Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Корректировка реализации прошлых лет

София Ильинична (автор вопроса)  153 балла, г. Первоуральск
11 мая 2016 в 08:12
Добрый день! У нас ЗАО на ОСНО, основная деятельность строительство. Наша  организация в 2011 году подписала договор строительно-монтажных работ на объекте, от покупателя получена предоплата 10000 руб.. Строительство началось в 2011г. , а в 2014г. покупатель отказался подписывать акты (не удовлетворило качество работ и материалов) и подал иск в суд о расторжении договора. В 2015 суд удовлетворил иск покупателя и обязал вернуть часть не подтвержденной документами суммы аванса 5000 руб. Бухгалтер подрядчика в 2011 году провела реализацию услуг на всю сумму договора 10000 (зачем для меня это загадка), а в 2015 сделала проводки   91.02/62,1 на сумму 5000- корректировка суммы реализации и в налоговой декларации эта сумма стоит в строке косвенные расходы. Инспектор ИФНС на комиссии по поводу объяснения суммы убытка рекомендовала убрать эту сумму из налогового учета и сдать уточненку за 2015г. , либо сдать уточненные декларации за 2015г. 2011г. перенести сумму убытка в 2011г. и ждать выездную проверку. Подскажите. прав ли инспектор?
Важный бух  95 461 балл, г. Астрахань
11 мая 2016 в 11:58
Цитата (София Ильинична):Инспектор ИФНС на комиссии по поводу объяснения суммы убытка рекомендовала убрать эту сумму из налогового учета и сдать уточненку за 2015г. , либо сдать уточненные декларации за 2015г. 2011г. перенести сумму убытка в 2011г. и ждать выездную проверку. Подскажите. прав ли инспектор?
Здравствуйте. Вас интересует правота инспекции по вопросу отражения реализации прошлых лет, которая неподтверждена в налоговом учете текущего года, верно?
София Ильинична (автор вопроса)  153 балла, г. Первоуральск
11 мая 2016 в 12:58
Да, я понимаю, что ошибки не было, было решение суда, которое вынесено в 2015г.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Важный бух  95 461 балл, г. Астрахань
11 мая 2016 в 13:22
36 баллов Добавить баллы
Цитата (София Ильинична):Да, я понимаю, что ошибки не было, было решение суда, которое вынесено в 2015г.
София дело в другом. В предыдущем налоговом периоде была отражена выручка которую затем убрали из налоговой базы. Следовательно налоговая база увеличилась на эту выручку и имела место переплата по налогу на прибыль.

А в силу статьи 54 НК РФ, если ошибка привела к переплате, уточненку можно не подавать , а отразить ранее завышенный доход в виде расхода в периоде обнаружения ошибки, что, как я понимаю, и было сделано.

Что касается претензий инспекции в части уточненки: они обоснованы,  если в период этой ошибки ( излишней реализации) налогоплательщик имел убытки.

В таком случае по мнению Минфина фактической переплаты налога на прибыль не было, и необходима уточнека (Письма Минфина России  от 27 апреля 2010 г. N 03-02-07/1-193 и от 23 апреля 2010 г. N 03-02-07/1-188).

Критерии отбора организаций для выездных проверок можете изучить вот здесь (  Приказ  ФНС РФ от 22.09.2010 №ММВ-7-2*461@. )
София Ильинична (автор вопроса)  153 балла, г. Первоуральск
11 мая 2016 в 13:34
Да, был убыток, значит будем сдавать уточненку! Спасибо большое!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер