Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Исправление в текущем периоде ошибок прошлых лет в учете субсидий

Лелик В (автор вопроса)  143 балла, г. Усинск
11 мая 2016 в 16:42
Здравствуйте! У нас ООО на ЕСХН. Получаем субсидии на техническое перевооружение в размере 70%. До сегодняшнего дня учет субсидий велся неправильно. Все субсидии относились на 91 счет , в прочие доходы, хотя на самом деле их нужно было относить на 98 счет по мере амортизации, а потом списывать на 91 счет.Ошибки были в 2014 году и 2015 году. В продолжении данной темы https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1495743#1495743 хочу спросить, как мне теперь это исправить, не затрагивая предыдущие года. Я так понимаю, что нужно как-то сделать исправительные проводки с 91 счета на 98 счет. Вот пример. как я думаю:
ОС стоимостью 1500250,00,
полученные субсидии 1050175,00,
срок полезного использования ОС 84 месяца.
ОС введено в эксплуатацию в феврале 2015  года,
амортизируется с марта 2015 года.
Ежемесячная амортизация 12502,08 .
12502,08*70%=8751,46 - это 70% от стоимости ОС (полученные субсидии). я должна списать на 91 счет с 98 .
8751,46*9 месяцев =78763,14 (6 месяцев 2015 года и 1-й квартал 2016 г) -это я должна списать на 91 счет с 98.
И как это сделать? запуталась что-то. Заранее спасибо за ответ.
Александр Байсаров  39 121 балл, г. Усть-Кут
12 мая 2016 в 11:59
39 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! Давайте начнем с того,чтобы отразить в доходах будущих периодов сумму субсидий. У Вас была проводка Дт86Кт91.01-прочие доходы так? А следовало Дт86Кт98.02. Для этого готовите расчеты по сумме  субсидий и ранее начисленной амортизации по ОС в размере 70% (Пример получена субсидия 1000 рублей, начислена амортизации по ней 600 рублей, остаток неиспользованной(несписанной) субсидии 400 рублей-должен быть отражен на 98.02 счете). Я предлагаю внести исправительную проводку только на сумму остатка субсидии,который должен быть отражен на 98.02 счете.Из примера-проводка Дт91.02Кт98.02-400 рублей,по мере амортизации в дальнейшем списываете Дт98.02Кт91.01. Исправление вносите в текущем периоде.Вы относитесь к малым предприятиям,существенные и несущественные ошибки можете исправлять без ретроспективного пересчета показателей бухгалтерской отчетности.ст.9 ПБУ 22\2010 и ст.14 ПБУ 22\2010.
Лелик В (автор вопроса)  143 балла, г. Усинск
12 мая 2016 в 13:01
Здравствуйте!
Цитата (Александр Байсаров):Давайте начнем с того,чтобы отразить в доходах будущих периодов сумму субсидий.
Это надо отразить в текущем периоде?
Цитата (Александр Байсаров):У Вас была проводка Дт86Кт91.01-прочие доходы так?
Именно так, в 2014, 2015 годах.
Цитата (Александр Байсаров):А следовало Дт86Кт98.02.
Да.
Цитата (Александр Байсаров):Для этого готовите расчеты по сумме  субсидий и ранее начисленной амортизации по ОС в размере 70% (Пример получена субсидия 1000 рублей, начислена амортизации по ней 600 рублей, остаток неиспользованной(несписанной) субсидии 400 рублей-должен быть отражен на 98.02 счете).
То есть это по примеру. как я описала в вопросе " Вот пример. как я думаю:
ОС стоимостью 1500250,00, 
полученные субсидии 1050175,00, 
срок полезного использования ОС 84 месяца.
ОС введено в эксплуатацию в феврале 2015  года, 
амортизируется с марта 2015 года.
Ежемесячная амортизация 12502,08 .
12502,08*70%=8751,46 - это 70% от стоимости ОС (полученные субсидии). я должна списать на 91 счет с 98 .
8751,46*9 месяцев =78763,14 (6 месяцев 2015 года и 1-й квартал 2016 г) -это я должна списать на 91 счет с 98. "
Цитата (Александр Байсаров):Я предлагаю внести исправительную проводку только на сумму остатка субсидии,который должен быть отражен на 98.02 счете.
Эту исправительную проводку делаю эти периодом?То есть мне надо рассчитать все субсидии, сколько амортизировалось, сколько должно быть на остатке на 31 марта 2016  г. и.т.д. и отнести это на 98 счет.Так получается. Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Байсаров  39 121 балл, г. Усть-Кут
12 мая 2016 в 15:25
Здравствуйте!
Цитата (Лелик В):Эту исправительную проводку делаю эти периодом?То есть мне надо рассчитать все субсидии, сколько амортизировалось, сколько должно быть на остатке на 31 марта 2016  г. и.т.д. и отнести это на 98 счет.Так получается. Спасибо!
Верно.
Цитата (Лелик В):ОС введено в эксплуатацию в феврале 2015  года, 
амортизируется с марта 2015 года.
Ежемесячная амортизация 12502,08 .
12502,08*70%=8751,46 - это 70% от стоимости ОС (полученные субсидии). я должна списать на 91 счет с 98 .
8751,46*9 месяцев =78763,14 (6 месяцев 2015 года и 1-й квартал 2016 г) -это я должна списать на 91 счет с 98
В расчете будет  1050175,00 - 78763,14=971411,86-остаток субсидий,который должны перенести на счет 98.02. Проводка Дт91.02Кт98.02.-971411,86 Далее списываете ежемесячно 8751,46 ежемесячно с апреля 2016 года,проводка Дт98.02Кт91.01.-8751,46
Лелик В (автор вопроса)  143 балла, г. Усинск
17 мая 2016 в 09:48
Здравствуйте! Подсчитав все субсидии и амортизацию по ОС, приобретенным за счет субсидий в 2014 и 2015 году., получается следущее:
 01.04.2016 года  на 98 счете должно быть 3 856 206,71 руб.
Делаю бух.справкой проводку  Дт91.02Кт98.02 -3 856 206,71 
И далее ежемесячно списываю сумму начисленной амортизации бух.справкой ДТ 98,02/КТ 91,01 по всем основным средствам.
А то , что амортизация в конце месяца начисляется автоматически при  закрытии месяца, так и оставлять? Спасибо!
Александр Байсаров  39 121 балл, г. Усть-Кут
17 мая 2016 в 10:32
6 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Лелик В):А то , что амортизация в конце месяца начисляется автоматически при  закрытии месяца, так и оставлять? Спасибо!
Да,так и оставляете.Основные средства так и продолжаете учитывать на 01 счете.Здесь изменений нет. Изменения только в части отражения субсидий на ОС.
Лелик В (автор вопроса)  143 балла, г. Усинск
17 мая 2016 в 15:19
Александр Байсаров , спасибо Вам большое за помощь!!!Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер