Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговый учет безнадежного долга арендодателя

2 июня 2016 в 14:55
Добрый день,

В продолжение темы https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=396346&find=unread Подскажите, пожалуйста, что делать в налоговом учете в данной ситуации?

В 2012 году осуществили платеж контрагенту по договору аренды индивидуального рабочего места. Суть договора следующая: мы арендуем индивидуальное рабочее место, имеем право по адресу этого места зарегистрировать свой юр.адрес, оплачиваем 12000 за 11 месяцев аренды сразу после подписания договора и акта приема-передачи. Срок действия договора - 11 месяцев. По окончании этого срока договор либо пролонгируется по письменному согласию сторон, либо расторгается и арендатор вносит изменения в свои учредительные документы. 
Так вот, получается, что аренда закончилась в марте 2013 года, дальше был заключен другой договор аренды уже непосредственно с собственником помещения, юр. адрес остался тот же. Но нет никакого акта по договору от 2012 года. 
Когда я принимала дела у предыдущего бухгалтера, спросила про эту вот дебиторку, она сказала, что ее нужно списать: акта нет и не будет, этого ИП уже нет (хотя по сведениям из ЕГРЮЛ оно не закрыто).
В конце 2015 года мы провели инвентаризацию расчетов, списали этот долг как безнадежный, в том числе приняли в расходах по налогу на прибыль и отразили в декларации по налогу на прибыль.

В указанной теме мне подсказали, что все-таки эти расходы должны были еще в 2012г и без акта списываться. Как теперь лучше поступить? За 2015 год подавать уточненку, где убрать эти 12000 из списанных безнадежных долгов? И есть ли возможность не подавать уточненку за 2012год? Просто списать дебиторку на 91?

Мы ООО на ОСНО, в 2012г была УСН.

Спасибо
irinaalenkina  18 770 баллов, г. Волгоград
2 июня 2016 в 15:21
19 баллов Добавить баллы
Добрый день.
В 2012г. вы были на УСН. Т.е. долг образовался в период применения "упрощенки" и, значит, его нельзя включать во внереализационные расходы на общей системе налогообложения (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
Вам необходимо исключить данные расходы из 2015г., подать уточненную декларацию по налогу на прибыль, доплатить налог, оплатить пеня.
3 июня 2016 в 10:14
Спасибо,

А с задолженностью мне тогда что делать?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
irinaalenkina  18 770 баллов, г. Волгоград
3 июня 2016 в 10:45
Добрый день.
По БУ(без учета в НУ) или спишите как задолженность с истекшим сроком давности или проведите на затраты без акта по договору как расходы прошлых лет.
3 июня 2016 в 10:48
Спасибо большоеУлыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер