Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Требование из ИФНС о представлении пояснений по убыточной декларации по УСН за 2015 год

15 мая 2016 в 19:07
Доброго времени суток. Форумчане, помогите разобраться в следующей ситуации.
ИП зарегистрировано в сентябре 2015 года, деятельность не велась, но были произведены расходы, касаемые для дальнейшего ведения предпринимательской деятельностью. А именно: закупалось оборудование, оплата фиксированных взносов в фонды, оплата аттестата аккредитации, покупка кассового аппарата.Все расходы подтверждены документально. На основании документов была сдана убыточная декларация по УСН за 2015 год. Убыток составил-325977. Следовательно из ИФНС пришло требование: 1) обосновать сумму расходов по стр.223 (представить письменные пояснения по составу расходов, с указанием сумм, КУДиР за 2015 год); 2) правомерность отражения убытков ( представить письменные пояснения с подтверждающими документами, с указанием причины возникновения убытков). При отправке декларации за 2015 год приложила письмо такого содержания: ип зарегистрировано в 2015 году. Деятельность  ИП не велась.Доходов получено не было, а были произведены расходы, необходимые для дальнейшего ведения деятельности.
Заполнение КУДиР:
раздел 1
занесла все документы
Основная сумма расхода оборудование-273700
раздел 2-нужно заполнять или нет?
раздел 3
заполнила строки 140 и 160 на сумму убытка-325977
Какие письменные пояснения представлять, если требуют предоставить КУДиР? Разве она не является главным фактором подтверждения расхода?
Заранее благодарна всем откликнувшимся и готовым помочь разобраться мне с моей проблемой.
Гражданка Шилова  177 628 баллов, г. Белгород
15 мая 2016 в 21:23
87 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Mirakl-64):Доброго времени суток. Форумчане, помогите разобраться в следующей ситуации.
ИП зарегистрировано в сентябре 2015 года, деятельность не велась, но были произведены расходы, касаемые для дальнейшего ведения предпринимательской деятельностью. А именно: закупалось оборудование, оплата фиксированных взносов в фонды, оплата аттестата аккредитации, покупка кассового аппарата.Все расходы подтверждены документально. На основании документов была сдана убыточная декларация по УСН за 2015 год. Убыток составил-325977. Следовательно из ИФНС пришло требование: 1) обосновать сумму расходов по стр.223 (представить письменные пояснения по составу расходов, с указанием сумм, КУДиР за 2015 год); 2) правомерность отражения убытков ( представить письменные пояснения с подтверждающими документами, с указанием причины возникновения убытков). При отправке декларации за 2015 год приложила письмо такого содержания: ип зарегистрировано в 2015 году. Деятельность  ИП не велась.Доходов получено не было, а были произведены расходы, необходимые для дальнейшего ведения деятельности.
Заполнение КУДиР:
раздел 1
занесла все документы
Основная сумма расхода оборудование-273700
раздел 2-нужно заполнять или нет?
раздел 3
заполнила строки 140 и 160 на сумму убытка-325977
Какие письменные пояснения представлять, если требуют предоставить КУДиР? Разве она не является главным фактором подтверждения расхода?
Заранее благодарна всем откликнувшимся и готовым помочь разобраться мне с моей проблемой.
На основании первичных документов заполняется КУДиР, которая является регистром налогового учета. Декларация составляется по данным, указанным в Книге доходов. 
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.24. Налоговый учет):Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Поскольку требуют КУДиР, то её и нужно представлять. Доходной части в вашей Книге не будет, только расходы.
Если приобретенное оборудование относится к основным средствам (стоимостью за единицу свыше 40 тыс. руб.), то его необходимо отразить в разделе II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период".
15 мая 2016 в 22:13
Цитата (Гражданка Шилова):Если приобретенное оборудование относится к основным средствам (стоимостью за единицу свыше 40 тыс. руб.), то его необходимо отразить в разделе II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период".
Спасибо, что откликнулись.
Да, оборудование свыше 40 000
Т.е в первом раделе кудир я отражаю согласно первичным документам, а во втором разделе уже перечисляю как ОС- правильно? Получается мы оплатили, но им не пользовались, а значит и не ввели в эксплуатацию. Ип не обязаны вести бухучет, как правильно заполнить 2 раздел?
Я заполняю графы:
1-п/п
2-наименование
3-дата оплаты
4-дата подачи на гос.регистр-прочерк
5-дата ввода в эксплуатацию-прочерк
6-первоначальная стоимость-заполняю согласно тов.накладной
7-срок полезного использования-заполнять или нет?
8-остаточная стоимость-?
9-кол-во кварталов эксплуатации ОС в нал.периоде-?
10-доля стоимости принимаемая в расходы в нал.периоде-?
11-доля стоимости за каждый квартал в нал.периоде-?
12-13-сумма расх. учитыв при исчисл нал.базы-?
14-прочерк
15-оставшаяся часть расх. подлежащая списанию в послед. периодах-?
16-прочерк
Цитата (Гражданка Шилова):На основании первичных документов заполняется КУДиР, которая является регистром налогового учета. Декларация составляется по данным, указанным в Книге доходов.
Т.е предоставить только КУДиР и ксерокопии документов. Никаких письменных пояснений дополнительно давать не нужно, правильно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Гражданка Шилова  177 628 баллов, г. Белгород
15 мая 2016 в 22:24
74 балла Добавить баллы
Цитата (Mirakl-64):Получается мы оплатили, но им не пользовались, а значит и не ввели в эксплуатацию.
В этом случае включение в расходы неправомерно.
Цитата (Статья 346.16. Порядок определения расходов):3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
15 мая 2016 в 22:29
Цитата (Гражданка Шилова):с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию
а если деятельность не велась, то значит и ввода в эксплуатацию быть не могло? или это не зависит от деятельности?
Гражданка Шилова  177 628 баллов, г. Белгород
15 мая 2016 в 22:46
47 баллов Добавить баллы
Цитата (Mirakl-64):а если деятельность не велась, то значит и ввода в эксплуатацию быть не могло? или это не зависит от деятельности?
Для принятия в расходы ОС должны выполняться условия:
- ОС приобретено
- ОС оплачено
- ОС введено в эксплуатацию.
Цитата (Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов):2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;
Поскольку деятельность не велась, ОС не эксплуатировались, то эти расходы в НУ неправомерны.
15 мая 2016 в 22:53
Цитата (Гражданка Шилова):Поскольку деятельность не велась, ОС не эксплуатировались, то эти расходы в НУ неправомерны.
В моем случае тогда убрать с расходов сумму оборудования-273 700 и сдать уточненную декларацию по УСН за 2015 год и ждать реакции ИФНС или нужно еще какие-то действия предпринять? Нужно созваниваться с инспектором и объяснять ошибочно указанную сумму расхода в декларации?
Деятельность ведется с 2016 года, соответственно на последнюю отчетную дату можно будет уже учесть в расходах сумму 273 700/4=68 425

И еще ведь с 2016 года ОС только от100 000 как тогда быть?
у меня три оборудования:
1-157 000,00
2-75 700,00
3-41 000,00

Налоговый учет
В налоговом учете под основными средствами понимается имущество (его часть), используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (работ, услуг) или для управления организацией. Первоначальная стоимость такого имущества должна быть более 100 000 руб. Об этом сказано в пункте 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев входят в состав амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ). Основные средства, стоимость которых равна 100 000 руб. и менее, относятся к имуществу, которое не является амортизируемым и списывается в составе материальных расходов (п. 1 ст. 256, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
 
Тогда,
1 оборудование стоимостью 157 000,00/4=39 250 на конец каждого квартала принимаем в расходах
2 и 3 оборудование в сумме 75 700,00 и 41 000,00 списать единовременно в день ввода в эксплуатацию

я уже совсем запуталась поправьте пожалуйста
16 мая 2016 в 12:34
Добрый день.
Цитата (Mirakl-64):В моем случае тогда убрать с расходов сумму оборудования-273 700 и сдать уточненную декларацию по УСН за 2015 год и ждать реакции ИФНС или нужно еще какие-то действия предпринять? Нужно созваниваться с инспектором и объяснять ошибочно указанную сумму расхода в декларации?
Созваниваться не обязательно, но на требование ответить нужно.
А что за оборудование у Вас приобретено и когда конкретно в 2016 году началась предпринимательская деятельность? Расскажите чуть подробнее.
16 мая 2016 в 19:18
Цитата (Al-ra5):А что за оборудование у Вас приобретено и когда конкретно в 2016 году началась предпринимательская деятельность? Расскажите чуть подробнее.
Доброго времени суток, извините раньше не было возможности ответить.
Оборудование приобретено для ведения деятельности по техническому осмотру транспортных средств. Все оборудование со сроком использования свыше 12 месяцев. Деятельность начали вести в конце января 2016. Я всю сумму -273 700,00 включила в расход за 2015 год.
17 мая 2016 в 11:29
Да, к сожалению, в таком случае и я не вижу возможности ввести оборудование в эксплуатацию в 2015 году.
Цитата (Mirakl-64): Основные средства, стоимость которых равна 100 000 руб. и менее, относятся к имуществу, которое не является амортизируемым и списывается в составе материальных расходов (п. 1 ст. 256, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Тогда,
1 оборудование стоимостью 157 000,00/4=39 250 на конец каждого квартала принимаем в расходах
Да. В течение 2016 года.
Цитата (Mirakl-64):2 и 3 оборудование в сумме 75 700,00 и 41 000,00 списать единовременно в день ввода в эксплуатацию
 Нет, 01.01.2016 (на дату вступления в силу изменений налогового кодекса, относящих данное имущество уже не к ОС, а к малоценному оборудованию и инвентарю).
Цитата (Mirakl-64):тогда убрать с расходов сумму оборудования-273 700 и сдать уточненную декларацию по УСН за 2015 год
Сначала доплатите налог и пени, а уж только потом подавайте уточненную декларацию.
17 мая 2016 в 21:12
Цитата (Al-ra5):Сначала доплатите налог и пени, а уж только потом подавайте уточненную декларацию.
Да в том то весь и вопрос, что доходов то не было в 2015, а были только расходы.

2 и 3 оборудование в сумме 75 700,00 и 41 000,00 списать единовременно при передачи в производство -правильно?

Сегодня была у инспектора, просила убрать расходы и сдать нулевку. Все расходы перенести на 2016 год.  Только вот с фиксированными взносами как поступить. Они оплачены 29.12.2015 в сумме-7 350. Сумма конечно не большая, но терять ее тоже не хочется. Это ведь правомерный расход. По закону есть деятельность или нет платить взносы за себя ИП обязан, а как учесть в расходах так уже проблематично при отсутствии той же самой деятельности. Нам расходы говорят не нужны. В общем итог моего визита либо нулевка, либо убыток в сумме фиксированных взносов. Последнее явно было с неохотой сказано. Как лучше поступить показать убыток или уже не стоит? Может у кого есть опыт с убыточной декларацией. Какие могут возникнуть последствия?
Vasilyek  40 баллов
17 мая 2016 в 23:12
Цитата (Mirakl-64):
Цитата (Al-ra5):Сначала доплатите налог и пени, а уж только потом подавайте уточненную декларацию.
Да в том то весь и вопрос, что доходов то не было в 2015, а были только расходы.

2 и 3 оборудование в сумме 75 700,00 и 41 000,00 списать единовременно при передачи в производство -правильно?

Сегодня была у инспектора, просила убрать расходы и сдать нулевку. Все расходы перенести на 2016 год.  Только вот с фиксированными взносами как поступить. Они оплачены 29.12.2015 в сумме-7 350. Сумма конечно не большая, но терять ее тоже не хочется. Это ведь правомерный расход. По закону есть деятельность или нет платить взносы за себя ИП обязан, а как учесть в расходах так уже проблематично при отсутствии той же самой деятельности. Нам расходы говорят не нужны. В общем итог моего визита либо нулевка, либо убыток в сумме фиксированных взносов. Последнее явно было с неохотой сказано. Как лучше поступить показать убыток или уже не стоит? Может у кого есть опыт с убыточной декларацией. Какие могут возникнуть последствия?
Добрый вечер! Налоговики действительно просят как правило убрать все убытки. Однако в Вашем случае абсолютно правомерно можно оставить уплату страховых взносов и перенести убытки на следующий период. Только в этом случае Вы должны быть готовы к тому что опять придёт требование пояснения причин возникновения убытков. На что вы с предоставлением документов (квитанций об уплате) и должны будете ответить, дальше им просто нечего будет запрашивать.
19 мая 2016 в 09:17
Цитата (Mirakl-64):
Цитата (Al-ra5):Сначала доплатите налог и пени, а уж только потом подавайте уточненную декларацию.
Да в том то весь и вопрос, что доходов то не было в 2015, а были только расходы.
Да, простите, написала по устоявшейся привычке предупреждать всех именно о таком порядке действий. Вы просто подаете корректирующую декларацию.
Цитата (Mirakl-64): 2 и 3 оборудование в сумме 75 700,00 и 41 000,00 списать единовременно при передачи в производство -правильно?
В 2015 году так было бы правильно. Но с 01.01.2016 это имущество перестало отвечать признакам ОС (по крайней мере в плане налогового учета оно теперь относится к малоценному инвентарю (материалам)). Для материалов при УСН совсем иной, нежели для ОС, порядок отнесения затрат на расходы: нет условия передачи в производство, достаточно только приобрести и оплатить (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поскольку оба эти условия выполнены, как я понимаю, еще в 2015 году, а переквалификация имущества из основных средств в материалы автоматически произошла на дату вступления в силу изменений налогового кодекса (01.01.2016), то и расходы на их приобретение в налоговом учете следует, на мой взгляд, признать именно 01.01.2016, вне всякой связи с датой ввода в эксплуатацию.
Цитата (Mirakl-64):Сегодня была у инспектора, просила убрать расходы и сдать нулевку. ... Как лучше поступить показать убыток или уже не стоит? Может у кого есть опыт с убыточной декларацией. Какие могут возникнуть последствия?
Поддержу мнение Vasilyek, поскольку тоже считаю, что вы имеете полное право признать расходы на страховые взносы и подать убыточную декларацию за 2015 год. И это точно не тот случай, когда нужно бояться огорчить налогового инспектора.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер