Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет безнадежного долга арендодателя

2 июня 2016 в 14:55
Добрый день,

В продолжение темы https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=396346&find=unread Подскажите, пожалуйста, что делать в налоговом учете в данной ситуации?

В 2012 году осуществили платеж контрагенту по договору аренды индивидуального рабочего места. Суть договора следующая: мы арендуем индивидуальное рабочее место, имеем право по адресу этого места зарегистрировать свой юр.адрес, оплачиваем 12000 за 11 месяцев аренды сразу после подписания договора и акта приема-передачи. Срок действия договора - 11 месяцев. По окончании этого срока договор либо пролонгируется по письменному согласию сторон, либо расторгается и арендатор вносит изменения в свои учредительные документы. 
Так вот, получается, что аренда закончилась в марте 2013 года, дальше был заключен другой договор аренды уже непосредственно с собственником помещения, юр. адрес остался тот же. Но нет никакого акта по договору от 2012 года. 
Когда я принимала дела у предыдущего бухгалтера, спросила про эту вот дебиторку, она сказала, что ее нужно списать: акта нет и не будет, этого ИП уже нет (хотя по сведениям из ЕГРЮЛ оно не закрыто).
В конце 2015 года мы провели инвентаризацию расчетов, списали этот долг как безнадежный, в том числе приняли в расходах по налогу на прибыль и отразили в декларации по налогу на прибыль.

В указанной теме мне подсказали, что все-таки эти расходы должны были еще в 2012г и без акта списываться. Как теперь лучше поступить? За 2015 год подавать уточненку, где убрать эти 12000 из списанных безнадежных долгов? И есть ли возможность не подавать уточненку за 2012год? Просто списать дебиторку на 91?

Мы ООО на ОСНО, в 2012г была УСН.

Спасибо
irinaalenkina  18 137 баллов, г. Волгоград
2 июня 2016 в 15:21
19 баллов Добавить баллы
Добрый день.
В 2012г. вы были на УСН. Т.е. долг образовался в период применения "упрощенки" и, значит, его нельзя включать во внереализационные расходы на общей системе налогообложения (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
Вам необходимо исключить данные расходы из 2015г., подать уточненную декларацию по налогу на прибыль, доплатить налог, оплатить пеня.
3 июня 2016 в 10:14
Спасибо,

А с задолженностью мне тогда что делать?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
irinaalenkina  18 137 баллов, г. Волгоград
3 июня 2016 в 10:45
Добрый день.
По БУ(без учета в НУ) или спишите как задолженность с истекшим сроком давности или проведите на затраты без акта по договору как расходы прошлых лет.
3 июня 2016 в 10:48
Спасибо большоеУлыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер