Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет беспроцентных займов

6 июня 2016 в 12:53
Здравствуйте!
Помогите, пож-та, разобраться с беспроцентными займами.
Ситуация 1:
Физлица - учредители, доля каждого из которых 25% в УФ Общества, оказали ООО возвратную финан.помощь на беспроцентной основе в июне 2015г.
1. являются ли стороны сделки взаимозависимыми лицами (по доле участия в УФ вроде нет, т.к. их доля ровно 25%, но как по остальным критериям: влияние на деятельность, управление Обществом и т.д.? Правильно учитывать ВСЕ критерии определения взаимозависимых лиц в совокупности?
2. если стороны признаются взаимозависимыми, является такая сделка контролируемой? (сумма сделки по каждому дог.займа - 5 000 000 руб). Т.е., здесь также по стоимостному критерию наша сделка не попадает под контролируемую. Но в НК так сложно прописаны критерии отнесения к контр.сделкам, что мы не можем окончательно определить в нашем случае это контролируемая сделка или нет?
3. если выполняются первые два пункта, т.е. предоставленный нам беспроц. заем является контролируемой сделкой между взаимозависимыми лицами, то нужно ли было в 2015г. начислять физ.лицам-учредителям материальную выгоду( условные проценты) из расчета 2/3 ставки рефинансирования ЦРБ и эатем исчислить НДФЛ с суммы мат.выгоды по ставке 35%? И когда правильно было бы платить в бюджет - в день выплаты займа участникам?
4. нужно ли такие выплаты отражать в 2-НДФЛ за 2015 год? Один из участников не яв-ся сотрудником организации. Нужно ли было подавать по нему уведомление в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ и в какой срок?
5. на текущую дату не вся сумма предоставленного займа возвращена участникам, нужно ли начислять проценты и, соответственно НДФЛ - 35% ежемесячно и отражать эти суммы в 6-НДФЛ?
Вопросы удалены модератором. Заранее спасибо.
6 июня 2016 в 13:47
Добрый день.
Цитата (sonnata2811):Ситуация 2
Организация предоставляет физ.лицам беспроц.заем в 2016 году. Тут понятно, что необходимо начислять и недополученный доход для организации -для налога на прибыль, и не полученную мат.выгоду для физ.лиц.
1.Нужно ли отражать мат.выгоду в 6-НДФЛ за 1 кв.2016? Когда оплачивать НДФЛ: каждый месяц или в день погашения займа?
2. Какая ответственность за не отражение в 6-НДФЛ вышеуказанных сумм и не удержание НДФЛ?
Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос или обсуждается одна конкретная ситуация. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопросы, касающиеся первой ситуации, остаются в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
Цитата (sonnata2811):Ситуация 1:
Физлица - учредители, доля каждого из которых 25% в УФ Общества, оказали ООО возвратную финан.помощь на беспроцентной основе в июне 2015г.
1. являются ли стороны сделки взаимозависимыми лицами (по доле участия в УФ вроде нет, т.к. их доля ровно 25%, но как по остальным критериям: влияние на деятельность, управление Обществом и т.д.? Правильно учитывать ВСЕ критерии определения взаимозависимых лиц в совокупности?
2. если стороны признаются взаимозависимыми, является такая сделка контролируемой? (сумма сделки по каждому дог.займа - 5 000 000 руб). Т.е., здесь также по стоимостному критерию наша сделка не попадает под контролируемую. Но в НК так сложно прописаны критерии отнесения к контр.сделкам, что мы не можем окончательно определить в нашем случае это контролируемая сделка или нет?
В судебном порядке стороны могут быть признаны взаимозависимыми и по совокупности признаков, даже если каждый отдельный из них и "не дотягивает" до границы, установленной разделом V.1 НК РФ (см. п. 7 ст. 105.1 НК РФ).
Это не контролируемые сделки (перечитайте еще раз ст. 105.14 НК РФ, я не нашла там признака, по которому ваша сделка была бы контролируемой).
Цитата (sonnata2811): нужно ли было в 2015г. начислять физ.лицам-учредителям материальную выгоду( условные проценты) из расчета 2/3 ставки рефинансирования ЦРБ и эатем исчислить НДФЛ с суммы мат.выгоды по ставке 35%? И когда правильно было бы платить в бюджет - в день выплаты займа участникам?
4. нужно ли такие выплаты отражать в 2-НДФЛ за 2015 год? Один из участников не яв-ся сотрудником организации. Нужно ли было подавать по нему уведомление в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ и в какой срок?
Стоп, а откуда у участников материальная выгода, если они не получали, а сами предоставляли заем? И о каком НДФЛ вообще тут может идти речь, если заем беспроцентный?
6 июня 2016 в 16:59
Доброго дня!

 Есть публикация в БСС «Система Главбух», что у заимодавца, предоставившего заем взаимозависимому лицу,  для целей налогообложения,
 возникает доход в виде неполученных процентов. Поэтому в п.1 был задан вопрос по взаимозависимым лицам. 
 Публикация во вложении, текст относительно нашего вопроса выделен желтым цветом.
 Пожалуйста, посмотрите!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
6 июня 2016 в 17:22
Да, поняла, о чем Вы.  
Но я по-прежнему не вижу оснований для признания лиц взаимозависимыми по признакам ст. 105.1 НК РФ (хотя по собственному желанию стороны конечно могут признать себя таковыми - см. п. 6 ст. 105.1 НК РФ). Поэтому продолжаю считать, что НДФЛ в этой ситуации начислять не нужно.
6 июня 2016 в 17:27
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер