Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Когда заполнять строку 030 в КУДиР?

23 мая 2016 в 13:55
Всем доброго дня!
В КУДиР по строке 030 отражается сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленной в общем порядке.
Вопрос следующий если я не хочу, например, в 2015г пользоваться этим правом (хотя в 2014 был минимальный налог), но хочу воспользоваться этим правом в  2017гг (например доход будет)??? Значит я в 2015г стр 030 не заполняю в кудир?? Так??.
Но я хочу эту разницу  в 2017 г применить, тогда я просто возьму и проставлю сумму-разницу из 2014г в стр 030??? а если в 2016 тоже убыток - тогда в 2017г по стр 030 будет отражен 2014г+2016г???? Я верно понимаю, или нет??? Поправьте меня, пожалуйста, если не права!

Спасибо!!
Ann-Nancy  72 176 баллов, г. Благовещенск
24 мая 2016 в 08:01
49 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Почитаем Налоговый Кодекс:

Цитата (Статья 346.18 НК РФ):6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. 
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
Убытки могут быть перенесены в течение последующих 10 лет (п.7 статья 346.18 НК РФ).
В КДиР формулировка такова, что вы можете отразить в строке 030 только разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке только за предыдущий налоговый период.

Цитата (Приказ Минфина РФ от 22.10.2012 N 135Н):2.9 По коду строки 030 указывается сумма разницы между суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога.
Следовательно, если вы не воспользовались правом в 2015 году на эту разницу, то показываете её в разделе 3 КДиР в следующих налоговых периодах.
24 мая 2016 в 10:52
Цитата (Ann-Nancy):Следовательно, если вы не воспользовались правом в 2015 году на эту разницу, то показываете её в разделе 3 КДиР в следующих налоговых периодах.
День добрый, Анна! А по какой строке я должна тогда эту сумму указать??? Я думала в разделе 3 только убытки показываются??? Разве нет???

Например, в 2013г мин.налог был
в 2014г разницей не воспользовалась (в кудир , в раздел 3 я должна в этом году что-то поставить и по какой строке??)
в 2015г решила воспользоваться разницей (тогда стр 030 будет только предыдущий 2014год) а где должна отразиться сумма 2013г, по какой строке в кудир??

Большое спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Ann-Nancy  72 176 баллов, г. Благовещенск
24 мая 2016 в 11:12
Внимательно еще раз прочтите выдержку из Налогового Кодекса, что я привела в свое первом сообщение:

Цитата (Статья 346.18 НК РФ):Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
Раздел 3 заполняется по годам (для каждого года, в котором был убыток - отдельная строка). К примеру, разница между минимальным и начисленным налогам в общем порядке за 2013 год у вас составила 2500 руб. При этом убытков у вас за 2013 год нет.

Тогда, раздел 3 для 2014 года заполняем:

стр. 010 - 2500
стр. 020 "За 2013 год"   - 2500 

стр. 130 - 0
стр.150 - 2500
стр.160 "За 2013 год" - 2500

Хотим учесть эту разницу в 2015 году:
Раздел 3 для 2015 года:

стр. 010 - 2500
стр. 020 "За 2013 год"   - 2500

стр. 130 - 2500
стр.150 - 0
24 мая 2016 в 11:22
Простите, пожалуйста, да действительно - не внимательно прочитала. Если как убытки - тогда становится все на свои места.
Спасибо Вам большущее! Хорошего Вам дня!
Ann-Nancy  72 176 баллов, г. Благовещенск
24 мая 2016 в 11:26
И вам отличного дня! =d>
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер