Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет ОС при переходе с УСН на ОСНО

Анна_Чернова (автор вопроса)  14 баллов, г. Санкт-Петербург
16 мая 2016 в 13:16
Добрый день!

Подскажите, пожалуйста.
ОС куплено в в декабре 2015 года (доходы-расходы). В эскплуатацию не вводилось. В определении базы для расчета единого налога не участвовало. Оприходовано на 08 счет.  НДС входило в стоимость ОС  (тк УСН) и цена была выше 40 000.  В 2016 году перешли на ОСНО. Появились условия для ввода ОС  в эксплуатацию, но стоимость без НДС меньше 40 000 руб. Как поступить в данной ситуации (интересует бухгалтерский учет)? В учетной политике по БУ кретерий отнесения имущества к ОС - стоимость 40 000 и выше. Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
17 мая 2016 в 08:57
Добрый день!
Цитата (Анна_Чернова):ОС куплено в в декабре 2015 года (доходы-расходы). В эскплуатацию не вводилось. В определении базы для расчета единого налога не участвовало. Оприходовано на 08 счет.  НДС входило в стоимость ОС  (тк УСН) и цена была выше 40 000.  В 2016 году перешли на ОСНО. Появились условия для ввода ОС  в эксплуатацию, но стоимость без НДС меньше 40 000 руб. Как поступить в данной ситуации (интересует бухгалтерский учет)?
Бухгалтерский учет при любом "творческом подходе", любит уважение к нормативным документам.
Если написано, что ОС "более 40 т.р.), значит должно быть ОС.
Если применяли УСН на момент оприходования будущего основного средства (на 08 счет), значит НДС должен быть включен в стоимость этого ОС.

Получается, что в бухгалтерском учете это будет ОС. А в налоговом - материальные расходы.

Можно было, конечно, попробовать еще в 4 квартале 2015 года "отделить" НДС от стоимости основного средства, но тогда Вы должны были его отнести сразу на расходы для УСН.

Кстати, вопрос у налоговиков всё-таки возникнет "почему стоимость купленного в декабре ОС не отнесли на расходы в декабре же месяце?"
И вопрос весьма "вредный". И он может воспрепятствовать Вам учесть для налога на прибыль "материальные расходы" в 2016 году...

Успехов!
Анна_Чернова (автор вопроса)  14 баллов, г. Санкт-Петербург
17 мая 2016 в 18:12
Спасибо за ответ.

По поводу "вредного" вопроса - надеюсь будет все в порядке, т.к. есть "Акты выполненных работ по установке и подключению оборудования" датируемые 2016 годом.
Так как мы оплатили и получили основное средство в период применения упрощенки, а вводим его в эксплуатацию после перехода на общую систему налогообложения, объект считается приобретенным в период применения общей системы налогообложения. 
Подтверждается письмами Минфина России от 3 февраля 2012 г. № 03-03-06/1/59, от 15 марта 2011 г. № 03-07-11/53, от 17 марта 2010 г. № 03-11-06/2/36 

А по поводу БУ:
И все таки думаю сделать проводки: Думаю
- Дебет 10 Кредит 08 – отражено поступление ОС в качестве МПЗ;
- Дебет 19 Кредит 08 – учтен входной НДС;
- Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – НДС принят к вычету 

И оформить бухгалтерскую справку с пояснениями, в т.ч. и о переходном периоде...
Александр Погребс Главный консультант
19 мая 2016 в 13:51
Добрый день!

Если Вы так уверены в своей правоте, то конечно, действуйте.

Вот только, не забудьте еще и про существование счета 07. Иначе получается, что объект ОС был сразу готов к эксплуатации, а это для налоговиков повод для того, чтобы сразу ввести в эту эксплуатацию.

А если монтаж и т.п., то сначала 07... 

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер