Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата НДФЛ за 2015 год с погашенного беспроцентного займа от ООО учредителю

10 мая 2016 в 15:52
Добрый день. Кто сталкивался, подскажите пожалуйста. Был беспроцентный займ от ООО учредителю (не в штате компании), погашенный в декабре 2015г. Т.к. займ был беспроцентный, проценты за пользование займом не перечислялись.

Есть письмо Минфина с резолюцией: "не возникает матвыгоды в периоде, когда работник, получивший заем от компании, не перечислял проценты" https://www.buhonline.ru/pub/news/2010/3/3076  т.е. материальная выгода не возникает.  

  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ   ПИСЬМО от 1 февраля 2010 г. N 03-04-08/6-18  
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 Кодекса при получении доходов в виде материальной выгоды дата фактического получения доходов определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.
Положений, предусматривающих определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде материальной выгоды в иные сроки, гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не содержит.
Таким образом, доход в виде материальной выгоды возникает и учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в том налоговом периоде, в котором налогоплательщиком производится выплата процентов по займу (кредиту).
Если в налоговом периоде выплата процентов по займу (кредиту) не производится, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данном налоговом периоде не возникает.


Можно ли учредителю-физику (налоговому агенту) не платить НДФЛ?
Хотелось бы услышать, тех кто сталкивался с таким вопросом. И использовал данное письмо

Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
11 мая 2016 в 09:44
Добрый день!
Цитата (Дмитрий 12):Можно ли учредителю-физику (налоговому агенту) не платить НДФЛ?
Нужно платить.

Цитата (Дмитрий 12):Был беспроцентный займ от ООО учредителю (не в штате компании), погашенный в декабре 2015г. Т.к. займ был беспроцентный, проценты за пользование займом не перечислялись.
По беспроцентным займам до 01.01.16 года датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах определялась дата погашения долга.

Письмо, которое Вы хотите взять за основу, к Вашей ситуации относится лишь частично. Поскольку рассматривает ситуацию с процентным займом, но процент выплачивается не каждый месяц.
Т.е. из письма Вы можете  взять только тот фрагмент, который говорит, что если нет выплаты процентов, то нет и материальной выгоды.
Это справедливо и для беспроцентного займа, но до тех пор, пока заём не будет погашен. В момент погашения займа и возникает материальная выгода для этой категории займа.

Попытки исходить только из позиции "нет процентов - нет и материальной выгоды" предпринималась бесчисленное количество раз и всё безрезультатно.

Есть более значимы документ, нежели письма минфина - Налоговый кодекс. Он определяет, что при беспроцентном займе возникает материальная выгода. Правда не уточняет, когда именно. Поэтому взяли за основу самый последний из возможных сроков - дату погашения займа. Вот с этой даты и "пляшите".

С 1 января 2016 года неопределенность снята - материальную выгоду нужно считать ежемесячно.

Успехов!
11 мая 2016 в 10:20
Александр, добрый день. Спасибо за ответ. Вопросы удалены модератором.
Александр Погребс Главный консультант
11 мая 2016 в 10:47
Цитата (Дмитрий 12):Еще вопрос. Если займ процентный, то как я понимаю НДФЛ платить не надо. И если ООО прощает займ и (или) проценты. Когда я должен уплатить НДФЛ? В следующем году или в этом?
Это уже новые вопросы. А каждый новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер