Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как правильно рассчитать аванс по УСН (6%)?

12 мая 2016 в 13:35
Здравствуйте, я молодой неопытный бухгалтер, пришла недавно в фирму.
Сейчас меня ждет расчет по авансовому платежу УСН 6%. 
На основании1С данных предприятия за прошлый 2015 год, решила посмотреть как бухгалтер рассчитывала авансы, и у меня тут не сходится в расчетах:
 за 1кв 2015г
доход составил (исходя из анализа состояния налогового учета по УСН) - 140890руб
фактические отчисления ПФ, ФСС, ФФОМС - 7701
уплоченная сумма налога УСН за 1 кв - 4227
я не пойму как она это рассчитала??????   может я еще что-то не учла? подскажите

   за 2 кв
доход - 139805р
отчисления - 0
сумма налога уплаченная - 8390, здесь у меня в расчетах все сошлось. получила 8388,3

за 3 кв
доход - 87398
отчисления - 7701
уплаченный налог - 4583,88
непонятно((((((((((
  за 4 кв
доход - 120291
отчисления - 17969
уплаченный налог 6000р
здесь я тоже не разобралась((((((((((
LenLen  493 балла, г. Щелково
12 мая 2016 в 13:46
Цитата (Кристина199317):доход составил (исходя из анализа состояния налогового учета по УСН) - 140890руб
фактические отчисления ПФ, ФСС, ФФОМС - 7701
уплоченная сумма налога УСН за 1 кв - 4227

Здравствуйте.  140890*6%=8453,40

Налог можно уменьшить на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50% от суммы налога.
7701 это больше чем 50% от 8453,4. Соответственно налог к уплате будет 8453,40 / 2= 4226,70
Неженка  1 919 баллов, г. Брянск
12 мая 2016 в 13:58
53 балла Добавить баллы
Добрый день!
1 квартал 2015 года
Доход - 140890
Исчисленная сумма аванса 140890 х 6% = 8453,4 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 8453.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 1 квартал 7701.
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 1 кв.2015 года можете не более, чем на 50% суммы взносов, т.е. на 4226,50.
Налог к уплате = 8453-4226,50 = 4226,50 = 4227 к уплате по УСН.
У Вас уплачено 4227.
2 квартал 2015 года
Доход - 139805
Исчисленная сумма аванса 139805 х 6% = 8388,3 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 8388.
У Вас уплачено 8390
3 квартал 2015 года
Доход - 87398
Исчисленная сумма аванса 87398 х 6% = 5243,88 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 5244.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 3 квартал 7701.
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 3 кв.2015 года можете не более, чем на 50% суммы взносов, т.е. на 2622
Налог к уплате = 5244-2622 = 2622 к уплате по УСН.
У Вас уплачено 4583,88 (мне тоже не понятно). Единственное объяснение - просмотрите сумму начислений именно за 3 квартал и уплата за 3 квартал. Почему отсутствуют платежи во 2 квартале 2015?
4 квартал 2015 года
Доход - 120291
Исчисленная сумма аванса 120291 х 6% = 7217,46 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 7217.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 4 квартал 17969.
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 4 кв.2015 года можете не более, чем на 50% суммы взносов, т.е. на 3608,50
Налог к уплате = 7217-3608,50 = 3608,50 к уплате по УСН = 3609.
У вас платеж на 6000. И здесь у меня тоже неясность.
Как-то так.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nataly S Консультант
12 мая 2016 в 14:01
Здравствуйте.
Цитата (Кристина199317): за 1кв 2015г
доход составил (исходя из анализа состояния налогового учета по УСН) - 140890руб
фактические отчисления ПФ, ФСС, ФФОМС - 7701
уплоченная сумма налога УСН за 1 кв - 4227
я не пойму как она это рассчитала??????   может я еще что-то не учла? подскажите
   за 2 кв
доход - 139805р
отчисления - 0
сумма налога уплаченная - 8390, здесь у меня в расчетах все сошлось. получила 8388,3
за 3 кв
доход - 87398
отчисления - 7701
уплаченный налог - 4583,88
непонятно((((((((((
  за 4 кв
доход - 120291
отчисления - 17969
уплаченный налог 6000р
Налог УСН считается не поквартально, а нарастающим итогом (пункт 5 статьи 346.18 НК):
Цитата:5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Нужно считать показатели за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Для начала поднимите КДиР за 2015 год и декларацию по УСН за 2015 год и сравните показатели. Из указанных документов станет ясно, как рассчитывался налог, и на какие суммы был уменьшен.

Рекомендую также ознакомиться со статьей из серии Налоговый кодекс "для чайников" https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/9/3724 и посмотреть "кино" https://kuba.kontur.ru/course-usn
12 мая 2016 в 14:10
Цитата (Неженка):Исчисленная сумма аванса 120291 х 6% = 7217,46 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 7217.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 4 квартал 17969.
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 4 кв.2015 года можете не более, чем на 50% суммы взносов, т.е. на 3608,50
Налог к уплате = 7217-3608,50 = 3608,50 к уплате по УСН = 3609.
У вас платеж на 6000. И здесь у меня тоже неясность.
Как-то так.
Получается во 2 кв не было вообще отчислений и я не знаю почему, в 3 кв отчисления были за 2 кв, в 4 кв были отчисления и за 3 и за 4 кв, причем она за октябрь 2 раза отчисления делалаА?
Nataly S Консультант
12 мая 2016 в 14:17
Цитата (Кристина199317):Получается во 2 кв не было вообще отчислений и я не знаю почему,
И никто на форуме не знает "почему". Может быть была переплата по страховым взносам, а может быть денег не было на уплату, а может быть кто-то забыл взносы перечислить, а может быть платежки отнесли в банк, а они не прошли, и никто этим не поинтересовался, ...

Цитата (Кристина199317):в 3 кв отчисления были за 2 кв, в 4 кв были отчисления и за 3 и за 4 кв, причем она за октябрь 2 раза отчисления делалаА?
Считайте НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ, а не поквартально. Предварительно изучите документы, на основании которых рассчитывался налог, а также изучив налоговое законодательство по УСН.
Неженка  1 919 баллов, г. Брянск
12 мая 2016 в 14:59
Цитата (Кристина199317):
Цитата (Неженка):Исчисленная сумма аванса 120291 х 6% = 7217,46 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 7217.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 4 квартал 17969.
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 4 кв.2015 года можете не более, чем на 50% суммы взносов, т.е. на 3608,50
Налог к уплате = 7217-3608,50 = 3608,50 к уплате по УСН = 3609.
У вас платеж на 6000. И здесь у меня тоже неясность.
Как-то так.
Получается во 2 кв не было вообще отчислений и я не знаю почему, в 3 кв отчисления были за 2 кв, в 4 кв были отчисления и за 3 и за 4 кв, причем она за октябрь 2 раза отчисления делалаА?
Чтобы всё прояснить (для себя). Рекомендую сделать табличку:
Начислено взносов за месяц (сумма) / Уплачено взносов за месяц (сумма) / дата платежа.
Причем налоговая навязывала исключительную уплату за квартал до окончания отчетного квартала. Недавно, находила разъяснения, что можно взносы уплатить до 15 числа месяца за истекшим кварталом, и учесть их при уменьшении авансового платежа за этот квартал.
Но я, чтобы не спорить с налоговой, плачу до конца квартала.
Чтобы разобраться с вашим примером представте предложенную табличку.
Nataly S Консультант
12 мая 2016 в 15:13
Цитата (Неженка):Рекомендую сделать табличку:
Начислено взносов за месяц (сумма) / Уплачено взносов за месяц (сумма) / дата платежа.
Информация о страховых взносах, уменьшающих налог УСН, отражена в разделе IV КДиР, и эта информация у автора вопроса уже имеется. Подмигиваю Нужно сравнить данные 1С, декларации и КДиР, а затем уже разбираться с нестыковками. Если КДиР согласуется с декларацией, но не согласуется с 1С, тогда вариантов много, в том числе и такой: в декларации все правильно. И нужно будет искать причины несоответствия, например, в доходах, и сравнивать каждую сумму.

Цитата (Неженка):Недавно, находила разъяснения, что можно взносы уплатить до 15 числа месяца за истекшим кварталом, и учесть их при уменьшении авансового платежа за этот квартал.
Каким годом датированы эти разъяснения, до 01.01.2013? Улыбаюсь Пункт 3.1 статьи 346.21 не допускает вольного толкования:
Цитата:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
12 мая 2016 в 15:50
Цитата (Неженка):Чтобы всё прояснить (для себя). Рекомендую сделать табличку:
Начислено взносов за месяц (сумма) / Уплачено взносов за месяц (сумма) / дата платежа.
Причем налоговая навязывала исключительную уплату за квартал до окончания отчетного квартала. Недавно, находила разъяснения, что можно взносы уплатить до 15 числа месяца за истекшим кварталом, и учесть их при уменьшении авансового платежа за этот квартал.
Но я, чтобы не спорить с налоговой, плачу до конца квартала.
Чтобы разобраться с вашим примером представте предложенную табличку.
фаил прекрипила
12 мая 2016 в 16:01
Цитата (Nataly S):Информация о страховых взносах, уменьшающих налог УСН, отражена в разделе IV КДиР, и эта информация у автора вопроса уже имеется. Подмигиваю Нужно сравнить данные 1С, декларации и КДиР, а затем уже разбираться с нестыковками. Если КДиР согласуется с декларацией, но не согласуется с 1С, тогда вариантов много, в том числе и такой: в декларации все правильно. И нужно будет искать причины несоответствия, например, в доходах, и сравнивать каждую сумму.
Проверила данные по доходам в  КДиР. и сделала Анализ состояния налогового учета по УСН суммы дохода одинаковые,
Неженка  1 919 баллов, г. Брянск
12 мая 2016 в 16:33
Цитата (Кристина199317):
Цитата (Неженка):Чтобы всё прояснить (для себя). Рекомендую сделать табличку:
Начислено взносов за месяц (сумма) / Уплачено взносов за месяц (сумма) / дата платежа.
Причем налоговая навязывала исключительную уплату за квартал до окончания отчетного квартала. Недавно, находила разъяснения, что можно взносы уплатить до 15 числа месяца за истекшим кварталом, и учесть их при уменьшении авансового платежа за этот квартал.
Но я, чтобы не спорить с налоговой, плачу до конца квартала.
Чтобы разобраться с вашим примером представте предложенную табличку.
фаил прекрипила
Исходя из данных за 2 и 3 квартал сумму авансовых платежей уменьшать не за что, т.к. уплачены за пределами квартала.
Тогда 3 квартал 2015 года
Доход - 87398
Исчисленная сумма аванса 87398 х 6% = 5243,88 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 5244.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 3 квартал 7701.
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 3 кв.2015 года нельзя.
Налог к уплате = 5244.
У Вас уплачено 4583,88
4 квартал 2015 года
Доход - 120291
Исчисленная сумма аванса 120291 х 6% = 7217,46 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 7217.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 4 квартал 7701 (2567 х 3).
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 4 кв.2015 года можете не более, чем на 50% суммы взносов, т.е. на 3608,50
Налог к уплате = 7217-3608,50 = 3608,50 к уплате по УСН = 3609.
У вас платеж на 6000.
   Исчисленная сумма авансов / Фактически уплачено
1 квартал 2015  4227     4227
2 квартал 2015   8388     8390
3 квартал 2015   5244     4583,88
4 квартал 2015   3609     6000
ИТОГО:    21468     23200,88

Проверьте данные по декларации. Какие суммы там стоят. У Вас переплата на 1732,88.
12 мая 2016 в 16:54
Цитата (Неженка):Проверьте данные по декларации. Какие суммы там стоят. У Вас переплата на 1732,88.
Спасибо большое за разъяснения по расчетам УСН.
Вот как я это поняла:
доход за 1 кв 2016г допустим у меня 200 000р
 6% = 12 000
фактически отчисления за 1 кв были 30 марта на сумму 5000р (это отчисления за январь и февраль)
т.е. я могу уменьшить свой доход не более чем на 50% от сумма налога. т.е. не более, чем на 6000р, но сумма отчислений у на 5000, значит сумма налога, который я должна уплатить будет 7000р,

а вот отчисления за март были только в апреле, и я на эту сумму отчислений не смогу уменьшить не в 1кв не во 2 кв. все верно поняла?
Неженка  1 919 баллов, г. Брянск
12 мая 2016 в 17:02
Цитата (Кристина199317):
Цитата (Неженка):Проверьте данные по декларации. Какие суммы там стоят. У Вас переплата на 1732,88.
Спасибо большое за разъяснения по расчетам УСН.
Вот как я это поняла:
доход за 1 кв 2016г допустим у меня 200 000р
 6% = 12 000
фактически отчисления за 1 кв были 30 марта на сумму 5000р (это отчисления за январь и февраль)
т.е. я могу уменьшить свой доход не более чем на 50% от сумма налога. т.е. не более, чем на 6000р, но сумма отчислений у на 5000, значит сумма налога, который я должна уплатить будет 7000р,

а вот отчисления за март были только в апреле, и я на эту сумму отчислений не смогу уменьшить не в 1кв не во 2 кв. все верно поняла?
Да, верно.
Поэтому, если хотите уменьшать авансовые платежи, то исчисляйте взносы за квартал и уплачивайте их до конца этого квартала.
Nataly S Консультант
12 мая 2016 в 19:17
Уважаемые коллеги!

Прежде чем поставить за этот ответ

Цитата (Неженка):1 квартал 2015 года
Доход - 140890
Исчисленная сумма аванса 140890 х 6% = 8453,4 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 8453.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 1 квартал 7701.
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 1 кв.2015 года можете не более, чем на 50% суммы взносов, т.е. на 4226,50.
Налог к уплате = 8453-4226,50 = 4226,50 = 4227 к уплате по УСН.
У Вас уплачено 4227.
2 квартал 2015 года
Доход - 139805
Исчисленная сумма аванса 139805 х 6% = 8388,3 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 8388.
У Вас уплачено 8390
3 квартал 2015 года
Доход - 87398
Исчисленная сумма аванса 87398 х 6% = 5243,88 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 5244.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 3 квартал 7701.
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 3 кв.2015 года можете не более, чем на 50% суммы взносов, т.е. на 2622
Налог к уплате = 5244-2622 = 2622 к уплате по УСН.
У Вас уплачено 4583,88 (мне тоже не понятно). Единственное объяснение - просмотрите сумму начислений именно за 3 квартал и уплата за 3 квартал. Почему отсутствуют платежи во 2 квартале 2015?
4 квартал 2015 года
Доход - 120291
Исчисленная сумма аванса 120291 х 6% = 7217,46 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 7217.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 4 квартал 17969.
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 4 кв.2015 года можете не более, чем на 50% суммы взносов, т.е. на 3608,50
Налог к уплате = 7217-3608,50 = 3608,50 к уплате по УСН = 3609.
У вас платеж на 6000. И здесь у меня тоже неясность.
максимальное число баллов, которое позволяет ваш рейтинг, вы  этот ответ читали?

Цитата (Неженка):Исходя из данных за 2 и 3 квартал сумму авансовых платежей уменьшать не за что, т.к. уплачены за пределами квартала.
Тогда 3 квартал 2015 года
Доход - 87398
Исчисленная сумма аванса 87398 х 6% = 5243,88 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 5244.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 3 квартал 7701.
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 3 кв.2015 года нельзя.
Налог к уплате = 5244.
У Вас уплачено 4583,88
4 квартал 2015 года
Доход - 120291
Исчисленная сумма аванса 120291 х 6% = 7217,46 руб. налоги платятся в рублях, соответственно, округляем = 7217.
Сумма исчисленных и уплаченных взносов за 4 квартал 7701 (2567 х 3).
Уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 4 кв.2015 года можете не более, чем на 50% суммы взносов, т.е. на 3608,50
Налог к уплате = 7217-3608,50 = 3608,50 к уплате по УСН = 3609.
У вас платеж на 6000.
   Исчисленная сумма авансов / Фактически уплачено
1 квартал 2015  4227     4227
2 квартал 2015   8388     8390
3 квартал 2015   5244     4583,88
4 квартал 2015   3609     6000
ИТОГО:    21468     23200,88

Проверьте данные по декларации. Какие суммы там стоят. У Вас переплата на 1732,88.
Не вводите в заблуждение автора вопроса.
"На бис!" в третий раз в этой теме напоминаю, что при УСН нужно считать нарастающим итогом, а не поквартально:

Цитата (пункт 5 статьи 346.18 НК:):5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Кристина199317, уточните, что за сумма 2566,5? Поднимите платежку и посмотрите. Также посмотрите отчеты в ФСС и ПФР и посмотрите, имеется ли переплата по страховым взносам. Или посмотрите в программе остатки по счету 69.

Я сейчас приведу расчет на основании имеющихся данных, полагая, что переплаты по взносам нет.

1 квартал:
доход = 140890
налог = 140890*6% = 8453
50% от налога = 4227
Взносы = 7701
уплаченные взносы более 50% налога, следовательно, уменьшаем налог на 50%
АП за 1 кв = 4227 начисляется 31.03.15

1 полугодие:
доход = 280695
налог = 16842
50% от налога = 8421
Взносы = 7701
уплаченные взносы менее 50% налога, следовательно, уменьшаем налог на всю сумму взносов.
АП за полугодие = 16842-7701=9141
начислено за 1 квартал 4227
к начислению 30.06.15 = 9141-4227=4914

9 месяцев:
доход = 368093
налог = 22086
50% от налога = 11043
Взносы = 14652
уплаченные взносы более 50% налога, следовательно, уменьшаем налог на 50%
АП за 9 месяцев = 11043
начислено за полугодие 9141
к начислению 30.09.15 = 11043-9141=1902

год:
доход = 488384
налог = 29303
50% от налога = 14652
Взносы = 33370,5
уплаченные взносы более 50% налога, следовательно, уменьшаем налог на 50%
Налог за год = 14652
начислено 9 месяцев 11043
к начислению 31.12.15 = 14652-11043 = 3609.

Итого за год начислено: 4227+4914+1902+3609=14652. Сравните с суммой фактически перечисленного налога и получите сальдо по расчетам с бюджетом по налогу УСН.
Неженка  1 919 баллов, г. Брянск
13 мая 2016 в 13:46
Цитата (Nataly S):Не вводите в заблуждение автора вопроса.
"На бис!" в третий раз в этой теме напоминаю, что при УСН нужно считать нарастающим итогом, а не поквартально:
Снимите с меня незаслуженные баллы.
Nataly S Консультант
13 мая 2016 в 14:06
Цитата (Неженка):Во вложении автора вопроса из рукотворной таблички указано, что по имеющимся начислениям поквартально, имеем право принять к вычету только 1 и 4 квартал.
С чего бы это? Приведите конкретную норму из Главы 26.2 НК РФ, где было бы написано про квартал. В этой цитате
Цитата (Неженка):
Цитата (Nataly S):Каким годом датированы эти разъяснения, до 01.01.2013? Улыбаюсь Пункт 3.1 статьи 346.21 не допускает вольного толкования:
Цитата:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Вы же сами писали Подмигиваю
про квартал не написано, речь идет об отчетном или налоговом периоде. Квартал не является ни отчетным, ни налоговым периодом, читаем статью 346.19 НК:
Цитата:Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период 

1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Где здесь квартал, кроме первого? Ох!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер