Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как провести взаимозачет процентного займа и векселя?

17 мая 2016 в 15:25
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как провести по бухгалтерии (какими проводками и на основании каких документов) взаимозачет процентного займа и векселя и какие налоговые последствия могут быть при этом?
ООО "Оливка" и ООО "Орхидейка" находятся на основной системе налогообложения.
1) У ООО «Оливка» на 58.02 числится вексель № 1 ООО «Орхидейка» на сумму 8 000 000 рублей.
2) У ООО «Оливка» на 67.03 числится процентный займ № 2 ООО «Орхидейка» на сумму 8 360 000 рублей.
3) У ООО «Оливка» на 67.04 числятся проценты по займу № 2 ООО «Орхидейка» на сумму 909 427,03 рублей.
4) В декларации по налогу на прибыль за период действия займа у ООО "Оливка"отражены проценты по займу в сумме 341 614,79 рублей (остальная сумма процентов 567 812,24 рублей находится на 76.09 (каждый месяц идет начисление процентов на 67.04, но их отражение на 91.02 (расходы) не происходит (чтобы не показывать убыток), проценты отражаются на 76.09 по дебету)
Александр Погребс Главный консультант
19 мая 2016 в 14:26
Добрый день!
Цитата (Alina_777):1) У ООО «Оливка» на 58.02 числится вексель № 1 ООО «Орхидейка» на сумму 8 000 000 рублей.
На какую сумму выписан этот вексель? На 8 000 000 или больше?
На счете 58 он должен числится не по номиналу, а по сумме, за который вы его приобрели.

И еще вопрос: срок предъявления векселя уже наступил?
19 мая 2016 в 15:32
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!
Цитата (Alina_777):1) У ООО «Оливка» на 58.02 числится вексель № 1 ООО «Орхидейка» на сумму 8 000 000 рублей.
На какую сумму выписан этот вексель? На 8 000 000 или больше?
На счете 58 он должен числится не по номиналу, а по сумме, за который вы его приобрели.

И еще вопрос: срок предъявления векселя уже наступил?
Здравствуйте.  
1) на 58 счете вексель числится именно по сумме приобретения,  8 000 000.
2) срок предъявления уже наступил
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
19 мая 2016 в 16:09
Цитата (Alina_777):1) на 58 счете вексель числится именно по сумме приобретения,  8 000 000.
Это неправильно. Нужно - по сумме покупки векселя. Или за 8000000 и купили?
Тогда не совсем понятна экономическая выгода от покупки векселя.

Цитата (Alina_777):1) У ООО «Оливка» на 58.02 числится вексель № 1 ООО «Орхидейка» на сумму 8 000 000 рублей.
2) У ООО «Оливка» на 67.03 числится процентный займ № 2 ООО «Орхидейка» на сумму 8 360 000 рублей.
3) У ООО «Оливка» на 67.04 числятся проценты по займу № 2 ООО «Орхидейка» на сумму 909 427,03 рублей.
Поскольку срок предъявления векселя наступил,  ООО «Оливка»  предъявляет его ООО «Орхидейка»:
Дт 76 (Арх) - Кт 91 = 8000000
Дт 91 - Кт 90 = 8000000

На счете 76 (Арх) появляется задолженность ООО «Орхидейка» перед  ООО «Оливка».
Но на счетах 67.03 и 67.04 числится встречная задолженность уже  ООО «Оливка» перед ООО «Орхидейка» на общую сумму 8360000 + 909427,03 = 9269427,03.
Суммы неодинаковые, поэтому зачесть можно только в пределах меньшей суммы - 8000000.
Делаете Акт взаимозачета, в котором определяете какая сумма из тех, что числится на 67-х счетах засчитывается.
По умолчанию сначала гасятся проценты, а только потом "тело займа":
Дт 67.04 - Кт 76 (Арх) =   909427,03
Дт 67.03 - Кт 76 (Арх) = 7090572,97

И на счете 67.03 останется еще долг по самому займу: 1 269 427,03

Цитата (Alina_777):4) В декларации по налогу на прибыль за период действия займа у ООО "Оливка"отражены проценты по займу в сумме 341 614,79 рублей (остальная сумма процентов 567 812,24 рублей находится на 76.09 (каждый месяц идет начисление процентов на 67.04, но их отражение на 91.02 (расходы) не происходит (чтобы не показывать убыток), проценты отражаются на 76.09 по дебету)
Это, конечно, Ваше дело, но так делать неправильно...

Успехов!
19 мая 2016 в 16:34
Спасибо большое.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер