Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Выбор системы налогообложения при автотранспортных перевозках

13 мая 2016 в 11:42
Добрый день.Подскажите пож-та,назрел такой вопрос.Имеем фирму,ООО на ОСНО,оказываем услуги по предоставлению ж/д вагонов.Теперь хотим еще попробовать себя в автоперевозках-оказывать услуги по перевозке автотранспортом.Схема работы такая:фирма-заказчик нуждается в перевозке груза,обращается к нам,мы находим перевозчика,платим ему,перевозка происходит и далее выставляем счет фирме-заказчику со своим вознаграждением.Вопрос в следующем,как правило перевозчики работают без НДС и с наличкой (частники),стоит ли открывать ИП,например, и какой тогда режим выбрать?Подскажите,кто знает,плиз!
Солистка  65 баллов, г. Сочи
13 мая 2016 в 13:04
14 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Исходя из текста вопроса, ваше ООО будет выставлять заказчику документы от своего имени на всю сумму с учетом комиссионного вознаграждения. Документооборот довольно громоздкий. Возможны варианты, вкратце:
1. Не открывать ИП, выставлять от своего имени документы с НДС, стоимость услуг перевозчика ставить в расходы. Очевидны минусы:
    - нет входного НДС;
    - при выплате перевозчику-физлицу (не ИП) за транспортные услуги без разницы - наличными или безналом на карту, ООО становится налоговым агентом со всеми вытекающими - удержание и перечисление НДФЛ, отчетность в ИФНС. Сами физики-перевозчики ни за что не хотят быть ИП (это из опыта). Если осуществлять перевозки самому ООО на арендованном автотранспорте, то надо оформлять договор аренды с экипажем (собственником автомобиля) - ситуация аналогичная по налогам и экономически. Посмотрите Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5110@"Об НДФЛ при зачете взаимных долгов", но регулярность выдачи займов сторонним физлицам наверняка привлечет внимание налоговиков, ведь займы нельзя выдавать из наличной выручки. Так написано в УКАЗАНИИ ЦБ от 7 октября 2013 г. № 3073-У пункт 4.
2. Открываем ИП - для какой цели?
Если для оформления операции субподряда (ООО заключает договор с ИП на УСН или ЕНВД на автоперевозки, потом перевыставляет услуги заказчику), всё равно у ООО нет входного НДС, еще надо как-то оформить использование автотранспорта у физлица-собственника.
Если услуги по перевозке будет осуществлять ИП, то согласятся ли конечные Заказчики, т.к. у них аналогично не будет входного НДС (при такой необходимости). И всё равно - транспорт для перевозок у ИП откуда - аренда, опять функции налогового агента по аренде? А основание использования транспорта обязательно, да и ТТН необходимо составлять для подтверждения расходов на перевозки у заказчика.
Из личного опыта работы в идеале - ИП на ЕНВД сам является собственником автомобиля и заказчику не нужен входной НДС, в этом случае выгодно в плане налогов. Конечно, не надо забывать о взносах ИП за себя в фонды.
Решать Вам, может у кого-нибудь еще есть хорошие варианты.
Успехов!
13 мая 2016 в 13:13
Добрый день.
Возможны два варианта деятельности: собственно грузоперевозки (когда в договоре с заказчиком исполнителем перевозки числитесь вы, но при этом имеете право привлекать у исполнению субподрядчика) и организация грузоперевозок (посреднический договор, по которому вашей функцией является поиск исполнителя для заказчика и возможно оказание ему каких-то еще дополнительных услуг; при этом совершенно очевидным для всех перевозчиком является третья сторона). По первому типу договора вашим налогооблагаемым доходом является вся сумма выручки по договору с заказчиком (расходы на услуги субподрядчика можно включить в расходы, если налогообложение позволяет), а по второму типу под налогообложение у вас попадает лишь вознаграждение посредника и дополнительные доходы (если вдруг какие-то появятся).
Первый вариант - это ОКВЭД 60.24 и по такому виду деятельности помимо ОСНО и УСН возможно применение ЕНВД (а для ИП так еще и ПСН); второй вариант - это ОКВЭД 63.40 (и из возможных систем налогообложения (как для ЮЛ так и для ИП) только ОСНО и УСН).
Вот из этой информации и исходите. Ну а дальше нужно делать расчет потенциальной налоговой нагрузки, сравнивать (учитывая материальные затраты на приобретение, предположим, ККМ, а также трудозатраты на ведение учета и т. п.) и принимать конкретное решение. В рамках форума такие услуги не оказываются (либо все делаете сами, либо обращаетесь в специализированную организацию).
Рекомендую изучить материал, который размещен в теме Выбор налоговой системы.
Он, правда, основан на редакции налогового законодательства 2010 года, но алгоритм рассуждений вполне применим и сейчас; нужно лишь подставлять в расчет тарифы страховых взносов, актуальные для текущего года и помнить, что применение ЕНВД с 2013 года перестало быть обязательным.
Страховые взносы ИП: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2016 году
Уточню также, что взносы за себя ИП платит в любом случае (независимо от того, есть у него работники или нет). А что касается отчислений с выплат в пользу работников, читайте здесь:
Страховые взносы во внебюджетные фонды
И это важно:
В налоговой службе составили таблицу с информацией о том, как предпринимателям на спецрежимах учитывать страховые взносы (см. правила 2013 года, они с тех пор не изменились).
Также Вам могут быть полезными наши публикации:
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2013/1/6848
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2012/12/6798
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
13 мая 2016 в 13:24
Чуть акцентирую еще ваше внимание:
Цитата (Солистка):  - при выплате перевозчику-физлицу (не ИП) за транспортные услуги без разницы - наличными или безналом на карту, ООО становится налоговым агентом со всеми вытекающими - удержание и перечисление НДФЛ, отчетность в ИФНС. Сами физики-перевозчики ни за что не хотят быть ИП (это из опыта).
Здесь не только НДФЛ возникает, а еще и страховые взносы и отчетность по ним (в ПФР совершенно точно, да и в ФСС от НС и ПЗ я бы тоже настоятельно рекомендовала страховать, поскольку это деятельность с объективно высоким классом риска).
Цитата (Солистка): Если осуществлять перевозки самому ООО на арендованном автотранспорте, то надо оформлять договор аренды с экипажем (собственником автомобиля) - ситуация аналогичная по налогам и экономически.
Нет, вот в этом случае страховых взносов уже не будет (см. ст. 7 212-ФЗ: 1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг...). По договору аренды передаются имущественные права, поэтому объекта обложения страховыми взносами и не возникает.
Цитата (Солистка): регулярность выдачи займов сторонним физлицам наверняка привлечет внимание налоговиков, ведь займы нельзя выдавать из наличной выручки.
Ну так это вообще будет притворной сделкой - см. ст. 170 ГК РФ о последствиях.
Цитата (Солистка):да и ТТН необходимо составлять для подтверждения расходов на перевозки у заказчика.
ТТН может и не быть, а вот транспортная накладная обязательна.
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2011/5/4712
Солистка  65 баллов, г. Сочи
13 мая 2016 в 14:37
Цитата (Al-ra5):Здесь не только НДФЛ возникает, а еще и страховые взносы и отчетность по ним (в ПФР совершенно точно, да и в ФСС от НС и ПЗ я бы тоже настоятельно рекомендовала страховать, поскольку это деятельность с объективно высоким классом риска).
Согласна с этим безусловно, не акцентировала внимание на взносах в фонды.
Цитата (Al-ra5):ТТН может и не быть, а вот транспортная накладная обязательна.
Да, транспортная накладная обязательна. ТТН может не быть, скорее всего и не будет, просто её применение для многих организаций не исключено из делового оборота. Написала о том, с чем сталкивалась в работе (арбитражные суды, налоговые проверки).
18 мая 2016 в 09:25
Спасибо большое за разъяснения!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер