Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет доходов при продаже валюты

Елена Рогачева (автор вопроса)  252 балла, г. Екатеринбург
31 мая 2016 в 20:58
Коллеги, здравствуйте!
ООО на ОСНО был открыт валютный счет, далее валюта была продана банку и рубли зачислены на рублевый счет.
Пришло требование из ФНС о пояснении расхождений по доходам, отраженным в декларации по прибыли и в отчете о фин. результатах. 
Подскажите, пожалуйста, ничего же не менялось в НУ и БУ: В бухучете отражаются полностью доходы и расходы (см. п. 7 ПБУ 9/99, п. 11ПБУ 10/99). А в налоговом учете - только разница в составе внереализационных доходов или расходов (п. 5 ст. 250, пп.11 п. 1 ст. 265 НК РФ). ? То есть расхождение вполне обосновано.

И прошу посмотреть оборотку по счету 91.01: не могу понять чем отличаются субконто курсовые разницы от субконто отклонения курса? вроде по сути то одно и тоже. Верно ли отражение курсовых разниц и в БУ и в НУ?
Прикреплен 1 файл:
ОСВ по валюте.xls
БухОнлайн Редакция
1 июня 2016 в 21:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин разъяснил нюансы учета «упрощенщиками» валютных доходов от реализации товаров (работ, услуг) и доходов от продажи валюты 22 сентября 2015
В каких случаях выручка от продажи товара отражается в бухучете как прочие доходы 11 декабря 2015
С 2015 года правила налогового и бухгалтерского учета будут приближены друг к другу 9 мая 2014
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014

Вопросы на форуме
Доходы при покупке валюты 29 марта 2016
Доход при обмене валюты 28 марта 2016
Заполнение книги учета доходов ИП при патенте 4 марта 2016
Признание дохода при поступлении валюты в ООО на УСН 25 сентября 2015

Ответы чиновников
Налог на доходы физических лиц 25 ноября 2010
Александр Погребс Главный консультант
2 июня 2016 в 10:36
Добрый день!
Цитата (Елена Рогачева):Пришло требование из ФНС о пояснении расхождений по доходам, отраженным в декларации по прибыли и в отчете о фин. результатах. 
Подскажите, пожалуйста, ничего же не менялось в НУ и БУ: В бухучете отражаются полностью доходы и расходы (см. п. 7 ПБУ 9/99, п. 11ПБУ 10/99). А в налоговом учете - только разница в составе внереализационных доходов или расходов (п. 5 ст. 250, пп.11 п. 1 ст. 265 НК РФ). ? То есть расхождение вполне обосновано.
Пока налоговики видят только разницу между отчетом о финансовых результатах и декларацией по налогу на прибыль. Причин они увидет ь не могут. Поэтому и спрашивают Вас об этих причинах.
Сообщите им о них и они тоже будут знать, что "расхождение вполне обосновано"

Цитата (Елена Рогачева):И прошу посмотреть оборотку по счету 91.01: не могу понять чем отличаются субконто курсовые разницы от субконто отклонения курса? вроде по сути то одно и тоже. Верно ли отражение курсовых разниц и в БУ и в НУ?
Общее у них только одно - это разница в курсах.
"Курсовая разница" - разница в курсах ЦБ РФ в разные даты.
"Отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса" - это разница курса ЦБ на день продажи/покупки валюты и курсом продажи/покупки самого банка.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Елена Рогачева (автор вопроса)  252 балла, г. Екатеринбург
2 июня 2016 в 10:55
Цитата (Александр Погребс):Общее у них только одно - это разница в курсах.
"Курсовая разница" - разница в курсах ЦБ РФ в разные даты.
"Отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса" - это разница курса ЦБ на день продажи/покупки валюты и курсом продажи/покупки самого банка.
Александр, подскажите пожалуйста, а верно ли то, что курсовые разницы нужно отражать и в БУ и в НУ, а отклонение курса только в НУ?
Александр Погребс Главный консультант
2 июня 2016 в 11:00
Цитата (Елена Рогачева):а верно ли то, что курсовые разницы нужно отражать и в БУ и в НУ, а отклонение курса только в НУ?
Всё зависит от того, как у Вас построен бухгалтерский учет.
А если говорить о финансовых результатах и о налоговой базе для налога на прибыль, то и там и там надо отражать и учитывать.

Успехов!
Елена Рогачева (автор вопроса)  252 балла, г. Екатеринбург
2 июня 2016 в 12:21
Цитата (Александр Погребс):Всё зависит от того, как у Вас построен бухгалтерский учет.
А если говорить о финансовых результатах и о налоговой базе для налога на прибыль, то и там и там надо отражать и учитывать.

Успехов!
Спасибо большое!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер