Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отсутствие выкупной стоимости в договоре лизинга

16 мая 2016 в 14:25
Добрый день! Вопрос по выкупу имущества по договору лизинга в части НУ.
 Заключили в июне 2015г. договор на лизинг автомобиля срок договора 12 месяцев, предмет лизинга по условиям договора учитывается на балансе лизингополучателя. В договоре лизинга была предусмотрена возможность выкупа лизингового имущества : "Право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю после выполнения всех обязательств перед лизингодателем, предусмотренных договором". Выкупной платеж отдельно не выделяется. т.е. как только мы заплатили последний 12 платеж (договор лизинга истек в апреле 2016года), нам предоставили договор выкупа автомобили + передаточный акт+ акт перехода право собственности. (т.е. выкупная стоимость включена в лизинговые платежи).
В карточке учета ОС срок полезного использования как в БУ так и в НУ указан 37 месяцев.
По факту выкупа предмета лизинга нужно перестать начислять налоговую амортизацию такого имущества (согласно ст. 252 НК РФ )
Вот мои проводки НУ:
Д 08.04 К 76АР - 1 322 881,36руб. получен предмет лизинга в сумме по которой лизингодатель приобрел данный автомобиль+выкупная стоимость (равная последнему платежу по графику, как уже писала отдельно не выделяется)
Д01Л К08.04 - принят у учету автомобиль в лизинге
первый лизинговый платеж 02.06.2015  Д76АР К51-отплатили первый лизинговый платеж 700 600руб.
Д76АР К 76ЛП - зачли платеж в счет погашения лизинга
Д68,02 К 19.04 - 106 871руб - принят НДС к вычету при получении акта по оказанию лизинговых услуг=первый лизинговый платеж
Д44,01 К 76АР - учтено в расходах первый платеж 593 728руб.
Со второго месяца начисляем амортизацию в НУ
Д76ЛП К51 -256 491руб. оплатили лизинговый платеж
Д76АР К76ЛП - зачли платеж в счет погашения лизинга 256 491руб
Д68,02 К 19 - НДС 39125
Д44 К 02Л - начислена амортизация в НУ 35 967руб.
Д44 К76АР (включаем в расход НУ платеж по лизингу за минусом амортизации) 217 366-35967=181 399руб.

22 апреля авто стал наш по акт+договор выкупа, смущают несколько моментов...извините что озвучиваю в одной теме, но по моему они взаимосвязаны.

самый главный вопрос: Как быть с амортизацией НУ?Сторно в ручную Д44.01 К 02Л =-35967руб. начиная с мая месяца?
Нужны ли сейчас доп. проводки отражения данного ОС после того как оно стало нашей собственностью?
Спасибо
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
16 мая 2016 в 14:29
Добрый день! Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
16 мая 2016 в 14:56
Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.7.1917)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.148)
Но у меня больше методологический вопрос, технических хотела задать позже в отдельной теме.
Спасибо
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ольга Матвеева Модератор
16 мая 2016 в 15:43
Цитата (Анна Коринская):Но у меня больше методологический вопрос, технических хотела задать позже в отдельной теме.
Добрый день!
Спасибо за пояснения! 
Прошу участников форума отвечать в данной теме исключительно в рамках вопроса методологии учета.
НКК Консультант
16 мая 2016 в 20:35
Цитата (Анна Коринская):Добрый день! Вопрос по выкупу имущества по договору лизинга в части НУ.
 Заключили в июне 2015г. договор на лизинг автомобиля срок договора 12 месяцев, предмет лизинга по условиям договора учитывается на балансе лизингополучателя. В договоре лизинга была предусмотрена возможность выкупа лизингового имущества : "Право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю после выполнения всех обязательств перед лизингодателем, предусмотренных договором". Выкупной платеж отдельно не выделяется. т.е. как только мы заплатили последний 12 платеж (договор лизинга истек в апреле 2016года), нам предоставили договор выкупа автомобили + передаточный акт+ акт перехода право собственности. (т.е. выкупная стоимость включена в лизинговые платежи).
В карточке учета ОС срок полезного использования как в БУ так и в НУ указан 37 месяцев.
По факту выкупа предмета лизинга нужно перестать начислять налоговую амортизацию такого имущества (согласно ст. 252 НК РФ )
Вот мои проводки НУ:
Д 08.04 К 76АР - 1 322 881,36руб. получен предмет лизинга в сумме по которой лизингодатель приобрел данный автомобиль+выкупная стоимость (равная последнему платежу по графику, как уже писала отдельно не выделяется)
Д01Л К08.04 - принят у учету автомобиль в лизинге
первый лизинговый платеж 02.06.2015  Д76АР К51-отплатили первый лизинговый платеж 700 600руб.
Д76АР К 76ЛП - зачли платеж в счет погашения лизинга
Д68,02 К 19.04 - 106 871руб - принят НДС к вычету при получении акта по оказанию лизинговых услуг=первый лизинговый платеж
Д44,01 К 76АР - учтено в расходах первый платеж 593 728руб.
Со второго месяца начисляем амортизацию в НУ
Д76ЛП К51 -256 491руб. оплатили лизинговый платеж
Д76АР К76ЛП - зачли платеж в счет погашения лизинга 256 491руб
Д68,02 К 19 - НДС 39125
Д44 К 02Л - начислена амортизация в НУ 35 967руб.
Д44 К76АР (включаем в расход НУ платеж по лизингу за минусом амортизации) 217 366-35967=181 399руб.

22 апреля авто стал наш по акт+договор выкупа, смущают несколько моментов...извините что озвучиваю в одной теме, но по моему они взаимосвязаны.

самый главный вопрос: Как быть с амортизацией НУ?Сторно в ручную Д44.01 К 02Л =-35967руб. начиная с мая месяца?
Нужны ли сейчас доп. проводки отражения данного ОС после того как оно стало нашей собственностью?
Спасибо
Добрый вечер!

К методологии учета данный вопрос точно не относится, так как глава 25 НК РФ ничего не говорит про необходимость принципиального ведения налогового учета с помощью каких-либо проводок, применение которых является спецификой конкретной программы автоматизации учета.

С точки зрения методологии налогового учета Вы все верно понимаете - после выкупа предмета лизинга нужно прекратить начисление его налоговой амортизации, так как, в противном случае, Вы включите в состав налоговых расходов сумму затрат по лизингу в размере, превышающем Ваши реальные расходы в виде лизинговых платежей без НДС, а такое превышение расходов будет признано налоговиками и судьями экономически неоправданным (п. 1 ст. 252 НК РФ).
А вот как избежать начисления амортизации в НУ при использовании той или иной программы - вопрос для обсуждения в разделе форума, посвященном бухгалтерским программам, с указанием применяемой программы и номера ее релиза.
17 мая 2016 в 09:00
Добрый день, спасибо вам за ответ.
Уточню только вот такой момент, амортизацию в налоговом учете также начинают в месяце следующим за принятием ОС к учету, так как приняли в июне я амортизировать начала с июля, а договор заканчивается в апреле т.е. с мая в НУ начисление амортизации прекращается?
Нужны ли сейчас доп. проводки отражения данного ОС после того как оно стало нашей собственностью?
Спасибо.
НКК Консультант
17 мая 2016 в 09:41
Цитата (Анна Коринская):Добрый день, спасибо вам за ответ.
Уточню только вот такой момент, амортизацию в налоговом учете также начинают в месяце следующим за принятием ОС к учету, так как приняли в июне я амортизировать начала с июля, а договор заканчивается в апреле т.е. с мая в НУ начисление амортизации прекращается?
Нужны ли сейчас доп. проводки отражения данного ОС после того как оно стало нашей собственностью?
Спасибо.
Добрый день!

Выделенное синим - верно (п. 4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ).

Что касается проводок налогового учета, то как я уже писал выше - это специфика конкретной программы автоматизации учета. По логике, проводки не нужны, так как стоимость данного имущества не учитывается для целей налогообложения прибыли. Но чтобы программа корректно отражала все в регистрах, в т.ч. в случае применения ПБУ 18/02, вероятно какие-то проводки в данном случае нужны. Но этот вопрос можно обсудить уже в новой теме, посвященной оформлению Вашего выкупа в кокретной программе.
17 мая 2016 в 12:36
Спасибо вам большое за разъяснения Цветы
Цитата (НКК):Но чтобы программа корректно отражала все в регистрах, в т.ч. в случае применения ПБУ 18/02, вероятно какие-то проводки в данном случае нужны. Но этот вопрос можно обсудить уже в новой теме, посвященной оформлению Вашего выкупа в кокретной программе.
Задала вопросы по программе в новой теме)
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер