Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Сторнирование амортизации

24 мая 2016 в 15:10
В 2014 году предприятие уменьшило сроки амортизации оборудования завода. Весь 2015 год начислялась амортизация рассчитанная по новым, меньшим срокам эксплуатации. В 2016 году налоговая посчитала уменьшение сроков амортизации неправомерным. Теперь требуется восстановить ранее исчисленную амортизацию. Вопрос, куда её отсторнировать, если:
1. Сумма излишне начисленной амортизации составляет 44 миллиона рублей.
2. Начислялась амортизация за счёт 25-го счёта - общепроизводственные затраты. На котором за весь 2015 год обернулось 340 миллионов рублей.
3. В декабре месяце 2015 года сумма всех затрат по 25 счёту составила всего 3 миллиона рублей.
4. Сторнирующие проводки необходимо сделать в 2015 году (скорее всего декабрём), чтобы изменить (увеличить) прибыль за 2015 год.

В общем сделали сторнирующие проводки красным в декабре 2015 года вида 
Дт 25 Кт 02.1  -44 000 000 руб. Но так как на 25 счёте за декабрь всего 3 000 000 руб, то сальдо уходит в минус. За счёт чего теперь восстанавливать ранее излишне начисленную амортизацию?

Логика подсказывает, что в течении года 25 счёт закрывался на 20 счёт, а тот в свою очередь закрывался на склады готовой продукции (43 счет) часть из которой затем продавалась (Дт 90.2 Кт 43). Т. е. необходимо как-то так восстановить амортизацию, чтобы часть суммы легла на готовую продукцию на складах, уменьшив тем самым её себестоимость, а часть уменьшила прибыль по итогам года. Но как действительно правильно сделать такие проводки? Посчитать отношение проданной продукции к произведённой с учётом остатков? Вывести некую формулу?
Виктория Цветаева Модератор
24 мая 2016 в 15:21
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
БухОнлайн Редакция
25 мая 2016 в 16:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
При возврате некачественного товара покупатель не обязан выставлять счет-фактуру 20 августа 2009

Вопросы на форуме
Отрицательное дебетовое сальдо по счету 20 после сторнирования амортизации 12 февраля 2016
Сторнирование амортизации 21 января 2013
Сторнирование поступления в налоговом учете 25 февраля 2016
Сторнирование амортизации основного средства 6 февраля 2013
Александр Погребс Главный консультант
26 мая 2016 в 15:55
Добрый день!
Цитата (Zveruga):требуется восстановить ранее исчисленную амортизацию. Вопрос, куда её отсторнировать
Ошибки прошлых лет в текущем периоде исправляются проводками через финансовые результаты.
В Вашем случае рекомендую проводку:
Дт 02 - Кт 91 = 44 000 000 руб.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер