Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Предоставление пояснений в ИФНС об уменьшении ИП налогов по УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов

21 мая 2016 в 23:43
Здравствуйте! Помогите ,пожалуйста, разобраться. ИП имеет торговые точки в разных городах, деятельность ведется по ЕНВД. В одной работает наемный работник, в другой - сам ИП. А также ИП совмещает ЕНВД с режимом УСН (доходы 6%), по УСН работников нет. Сданы декларации:" по ЕНВД в 1 городе с уменьшением налога на 50% на суммы взносов в ПФР за работника, во 2 городе с уменьшением налога на 100% на сумму взносов в ПФР за ИП, декларация по УСН с уменьшением взносов на 50% на взносы за работника и за себя. Сейчас налоговая проведя камеральную проверку запросила письменные пояснения и пригрозила штрафами. Как надо было правильно заполнить декларации и что делать теперь, какие штрафы ожидают? Спасибо!
ninarussu  51 951 балл, г. Таганрог
22 мая 2016 в 13:28
29 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата:ElenaKing

ИП имеет торговые точки в разных городах, деятельность ведется по ЕНВД. В одной работает наемный работник, в другой - сам ИП. А также ИП совмещает ЕНВД с режимом
Сданы декларации:" по ЕНВД в 1 городе с уменьшением налога на 50% на суммы взносов в ПФР за работника, во 2 городе с уменьшением налога на 100% на сумму взносов в ПФР за ИП, декларация по УСН с уменьшением взносов на 50% на взносы за работника и за себя. Сейчас налоговая проведя камеральную проверку запросила письменные пояснения и пригрозила штрафами.
При совмещении ЕНВД и УСН  налогоплательщик  обязан вести раздельный учет, главы  26.2 и 26.3 НК РФ предусматривают данный момент.
Позвольте на конкретном примере :доходы за  1-й квартал 2015 года  ЕНДВ -1400000= УСН-400000= ПФР за ИП  в -1 ом квартале уплачен  в сумме  5000=
ЕНВД: 5000/(1400000+400000)*1400000=3888-89
УСН :   5000/(1400000+400000)*400000  =1111-11 

Цитата (ElenaKing):УСН (доходы 6%), по УСН работников нет.
 значит авансовые платежи УСН уменьшаем на  уплаченные страховые взносы в фиксированном размере ,  в одном городе доход 200000,уменьшаем на 555-55

Цитата (НК РФ Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога):Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
(п. 3.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))
 в другом городе доход 200000, но есть  работники уменьшаем на 555-55+ работники  ,при этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов , обратите внимание расчетные периоды квартал, полугодие, 9 месяцев и налоговый год.

Дальше идем по ЕНВД
1-я точка с работником  , её доход 1000000 , значит взносы за ИП в уменьшение не пойдут, а это 2777-77
2-я точка без работника  , её доход 400000 ,  взносы за ИП в доле 400000 рублей дохода в полном объёме , а это 1111-11

Так,что 2777-77 взносов уплаченных за ИП  не могут уменьшить налог ЕНВД, т.к.п.2.1 ст.346.32  предполагает зачисление уплаченнык взносов за работников, не беее 50% налого ЕНВД. 
Цитата (НК РФ Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога ):2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную заналоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))
,
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер