной строкой и они составлены с соблюдением всех требований НК РФ и  содержат полную и достоверную информацию об  операциях.
Уважаемый Главбух, спасибо огромное.

Т.е. чисто теоретически принять НДС к вычету Покупатель сможет, но только после судебных разбирательств.  Очень жаль, что налоговики "доводят" Покупателя до такого Грустный
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Главбух 2003  118 175 баллов, г. Кемерово
9 мая 2016 в 13:26
Цитата (Виталия Л):Т.е. чисто теоретически принять НДС к вычету Покупатель сможет, но только после судебных разбирательств.  Очень жаль, что налоговики "доводят" Покупателя до такого
Покупатель принимает вычет сразу. Просто при наличии претензий со стороны ИФНС, покупателю нужно быть готовым к отстаиванию своих интересов в суде.
9 мая 2016 в 14:00
Цитата (Главбух 2003):Покупатель принимает вычет сразу. Просто при наличии претензий со стороны ИФНС, покупателю нужно быть готовым к отстаиванию своих интересов в суде.
Спасибо большое за подробную консультацию!!!
Эдит  1 789 баллов, г. Пятигорск
10 мая 2016 в 09:48
Цитата:
Цитата:
Уважаемый Главбух, спасибо огромное.

Т.е. чисто теоретически принять НДС к вычету Покупатель сможет, но только после судебных разбирательств.  Очень жаль, что налоговики "доводят" Покупателя до такого Грустный
 работаейте на осн и прблем не будет.
Важный бух  85 452 балла, г. Астрахань
10 мая 2016 в 10:48
Цитата (Главбух 2003):Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
05.10.2015
№ 03-07-11/56700
День добрый коллега. Информация приведенная в письме уже устарела. Если поставщик уплатил налог в бюджет и сдал декларацию, даже не смотря на то что он на УСН, покупатель спокойно может принять налог к вычету ( Определение КС от 29 марта 2016г. № 460-О)
Главбух 2003  118 175 баллов, г. Кемерово
10 мая 2016 в 11:52
54 балла Добавить баллы
Цитата (Важный бух):Если поставщик уплатил налог в бюджет и сдал декларацию, даже не смотря на то что он на УСН, покупатель спокойно может принять налог к вычету ( Определение КС от 29 марта 2016г. № 460-О)
Добрый день, коллега!
Еще ранее было ПОСТАНОВЛЕНИЕ КС от 3 июня 2014 г. N 17-П по этому же вопросу, тем не менее Минфин периодически выпускает Письма, прямо противоположные мнению КС ( приведенное выше, например, которое является действующим до сих пор).
Важный бух  85 452 балла, г. Астрахань
10 мая 2016 в 12:00
Цитата (Главбух 2003):приведенное выше, например, которое является действующим до сих пор
Я знаю. Но это всего лишь мнение Минфина. Есть высшие судебные инстанции —  Верховный и Конституционный суды РФ. Их постановления и иные акты имеют приоритет над разъяснениями контролирующих структур по вопросам налогового законодательства. Поэтому налоговики обязаны руководствоваться мнением этих судов в работе. Но для этого решения должны быть размещены на сайтах судов в сети Интернет либо официально опубликованы (письмо ФНС России от 26.11.2013 № ГД-4 3/21097).

Приведенной мною  определение ВС опубликовано и размещено.
18 мая 2016 в 04:13
Цитата (Важный бух):Есть высшие судебные инстанции —  Верховный и Конституционный суды РФ. Их постановления и иные акты имеют приоритет над разъяснениями контролирующих структур по вопросам налогового законодательства. Поэтому налоговики обязаны руководствоваться мнением этих судов в работе. Но для этого решения должны быть размещены на сайтах судов в сети Интернет либо официально опубликованы (письмо ФНС России от 26.11.2013 № ГД-4 3/21097).

Приведенной мною  определение ВС опубликовано и размещено.
Спасибо большое!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер