Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение декларации по налогу на прибыль организаций

13 мая 2016 в 11:34
Добрый день!
Организационная форма организации - ООО.
Общая система налогообложения. Есть одно обособленное подразделение в другом субъекте Федерации, нежели головное подразделение.
В целом за налоговый период (1 кв. 2016 г.) получена прибыль 82 тыс. руб. (строка 100 Листа 02), но сумма прибыли полностью (82 тыс. руб.) покрыта убытками прошлых лет (строка 110 Листа 02).
В результате налоговая база для исчисления налога на прибыль (строка 120 Листа 02) равна "0".
При заполнении Приложения № 5 к листу 02 Декларации соответственно строка 030 равна "0" (согласно Порядку заполнения Декларации).

Вопрос: должна ли в данной ситуации заполняться строка 040 "Доля налоговой базы" Приложения № 5 к Листу 02, если фактически база для начисления налога равна "0".
nicol011160  45 833 балла, г. Москва
13 мая 2016 в 12:44
14 баллов Добавить баллы
Цитата (Яков Александрович):должна ли в данной ситуации заполняться строка 040 "Доля налоговой базы" Приложения № 5 к Листу 02, если фактически база для начисления налога равна "0".
Думаю, что должна. Если мы с Вами будем читать Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденный Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, то найдем там информацию что По строке 040 указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном статьями 288 и 311 Кодекса.  И никаких других указаний для стр.040 нет, тогда как для других строк Приложения № 5 к Листу 02 есть примечание, что Если показатель по строке 120 Листа 02 равен нулю, то, соответственно, по строкам 030 и 050 Приложения N 5 к Листу 02 также указывается ноль ("0").
Хотя не заполнение стр.040 в этом случае ничего не изменит, но формально следуя указаниям нужно указать доли.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер