Учет не подтвержденной документами дебиторской задолженности

Question

Здравствуйте, начала проводить инвентаризацию дебиторской задолженности и обнаружила, что с 2013г. в бухучете показана дебиторская задолженность заказчиков, не подтвержденная :1) есть договор, но нет подписанных со стороны покупателя накладных &#160;2) нет ни договора подписанного, ни накладных. Никакие меры по взысканию задолженности не проводились. НДС и налог на прибыль были уплачены с этой реализации. Эти компании уже не найти, взыскать нет возможности. Можно в бухгалтерском учете списать эти суммы на 91.2 в этом отчетном периоде, как Не принимаемые к НУ? Руководитель не хочет уточненок, а дебиторка искажена на большую сумму. &#160;Правильно ли это? Спасибо.

ТаЛиНи · Accepted Answer

Добрый день!

Дебиторская задолженность списывается в состав внереализационных расходов
(или за счет созданного резерва), если такая задолженность признается
безнадежным долгом (пп.2 п.2 ст.265 НК РФ). При этом безнадежными долгами
(долгами, нереальными ко взысканию) признаются долги, по которым истек установленный
срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским
законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения,
на основании акта государственного органа или ликвидации организации (п.2 ст.266 НК РФ).
В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом от 29.07.98г. №34н:
Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. Такие суммы относятся на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение расходов у некоммерческой организации (п.77 Положения).

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

У вас дебиторская задолженность с 2013 года, исковой срок давности наступает в 2016 году.
Поэтому если вы не создавали резерва сомнительных долгов, то отнесете на счет 91.02, с
последующим отражением на забалансовом счете 007, если контрагент не ликвидирован.

13 мая 2016 (Изменено)

10 баллов

Алина29 · Answer

Спасибо. Только у нас Неподтвержденная дебиторская задолженность. Получается, что долг существует и подтверждается только нашей проводкой, так как нет ни подписанных договоров, ни возвращенных накладных. &#160;В любом случае спишу на 91.2, при этом не принимая в налоговом учете.

Важный бух · Answer

Цитата (Алина29):Только у нас Неподтвержденная дебиторская задолженность. Получается, что долг существует и подтверждается только нашей проводкой, так как нет ни подписанных договоров, ни возвращенных накладных. В любом случае спишу на 91.2, при этом не принимая в налоговом учете.

И это будет ошибкой. У вас на эту задолженность давным давно должен быть создан резерв по сомнительным долгам, и списать по сроку давности вы должны за счет созданного ранее резерва ( п. 70,77 Положения по бухучету) Д 91.2 К 63, Д 63 К 62.1

Если данное нарушение обнаружится, вам грозит штраф искажение учета и отчетности (ст. 15.11 КоАП)

Алина29 · Answer

Работаю в этой фирме недавно. В учете бардак. Никаких резервов не создавалось. И что тогда остается делать, подскажите,пожалуйста. Я кроме, как списать на 91.2 и не принимать к НУ, не вижу выхода. Да к этим суммам и срок давности не применишь. По сути, проводка не является доказательством существования дебиторской задолженности(.

Важный бух · Answer

Цитата (Алина29):Я кроме, как списать на 91.2 и не принимать к НУ, не вижу выхода. Да Алина. Я тоже не вижу. Сейчас в оценочном обязательстве нет смысла. Списывайте на фин.результаты в силу ПБУ 10/99.

Алина29спросил13 мая 2016 в 09:05 7 540 просмотров Бухучет  Учет не подтвержденной документами дебиторской задолженности Здравствуйте, начала проводить инвентаризацию дебиторской задолженности и обнаружила, что с 2013г. в бухучете показана дебиторская задолженность заказчиков, не подтвержденная :1) есть договор, но нет подписанных со стороны покупателя накладных 2) нет ни договора подписанного, ни накладных. Никакие меры по взысканию задолженности не проводились. НДС и налог на прибыль были уплачены с этой реализации. Эти компании уже не найти, взыскать нет возможности. Можно в бухгалтерском учете списать эти суммы на 91.2 в этом отчетном периоде, как Не принимаемые к НУ? Руководитель не хочет уточненок, а дебиторка искажена на большую сумму. Правильно ли это? Спасибо. Новый вопрос Ответить

ТаЛиНи г. Кемерово9 156 баллов 13 мая 2016 в 09:30 10 баллов Добрый день! Дебиторская задолженность списывается в состав внереализационных расходов (или за счет созданного резерва), если такая задолженность признается безнадежным долгом (пп.2 п.2 ст.265 НК РФ). При этом безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации (п.2 ст.266 НК РФ). В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом от 29.07.98г. №34н: Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. Такие суммы относятся на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение расходов у некоммерческой организации (п.77 Положения). Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. У вас дебиторская задолженность с 2013 года, исковой срок давности наступает в 2016 году. Поэтому если вы не создавали резерва сомнительных долгов, то отнесете на счет 91.02, с последующим отражением на забалансовом счете 007, если контрагент не ликвидирован. 13 мая 2016 (Изменено) 10 баллов

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Алина29Автор вопроса 1 балл 13 мая 2016 в 09:50 Спасибо. Только у нас Неподтвержденная дебиторская задолженность. Получается, что долг существует и подтверждается только нашей проводкой, так как нет ни подписанных договоров, ни возвращенных накладных. В любом случае спишу на 91.2, при этом не принимая в налоговом учете. 13 мая 2016

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 13 мая 2016 в 10:21 4 балла Цитата (Алина29):Только у нас Неподтвержденная дебиторская задолженность. Получается, что долг существует и подтверждается только нашей проводкой, так как нет ни подписанных договоров, ни возвращенных накладных. В любом случае спишу на 91.2, при этом не принимая в налоговом учете. И это будет ошибкой. У вас на эту задолженность давным давно должен быть создан резерв по сомнительным долгам, и списать по сроку давности вы должны за счет созданного ранее резерва ( п. 70,77 Положения по бухучету) Д 91.2 К 63, Д 63 К 62.1 Если данное нарушение обнаружится, вам грозит штраф искажение учета и отчетности (ст. 15.11 КоАП) 13 мая 2016 4 балла

Алина29Автор вопроса 1 балл 13 мая 2016 в 12:36 Работаю в этой фирме недавно. В учете бардак. Никаких резервов не создавалось. И что тогда остается делать, подскажите,пожалуйста. Я кроме, как списать на 91.2 и не принимать к НУ, не вижу выхода. Да к этим суммам и срок давности не применишь. По сути, проводка не является доказательством существования дебиторской задолженности(. 13 мая 2016

Оформите все документы для увольнения работника Попробовать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Важный бух г. Астрахань230 503 балла 13 мая 2016 в 12:40 Цитата (Алина29):Я кроме, как списать на 91.2 и не принимать к НУ, не вижу выхода. Да Алина. Я тоже не вижу. Сейчас в оценочном обязательстве нет смысла. Списывайте на фин.результаты в силу ПБУ 10/99. 13 мая 2016