Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как определить стоимость основного средства — временного сооружения, которое ИП на УСН построил своими силами?

23 мая 2016 в 00:18
Добрый вечер! 
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», построил своими силами временное сооружение (нежилое помещение), стоимостью более 40 тыс. руб., документы не сохранены. Подскажите, пожалуйста, как определить стоимость объекта ОС?
И еще.. важный момент, ИП сменил систему налогообложения на УСН "доходы минус расходы".
Заранее спасибо!
БухОнлайн Редакция
24 мая 2016 в 01:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин: организации, переходящие с УСН (объект «доходы») на ОСНО, не определяют остаточную стоимость основных средств 6 апреля 2016
Организация на УСН, реорганизованная в форме преобразования, вправе учесть в расходах стоимость основных средств, недоамортизированных в период применения ОСНО 25 сентября 2015
При переходе на «упрощенку» предприниматель не сможет учесть остаточную стоимость основных средств, приобретенных в период применения ПСН 16 сентября 2015
Модернизация основного средства не влияет на норму амортизации 3 февраля 2016

Вопросы на форуме
Что можно отнести к дооборудованию автомобиля и увеличению стоимости основного средства? 10 марта 2016
Учет расходов, увеличивающих стоимость основных средств 20 января 2015
Нужно ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости основных средств в бухгалтерском учете при переходе с УСН на ОСНО? 26 декабря 2014
Входит ли в балансовую стоимость основных средств госпошлина за автомобиль? 16 апреля 2014

Ответы чиновников
Налог на добавленную стоимость 19 сентября 2012
24 мая 2016 в 12:22
Добрый день.
Цитата (Еlеna gg):Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», построил своими силами временное сооружение (нежилое помещение), стоимостью более 40 тыс. руб., документы не сохранены.
И еще.. важный момент, ИП сменил систему налогообложения на УСН "доходы минус расходы".
Как давно завершено строительство и во время применения какого объекта налогообложения? Осуществлен ли уже фактический ввод в эксплуатацию (когда)?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
24 мая 2016 в 14:35
Добрый день!
Цитата (Al-ra5):Как давно завершено строительство и во время применения какого объекта налогообложения? Осуществлен ли уже фактический ввод в эксплуатацию (когда)?
Строительство временного сооружения ИП было завершено в июле 2009 г., на тот момент система налогообложения - УСН "доходы".  
Документы о вводе в эксплуатацию не сохранились и фактический ввод в эксплуатацию временного сооружения не осуществлен. Данное сооружение используется в предпринимательской деятельности (сдача в аренду).
На данный момент Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения УСН "доходы минус расходы".
24 мая 2016 в 15:20
Поскольку объект был построен и введен в эксплуатацию в период применения УСН "доходы", затраты на его создание принять к налоговому учету невозможно. 
Цитата:Ст. 346.25 НК РФ:
Абз. 2 п. 2.1. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.
25 мая 2016 в 12:26
Добрый день! 
Цитата (Al-ra5):Поскольку объект был построен и введен в эксплуатацию в период применения УСН "доходы", затраты на его создание принять к налоговому учету невозможно.
Спасибо за ответ, с этим согласны. Вопрос заключается немного в другом...
Поскольку это временное сооружение, стоимостью более 40 тыс. руб., а также это сооружение отвечает всем признакам амортизируемого имущества, но при этом документы по объекту ОС не сохранены; фактический ввод в эксплуатацию временного сооружения не осуществлен, а ИП получает доход от сдачи в аренду этого сооружения.

Подскажите пожалуйста, возникает ли в нашем случае обязанность с позиции бухгалтерского учета,  в определении остаточной стоимости объекта ОС и начисление амортизации, с целью контроля в пределе 100 млн. руб. для применения УСН "доходы минус расходы"?
25 мая 2016 в 13:32
Но на ИП ограничение, установленное пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, не распространяется в принципе:
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
25 мая 2016 в 16:06
Спасибо, все же есть неясность...

Налоговый Кодекс РФ действительно трактует, что данная норма распространяется на организации, но Арбитражная практика не однозначна.
К сожалению поддержки судей по поводу правомерности применения предпринимателем УСН при превышении остаточной стоимости ОС в 100 млн. руб. в случае необходимости можно не дождаться, т.к уже есть прецедент, когда арбитры посчитали верным подход Минфина, а по мнению Минфина у ИП также как и у организации возникает обязанность по контролю остаточной стоимости ОС в течении периода применения УСН (например письма от 19.09.2014 N 03-11-06/2/47029, от 05.11.2013 N 03-11-11/46966, от 14.08.2013 N 03-11-11/32974) ФНС по этой проблеме высказалась в таком же ключе (см. Письмо от 15.01.2013 N ЕД-3-3/69).

Поэтому наш вопрос для нас остается актуальным.
25 мая 2016 в 16:26
Для устранения всех потенциально возможных рисков придется заказывать независимую оценку стоимости недвижимости, иного варианта в вашей ситуации я не вижу.
25 мая 2016 в 16:56
Хорошо, но тогда остается непонятным следующее..
Дело в том, что это временное сооружение используется в деятельности более 2-ух лет, а если заказывать независимую оценку, то данная стоимость будет соответствовать на текущую дату, а как я понимаю, эту оценку надо было заказать еще 2 года назад.
Таким образом осталось неясность как быть в данном случае.
31 мая 2016 в 09:59
На практике не сталкивалась, но полагаю, что специалисты могут дать заключение и с ретроспективной оценкой.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер