Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: начислить пособие по временной нетрудоспособности и заработную плату за январь 2016 года и составить бухгалтерские проводки

23 мая 2016 в 19:52
Добрый вечер, помогите, пожалуйста, найти ошибки преподаватель проверила, сказала, есть ошибки, где именно не сказала, не могу понять.
Работник ООО «Ландыш» Карпов К.Н. заболел в январе 2016 г. Им предъявлен листок временной нетрудоспособности с 11 по 16 января 2016 г. Стаж работника на предприятии составляет 7 лет 2 мес. Оклад составляет  35 000 руб. В расчетном периоде работнику начислено: в 2014 году 435 000 руб., в 2015 году 546000 руб.
Начислить пособие по временной нетрудоспособности и заработную плату за январь 2016 г. Составить бухгалтерские проводки.
 Решение:
 1)    Определим сумму выплат, включаемых в расчет среднего заработка:
435 000 + 546 000 = 981 000
2)    Определим средний дневной заработок:
981 000 / 730 дн. = 1 343,84
3)    Определим средний дневной заработок с учетом непрерывного трудового стажа
1 343,84 * 80% = 1 075,10
4)    Начислим размер пособия по временной нетрудоспособности составит:
За счет средств работодателя:  Дт 20 Кт 70 3 225,30 руб. (1 075,10 * 3 дни по боль.)
За счет средств ФСС    Дт 69 Кт 70 3 225,30 руб. (1 075,10 * 3 дни по боль.)
5)    Начислим заработную плату за январь 2016г.   Дт20 Кт 70                               Заработная плата за каждый отработанный день в январе составила:    35 000 (оклад) / 15 (рабочих дней в январе) = 2333,33 Отработал он в январе 10 дней    2 333,33 * 10 = 23 333,33
6)    Удержан из заработной платы НДФЛ, и с оплаты по больничному листу за первые 3 дня за счет средств работодателя.     Дт 70 Кт 68
С з/п  23 333,33 + 3 225,30 * 13% = 3 452,60 С больничного 3 225,30 * 13% = 419,30  
 Перечислен НДФЛ в бюджет  3 871,90  Дт 68 Кт 51
7)  Итого к выдачи з.п.     23 333,33 + 3 225,30 – 3 452,60 = 23 106,03
       Итого к выдачи боль.   3 225,30 – 419,30 = 2 806,00
Итого в выдачи: 23 333,33 + 3 225,30 – 3 452,60 = 23 106,03   Заработная плата за январь 2016г.
Итого в выдачи: 3 225,30 – 419,30 = 2 806,00    Больничный лист за счет средств ФСС
Перечислена заработная плата на сбер. книжку Дт 70 Кт 51 25 9125,03
Общая Сумма начисленной заработной платы по балансу: 23 333,33 + 3 225,30 = 26 558,63
Произведем отчисления во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд (ПФР) 22% начислены страховые взносы в Пенсионный фонд ДТ 20 Кт 69.2 26 558,63 * 22 % = 5 842,90
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд ДТ 69.2 Кт 51 5 842,90
Фонд медицинского страхования (ФФОМС) 5,1% начислены страховые взносы в фонды мед. Страх ДТ 20 Кт 69.3 26 558,63 * 5,1 % = 1 354,50
Перечислены страховые взносы в фонды мед. Страх ДТ 69.3 Кт 51 1 354,50
Фонд социального страхования (ФСС) 2,9% начислены страховые взносы органам социаль. страхования ДТ 20 Кт 69.1 26 558,63 * 2,9 % = 770,20
Перечислены страховые взносы органам соц. страхования ДТ 69.1 Кт 51 770,20
Любовь slfs  9 329 баллов, г. Ростов-на-Дону
23 мая 2016 в 20:17
Добрый день.

Цитата (Alexander Gaf):С з/п  23 333,33 + 3 225,30 * 13% = 3 452,60 С больничного 3 225,30 * 13% = 419,30  
 Перечислен НДФЛ в бюджет  3 871,90  Дт 68 Кт 51
7)  Итого к выдачи з.п.     23 333,33 + 3 225,30 – 3 452,60 = 23 106,03
Я думаю, не нужно больничный плюсовать к зарплате,  даже за счет работодателя, у него другой код дохода 2300.

Цитата (Alexander Gaf):Общая Сумма начисленной заработной платы по балансу: 23 333,33 + 3 225,30 = 26 558,63
Выражение не верно, 3225,30 это больничный

Цитата (Alexander Gaf):Произведем отчисления во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд (ПФР) 22% начислены страховые взносы в Пенсионный фонд ДТ 20 Кт 69.2 26 558,63 * 22 % = 5 842,90
С сумм больничных удерживается только НДФЛ, никаких отчислений в ПФР и ФСС не производится. Отчисления должны быть с суммы 23 333,33
24 мая 2016 в 19:25
Цитата (Любовь slfs):С сумм больничных удерживается только НДФЛ, никаких отчислений в ПФР и ФСС не производится. Отчисления должны быть с суммы 23 333,33
Спасибо большое. А первые три дня по больничному оплачиваются за счет средств работодателя должны с этой суммы производить отчисления в ПФР ФСС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Любовь slfs  9 329 баллов, г. Ростов-на-Дону
25 мая 2016 в 19:02
Цитата (Alexander Gaf):этой суммы производить отчисления в ПФР ФСС.
нет не должны
25 мая 2016 в 20:19
Цитата (Любовь slfs):этой суммы производить отчисления в ПФР ФСС.
Ясно, спасибо большое.
Любовь slfs  9 329 баллов, г. Ростов-на-Дону
25 мая 2016 в 20:33
Пожалуйста, надеюсь эти ошибки имела ввиду преподаватель)))
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер