Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Контролируемые сделки с иностранным перевозчиком

12 мая 2016 в 14:47
Здравствуйте. Пришло требование из налоговой о сдачи уведомления по контролируемым сделкам. У нас ООО на УСН (Д-Р), оказываем транспортные услуги по доставке груза из Белоруссии с привлечением иностранных перевозчиков. Являются ли такие сделки контролируемыми?

Спасибо!
taxadv  1 870 баллов
12 мая 2016 в 17:04
39 баллов Добавить баллы
Понятие Контролируемые сделки, необходимая документация, подготовка и направление уведомлений о контролируемых сделках регулируются главой 14.4 Налогового кодекса РФ.
Общее правило - ст.105.14 НК РФ: Контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами, (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей). А так же приравненные к ним сделки, признаки которых прямо перечислены в этой статье Налогового кодекса.

Как видите, главным критерием является ВЗАИМОЗАВИСИМОСТЬ сторон сделки, но также, возможно у вас услуга передается по цепочке нескольких сделок, в которых участвуют как взаимозависимые лица, так и не взаимозависимые.
По этому, для ответа на ваш вопрос информации не достаточно.

Если вы оказываете услуги, вопрос:
- кому оказываете услуги (налоговый резидент РФ или нет)?
- имеется ли цепочка сделок? и как распределяются функции и риски в цепочке?
- является ли ваша организация взаимозависимой с непосредственным заказчиком ваших услуг, или с фактическим заказчиком?
- если заказчик резидент РФ, то какова сумма доходов между взаимозависимыми лицами за календарный год?
*Если заказчик - налоговый резидент РФ и в 2015г. доход меньше 1 млрд., то это не контролируемые сделки.

Критерии взаимозависимости - глава 14.1 НК РФ.
13 мая 2016 в 11:07
Цитата (taxadv):Если вы оказываете услуги, вопрос:
- кому оказываете услуги (налоговый резидент РФ или нет)?
- имеется ли цепочка сделок? и как распределяются функции и риски в цепочке?
- является ли ваша организация взаимозависимой с непосредственным заказчиком ваших услуг, или с фактическим заказчиком?
- если заказчик резидент РФ, то какова сумма доходов между взаимозависимыми лицами за календарный год?
Я не могу понять про функции и риски. Функция у нашей организации - найти машину.

Оказываем услуги российским ООО - резидентам, цепочка имеется, т.к. не всегда наш перевозчик (нерезидент) предоставляет свои машины, иногда проходят и машины других перевозчиков,
-во всех договорах " КЛИЕНТ возмещает ПЕРЕВОЗЧИКУ убытки, происшедшие по его вине вследствие повреждения транспортного средства при выполнении погрузо-разгрузочных работ.
ПЕРЕВОЗЧИК возмещает КЛИЕНТУ убытки, происшедшие по его вине вследствие несвоевременной подачи автотранспортного средства под погрузку, несвоевременной доставки груза (т.е. позже срока, предусмотренного в согласованной заявке), порчи или утраты груза, а также в связи с ущербом, вызванным невыполнением условий настоящего договора и заявки."
-Нет, не взаимосвязанные.
- Меньше 1млр.
НКК Консультант
16 мая 2016 в 09:40
Цитата (ИП32):Я не могу понять про функции и риски. Функция у нашей организации - найти машину.

Оказываем услуги российским ООО - резидентам, цепочка имеется, т.к. не всегда наш перевозчик (нерезидент) предоставляет свои машины, иногда проходят и машины других перевозчиков,
-во всех договорах " КЛИЕНТ возмещает ПЕРЕВОЗЧИКУ убытки, происшедшие по его вине вследствие повреждения транспортного средства при выполнении погрузо-разгрузочных работ.
ПЕРЕВОЗЧИК возмещает КЛИЕНТУ убытки, происшедшие по его вине вследствие несвоевременной подачи автотранспортного средства под погрузку, несвоевременной доставки груза (т.е. позже срока, предусмотренного в согласованной заявке), порчи или утраты груза, а также в связи с ущербом, вызванным невыполнением условий настоящего договора и заявки."
-Нет, не взаимосвязанные.
- Меньше 1млр.
Добрый день!

Тогда я бы ответил налоговикам, что у ООО отсутствуют контролируемые сделки со ссылкой на ст. 105.14 НК РФ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер