Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет компенсации затрат

20 мая 2016 в 14:14
Добрый день!  Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации. У моей организации сфера деятельности -сдача в наем собств. недвиж. имущества, т.е. в аренду, мы на ОСНО.  На общей территории находятся два здания, одно из них принадлежит нашей организации, которое мы сдаем в аренду. У нас есть расходы по газу. Счета и документы выставляются  собственнику второго здания.  Этот собственник по итогу месяца выставляет нам счет без НДС на сумму нашего потребления газа. Из подтверждающих документов только   тн + сф, которую им выставил Газпром . Мы эту сумму перевыставляем своим арендаторам. Но тут возник вопрос с НДС или без. Перечитали очень много всего по этому поводу , но не можем прийти к единому мнению. 1)Либо это компенсация затрат и все проводится через 76 счет без НДС, т.к. расходы = доходам и нет экономической выгоды.2) Или это переменная часть аренды и проводится документом реализации + НДС.
1) Д 76 арендатор    К 76 (собственник другого здания) без НДС-10 000,00
    Д 76   (собственник другого здания)   К 51 (Мы) без НДС -10 000,00
    Д 51 мы          К 76 арендатор без НДС     -10 000,00     

2) Наше возмещение  собственник другого здания
Д   60     К 76 -10 000,00
Д 76       К 51-10 000,00
с арендаторами 
Д 62    К 90 -11 800,00
Д 90.3  К 68.02 -1 800,00
Д 51    К 62 - 11 800,00

Буду очень рада за помощь
irinaalenkina  18 173 балла, г. Волгоград
20 мая 2016 в 16:10
Добрый день. 
Уточните, каким образом затраты на ком-ые услуги прописаны в вашем договоре по сдаче в аренду помещения: как возмещение или переменная часть аренды? И на основании какого договора вы возмещаете расходы собственнику второго здания?
20 мая 2016 в 17:09
Добрый день! С собственником другого здания у нас доп.соглашение на компенсацию этих затрат.
А с арендаторами Договор аренды , где прописана переменная часть.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
irinaalenkina  18 173 балла, г. Волгоград
20 мая 2016 в 17:43
14 баллов Добавить баллы
Здравствуйте.
1) учет затрат по возмещению услуг.
Т.к. собственник второго здания у не является поставщиком коммунальных ресурсов (Определение ВАС РФ от 29.01.2008 N 18186/07, Письмо Минфина России от 31.12.2008 № 03-07-11/392, Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-07-05/51, Письмо Минфина России от 14.05.2008 N 03-03-06/2/51, Письмо ФНС России от 27.10.2006 N ШТ-6-03/1040@ и от 23.04.2007 N ШТ-6-03/340@) и НДС выставлять он не имеет право. В учете сумма затрат отражается на счет затрат, а сумму НДС выделенную ресурсосберегающей орг-ие учесть на затраты нельзя.
Дт 44,20 Кт 60 сумма без НДС
Дт 91.02 не учит при Н/о Кт 60 сумма НДС
2) учет выставлении ком-ые услуг в части  переменной аренды
Т.к. это является вашей выручкой, возникает объект налогообложения НДС, т.е. вы выставляете вашим арендаторам с/ф и платите с переменной части аренды НДС
Дт 90 Кт 68 НДС
Дт 62 Кт 90 сумма переменной части всего
23 мая 2016 в 09:56
Добрый день! Огромное спасибо за ответ! С арендаторами все понятно. А со вторым собственником не очень, по поводу второй проводки.

Дт 91.02 не учит при Н/о Кт 60 сумма НДС

Мы получаем от него счет на оплату без НДС, оплачиваем тоже без НДС.
irinaalenkina  18 173 балла, г. Волгоград
23 мая 2016 в 10:17
Здравствуйте.
Т.к. собственник второго здания у не является поставщиком коммунальных ресурсов (Определение ВАС РФ от 29.01.2008 N 18186/07, Письмо Минфина России от 31.12.2008 № 03-07-11/392, Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-07-05/51, Письмо Минфина России от 14.05.2008 N 03-03-06/2/51, Письмо ФНС России от 27.10.2006 N ШТ-6-03/1040@ и от 23.04.2007 N ШТ-6-03/340@)  НДС выставлять он не имеет право. В учете сумма затрат отражается на счет затрат, а сумму НДС выделенную ресурсосберегающей орг-ие учесть на затраты нельзя.
НДС выделенный ресурсосберегающей орг-ей ни на сч. 19 , ни на счете затрат учесть нельзя.
Поэтому сумму НДС (берете с копии документов от ресурсосберегающей орг-ии) относим на расходы не учитываемые при налогообложении, даже если сумма налога в самих документах от второго собственника не выделена.
23 мая 2016 в 12:07
Огромное спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер