Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Входной НДС при международной перевозке

20 мая 2016 в 22:43
Добрый вечер, дорогие форумчане. Помогите разобраться в сложившейся операции: наша организация ООО на ОСНО, оказывает услуги по перевозке. В 1 кв. 16г. была международная перевозка в Казахстан, ставка подтверждена. Реализация по этой перевозке была отражена в 4 разделе Налоговой декларации по НДС. Также в 4 разделе я отразила вычет по "входному НДС", а именно НДС по приобретенному ГСМ. Сегодня получила требование с налоговой следующего содержания: Налоговые вычеты "входной НДС" не правомерно заявлены, т.к. ООО является транспортной компанией , оказавшие услуги по международной транспортировке груза за пределы РФ в 1-ом квартале 2016, что не имеет отношения к налоговым вычетам, т.к. это не налог, предъявленный при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав; не налог , уплаченный при экспорте; не налог, уплаченный налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг). Т.е.у международной перевозки не может быть входного НДС? Тогда и раздельный учет смысла нет вести? Я что-то запуталась, помогите у кого была такая ситуация?
БухОнлайн Редакция
21 мая 2016 в 23:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Разъяснения пленума ВАС РФ о вычетах по НДС 17 июля 2014
Как с октября нынешнего года изменится «экспортный» НДС 4 августа 2011
Претензии налоговиков к оформлению накладных: судебная практика последних месяцев 19 мая 2009

Вопросы на форуме
Заполнение раздела 7 декларации по НДС при международных перевозках 24 сентября 2015
Входной НДС при осуществлении операций со ставкой 0% 26 августа 2015
Нужно ли ООО на ОСНО уведомлять налоговую о применении ставки НДС 0%? 1 марта 2016
Принцип расчета НДС 23 декабря 2015

Ответы чиновников
Налог на добавленную стоимость 15 декабря 2010
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Александр Погребс Главный консультант
23 мая 2016 в 15:39
Добрый день!
Цитата (NatalyST):НДС по приобретенному ГСМ
А этот ГСМ приобретен в России или в Казахстане?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
23 мая 2016 в 16:02
Добрый день! ГСМ приобретен в России.
Александр Погребс Главный консультант
23 мая 2016 в 16:20
Тогда я не вижу никакого основания в отказе в вычетах.
Международная перевозка - такая же реализация по ставке 0%, как и экспорт товаров, например.
Ставка 0% подтверждена, раздельный учет ведете, вычет указали в разделе 4, а не каком другом...
Надеюсь, и счета-фактуры по этим ГСМ указали в разделе 8...

Непонятно, что они имеют в виду под теми словами, что Вы процитировали из Требования.

А с ними общались? Что говорят?
23 мая 2016 в 17:19
Ставка 0% подтверждена, раздельный учет ведете, вычет указали в разделе 4, а не каком другом...
Да
Надеюсь, и счета-фактуры по этим ГСМ указали в разделе 8...
Да

В налоговую звонила и вот, что мне ответил инспектор:  на "входной" НДС имеют право только те, кто перепродает, т.е., например, если мы купили ГСМ в РФ и заплатили 18%, а потом продаем этот же ГСМ в Казахстан, но уже со ставкой 0%, тогда мы имеем право на налоговый вычет. А так, по словам инспектора, мы просто оказываем услугу по международной перевозке грузов и то, что мы для оказания этой услуги купили ГСМ к "входному" НДС отнести нельзя (в требовании инспектор ссылалась на следующие статьи НК РФ: п.2.1 ст. 164, ст. 165, пп. 10 п. 5 ст. 169, п.1 ст. 170). В 4 разделе отражать это нельзя, все должно быть отражено в разделе 3. Кроме это, она сказала, что у них 4 крупных грузоперевозчика, которые регулярно отчитываются по экспортным перевозкам и никто из них вычеты в 4 разделе не отражает, они все отражают в разделе 3. Сказала, что обязательно необходимо сдать уточненку. Теперь не знаю, что и делать.
Александр Погребс Главный консультант
23 мая 2016 в 17:58
Добрый день!
Цитата (NatalyST):В налоговую звонила и вот, что мне ответил инспектор:  на "входной" НДС имеют право только те, кто перепродает, т.е., например, если мы купили ГСМ в РФ и заплатили 18%, а потом продаем этот же ГСМ в Казахстан, но уже со ставкой 0%, тогда мы имеем право на налоговый вычет. А так, по словам инспектора, мы просто оказываем услугу по международной перевозке грузов и то, что мы для оказания этой услуги купили ГСМ к "входному" НДС отнести нельзя (в требовании инспектор ссылалась на следующие статьи НК РФ: п.2.1 ст. 164, ст. 165, пп. 10 п. 5 ст. 169, п.1 ст. 170). В 4 разделе отражать это нельзя, все должно быть отражено в разделе 3. Кроме это, она сказала, что у них 4 крупных грузоперевозчика, которые регулярно отчитываются по экспортным перевозкам и никто из них вычеты в 4 разделе не отражает, они все отражают в разделе 3. Сказала, что обязательно необходимо сдать уточненку. Теперь не знаю, что и делать.
Инспектор явно "перезанималась" где-то на курсах повышения квалификации.
Всё, что она Вам сказала в вашем изложении, конечно) - это чистой воды бред.
И, похоже, никто ей не укажет на ее ошибку, поскольку предлагаемый ею вариант - перенести вычеты из 4 раздела в 3-й - никак не отразится на НДС.
Так сказать "от перемены мест слагаемых сумма (в Вашем случае "разность") не меняется".
Видимо, Вам, как и другим автопредприятиям, проще сделать, как она просит - перенести вычеты в третий раздел - чем объяснять ей, что она не права.
На всякий случай сохраните первый вариант декларации и их требование.

Ну, а если и после уточненной декларации она начнет придумывать еще что-то новое, тогда уже надо быдет борться за свои права. Писать в вышестоящую инспекцию, например.

Кстати, советую Вам на всякий случай параллельно отправить запрос в Минфин. На будущее будет, чем защищаться.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер