Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Пени за неуплату авансовых платежей на УСН

17 мая 2016 в 09:31
Добрый день! Мы ООО на УСН-15%.При составлении Декларации за 2015 г. по УСН была учтена сумма убытка  прошлых лет,в результате  к уплате 1% от дохода-427т.р.Мы знали в течении года,что выйдем на 1%,ав платежи в размере 1 кв-468 т.р;2 кв-1074т.р;3 кв-1351т.р не платили,но нам налоговая насчитала 108т.р пени.Как определить-соизмерима сумма пени или нет?В текущем нал периоде(2016год) у нас опять будет учтена сумма убытка прошлых лет,и опять выйдем на 1 % от доходов.Какую сумму аванса платить? Спасибо.
Kookie  490 баллов, г. Санкт-Петербург
17 мая 2016 в 11:00
Добрый день.
Если вы в декларации указываете авансовые платежи, то должны их перечислять, вне зависимости от того уверены вы или нет что выйдете на мин. налог.
В случае переплаты потом возвращаете деньги с налоговой.

Т.к. нет возможности указать убытки прошлого периода поквартально, эта ситуация неизменна.
IrinaKhramova  5 496 баллов
17 мая 2016 в 11:03
15 баллов Добавить баллы
Здравствуйте. Посмотрите п.14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты - до момента наступления срока уплаты соответствующего налога. В нем сказано, что
Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Пересчитывайте сумму пени в ручную на основании данного Постановления, если возникнет разница, я бы написала возражение на требование.
427000*8,25%(11% с 01.01.2016) /300*количество дней до момента фактической уплаты налога, или до момента наступления срока уплаты налога= сумма пени.
Так же советую посмотреть вот эти Письма Минфина России от 24.02.2015 N 03-11-06/2/9012, от 12.05.2014 N 03-11-11/22105
Также в консультанте нашла пример рассчета
Цитата ("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 13 УСН: КОРРЕКТИРОВКА ПЕНИ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ):Конкретный расчет

Предположим, авансовые платежи ООО "Гвоздика", которое применяет УСН, составили:
- за I квартал 2015 г. - 15 000 руб.;
- за полугодие 2015 г. - 20 000 руб.;
- за 9 месяцев 2015 г. - 25 000 руб.
Аванс за первый отчетный период уплачен своевременно, за второй - 5 сентября 2015 г. (опоздание - 40 дн.), за 9 месяцев - 12 января 2016 г. (12 дн. опоздания приходится уже на 2016 г., а 66 дн. - на 2015 г.). Сумма исчисленного налога за год - 45 000 руб.
Поскольку за полугодие авансовый платеж перечислен с опозданием и сумма авансов за первый квартал и полугодие (15 000 руб. + 20 000 руб.) меньше суммы налога за год, то будут начислены пени на весь полугодовой аванс. Их размер составит 220 руб. (20 000 руб. x 40 дн. x 1/300 x 8,25%).
Теперь рассчитаем пени за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев. Авансы в сумме нам дают 60 000 руб., что превышает сумму исчисленного за год "упрощенного" налога. Соответственно, пени могут быть начислены только в пределах 40 000 руб., а если учесть, что в 2015 г. авансы в сумме 35 000 руб. (по итогам первого квартала и полугодия) уже уплачены, то база для начисления пеней за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев 2015 г. будет равна всего 5000 руб. (40 000 руб. - 35 000 руб.). Однако рассчитывать пени придется в два этапа - в связи с тем, что ставка рефинансирования Банка России в период просрочки уплаты аванса изменилась:
5000 руб. x 66 дн. x 1/300 x 8,25% = 90,75 руб.;
5000 руб. x 12 дн. x 1/300 x 11% = 22,00 руб.
Итого за несвоевременную уплату авансовых платежей в 2015 г. ООО "Гвоздика" придется уплатить пени в размере 332,75 руб. (220 руб. + 90,75 руб. + 22 руб.).
Отметим, что приведенный порядок соразмерного уменьшения пеней применяется и в случае, если организация по итогам года вышла на уплату минимального налога. Отличие лишь в том, что размер авансов нужно сопоставлять с минимумом, подлежащим уплате по итогам года.
Подписано в печать
04.04.2016
17 мая 2016 в 16:07
Спасибо всем за участие в заданном вопросе!Воспользуюсь советом-пересчитать %.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер