Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отсутствие выкупной стоимости в договоре лизинга

16 мая 2016 в 14:25
Добрый день! Вопрос по выкупу имущества по договору лизинга в части НУ.
 Заключили в июне 2015г. договор на лизинг автомобиля срок договора 12 месяцев, предмет лизинга по условиям договора учитывается на балансе лизингополучателя. В договоре лизинга была предусмотрена возможность выкупа лизингового имущества : "Право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю после выполнения всех обязательств перед лизингодателем, предусмотренных договором". Выкупной платеж отдельно не выделяется. т.е. как только мы заплатили последний 12 платеж (договор лизинга истек в апреле 2016года), нам предоставили договор выкупа автомобили + передаточный акт+ акт перехода право собственности. (т.е. выкупная стоимость включена в лизинговые платежи).
В карточке учета ОС срок полезного использования как в БУ так и в НУ указан 37 месяцев.
По факту выкупа предмета лизинга нужно перестать начислять налоговую амортизацию такого имущества (согласно ст. 252 НК РФ )
Вот мои проводки НУ:
Д 08.04 К 76АР - 1 322 881,36руб. получен предмет лизинга в сумме по которой лизингодатель приобрел данный автомобиль+выкупная стоимость (равная последнему платежу по графику, как уже писала отдельно не выделяется)
Д01Л К08.04 - принят у учету автомобиль в лизинге
первый лизинговый платеж 02.06.2015  Д76АР К51-отплатили первый лизинговый платеж 700 600руб.
Д76АР К 76ЛП - зачли платеж в счет погашения лизинга
Д68,02 К 19.04 - 106 871руб - принят НДС к вычету при получении акта по оказанию лизинговых услуг=первый лизинговый платеж
Д44,01 К 76АР - учтено в расходах первый платеж 593 728руб.
Со второго месяца начисляем амортизацию в НУ
Д76ЛП К51 -256 491руб. оплатили лизинговый платеж
Д76АР К76ЛП - зачли платеж в счет погашения лизинга 256 491руб
Д68,02 К 19 - НДС 39125
Д44 К 02Л - начислена амортизация в НУ 35 967руб.
Д44 К76АР (включаем в расход НУ платеж по лизингу за минусом амортизации) 217 366-35967=181 399руб.

22 апреля авто стал наш по акт+договор выкупа, смущают несколько моментов...извините что озвучиваю в одной теме, но по моему они взаимосвязаны.

самый главный вопрос: Как быть с амортизацией НУ?Сторно в ручную Д44.01 К 02Л =-35967руб. начиная с мая месяца?
Нужны ли сейчас доп. проводки отражения данного ОС после того как оно стало нашей собственностью?
Спасибо
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
16 мая 2016 в 14:29
Добрый день! Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
16 мая 2016 в 14:56
Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.7.1917)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.148)
Но у меня больше методологический вопрос, технических хотела задать позже в отдельной теме.
Спасибо
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Ольга Матвеева Модератор
16 мая 2016 в 15:43
Цитата (Анна Коринская):Но у меня больше методологический вопрос, технических хотела задать позже в отдельной теме.
Добрый день!
Спасибо за пояснения! 
Прошу участников форума отвечать в данной теме исключительно в рамках вопроса методологии учета.
НКК Консультант
16 мая 2016 в 20:35
Цитата (Анна Коринская):Добрый день! Вопрос по выкупу имущества по договору лизинга в части НУ.
 Заключили в июне 2015г. договор на лизинг автомобиля срок договора 12 месяцев, предмет лизинга по условиям договора учитывается на балансе лизингополучателя. В договоре лизинга была предусмотрена возможность выкупа лизингового имущества : "Право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю после выполнения всех обязательств перед лизингодателем, предусмотренных договором". Выкупной платеж отдельно не выделяется. т.е. как только мы заплатили последний 12 платеж (договор лизинга истек в апреле 2016года), нам предоставили договор выкупа автомобили + передаточный акт+ акт перехода право собственности. (т.е. выкупная стоимость включена в лизинговые платежи).
В карточке учета ОС срок полезного использования как в БУ так и в НУ указан 37 месяцев.
По факту выкупа предмета лизинга нужно перестать начислять налоговую амортизацию такого имущества (согласно ст. 252 НК РФ )
Вот мои проводки НУ:
Д 08.04 К 76АР - 1 322 881,36руб. получен предмет лизинга в сумме по которой лизингодатель приобрел данный автомобиль+выкупная стоимость (равная последнему платежу по графику, как уже писала отдельно не выделяется)
Д01Л К08.04 - принят у учету автомобиль в лизинге
первый лизинговый платеж 02.06.2015  Д76АР К51-отплатили первый лизинговый платеж 700 600руб.
Д76АР К 76ЛП - зачли платеж в счет погашения лизинга
Д68,02 К 19.04 - 106 871руб - принят НДС к вычету при получении акта по оказанию лизинговых услуг=первый лизинговый платеж
Д44,01 К 76АР - учтено в расходах первый платеж 593 728руб.
Со второго месяца начисляем амортизацию в НУ
Д76ЛП К51 -256 491руб. оплатили лизинговый платеж
Д76АР К76ЛП - зачли платеж в счет погашения лизинга 256 491руб
Д68,02 К 19 - НДС 39125
Д44 К 02Л - начислена амортизация в НУ 35 967руб.
Д44 К76АР (включаем в расход НУ платеж по лизингу за минусом амортизации) 217 366-35967=181 399руб.

22 апреля авто стал наш по акт+договор выкупа, смущают несколько моментов...извините что озвучиваю в одной теме, но по моему они взаимосвязаны.

самый главный вопрос: Как быть с амортизацией НУ?Сторно в ручную Д44.01 К 02Л =-35967руб. начиная с мая месяца?
Нужны ли сейчас доп. проводки отражения данного ОС после того как оно стало нашей собственностью?
Спасибо
Добрый вечер!

К методологии учета данный вопрос точно не относится, так как глава 25 НК РФ ничего не говорит про необходимость принципиального ведения налогового учета с помощью каких-либо проводок, применение которых является спецификой конкретной программы автоматизации учета.

С точки зрения методологии налогового учета Вы все верно понимаете - после выкупа предмета лизинга нужно прекратить начисление его налоговой амортизации, так как, в противном случае, Вы включите в состав налоговых расходов сумму затрат по лизингу в размере, превышающем Ваши реальные расходы в виде лизинговых платежей без НДС, а такое превышение расходов будет признано налоговиками и судьями экономически неоправданным (п. 1 ст. 252 НК РФ).
А вот как избежать начисления амортизации в НУ при использовании той или иной программы - вопрос для обсуждения в разделе форума, посвященном бухгалтерским программам, с указанием применяемой программы и номера ее релиза.
17 мая 2016 в 09:00
Добрый день, спасибо вам за ответ.
Уточню только вот такой момент, амортизацию в налоговом учете также начинают в месяце следующим за принятием ОС к учету, так как приняли в июне я амортизировать начала с июля, а договор заканчивается в апреле т.е. с мая в НУ начисление амортизации прекращается?
Нужны ли сейчас доп. проводки отражения данного ОС после того как оно стало нашей собственностью?
Спасибо.
НКК Консультант
17 мая 2016 в 09:41
Цитата (Анна Коринская):Добрый день, спасибо вам за ответ.
Уточню только вот такой момент, амортизацию в налоговом учете также начинают в месяце следующим за принятием ОС к учету, так как приняли в июне я амортизировать начала с июля, а договор заканчивается в апреле т.е. с мая в НУ начисление амортизации прекращается?
Нужны ли сейчас доп. проводки отражения данного ОС после того как оно стало нашей собственностью?
Спасибо.
Добрый день!

Выделенное синим - верно (п. 4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ).

Что касается проводок налогового учета, то как я уже писал выше - это специфика конкретной программы автоматизации учета. По логике, проводки не нужны, так как стоимость данного имущества не учитывается для целей налогообложения прибыли. Но чтобы программа корректно отражала все в регистрах, в т.ч. в случае применения ПБУ 18/02, вероятно какие-то проводки в данном случае нужны. Но этот вопрос можно обсудить уже в новой теме, посвященной оформлению Вашего выкупа в кокретной программе.
17 мая 2016 в 12:36
Спасибо вам большое за разъяснения Цветы
Цитата (НКК):Но чтобы программа корректно отражала все в регистрах, в т.ч. в случае применения ПБУ 18/02, вероятно какие-то проводки в данном случае нужны. Но этот вопрос можно обсудить уже в новой теме, посвященной оформлению Вашего выкупа в кокретной программе.
Задала вопросы по программе в новой теме)
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер