Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уменьшение суммы выплаты на сумму штрафа

edge (автор вопроса)  246 баллов
7 июня 2016 в 11:25
Добрый день.
Коллеги, поконсультируйте, пожалуйста.
Ситуация: у нас заключен договор на оказание услуг, мы являемся заказчиками, вторая сторона Исполнителем. обе компании на ОСНО.
по условиям договора предусмотрены штрафы за появление работника Исполнителя в нетрезвом вид 10 т.р (сумма условная), НДС в договоре не прописан. сумма договора 118т.р. с НДС(сумма условная)
работник Исполнителя явился на работу в пьяном виде, мы предъявляем претензию. суммы. Исполнитель предлагает скорректировать сумму оплаты, которую вы должны заплатить.
я против, хочу, чтобы претензия была выделена отдельно,т.к. данный штраф и оплата - операции разные.

Но в договоре есть такой пункт: Заказчик вправе при приемке оказанных услуг соразмерно уменьшить стоимость выполненных персоналом Исполнителя услуг, в соответствии со штрафными санкциями  установленными Договором и причиненными убытками, в том числе  в результате непроизводительного времени, если в процессе оказания услуг Исполнитель допускал нарушения  условий договора. 

можно ли в данном случае произвести корректировку оплаты и как отразить НДС? заранее спасибо
irinaalenkina  18 770 баллов, г. Волгоград
7 июня 2016 в 12:09
16 баллов Добавить баллы
Добрый день.
В силу ст. 330 ГК РФ под неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.
По смыслу ст. 420, 421, 422 ГК РФ договор между сторонами заключается свободный, т.е. по их усмотрению и преследующие обоюдовыгодные интересы. Если в договоре вы указали условие о неустойке и о том, что при исполнении обязательств в ненадлежащем порядке данная неустойка может быть взыскана с суммы, подлежащей оплате исполнителю, то такие действия заказчика вполне законны.

Что касается счет-фактуры, вам следует выписывать ее только на ту сумму, на которую заказчик готов оплатить.
edge (автор вопроса)  246 баллов
7 июня 2016 в 12:15
Цитата (irinaalenkina):Добрый день.
В силу ст. 330 ГК РФ под неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.
По смыслу ст. 420, 421, 422 ГК РФ договор между сторонами заключается свободный, т.е. по их усмотрению и преследующие обоюдовыгодные интересы. Если в договоре вы указали условие о неустойке и о том, что при исполнении обязательств в ненадлежащем порядке данная неустойка может быть взыскана с суммы, подлежащей оплате исполнителю, то такие действия заказчика вполне законны.

Что касается счет-фактуры, вам следует выписывать ее только на ту сумму, на которую заказчик готов оплатить.
Добрый день.
благодарю Вас за ответ.
меня именно НДС и смущает: если мы соглашаемся принять штраф в качестве "зачета", то получается, что занижаем объем выполняемых работ, т.е. отражаем свой расход за предоставляемые Исполнителем услуги не в полной мере.
Второй момент: на штрафы от поставщика покупателю(т.е. нам) НДС не начисляется, а на предоставляемые услуги - начисляется. образуется разница, а это еще один возможный вопрос от налоговиков.

Заказчик - мы. счет-фактуру нам выставляет Исполнитель. Счет-фактура выставляется на основании акта, а в акте Исполнитель указал сумму штрафа и начислил НДС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
irinaalenkina  18 770 баллов, г. Волгоград
7 июня 2016 в 15:04
16 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Согласно п. 1 с. 248 НК Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
В вашем случае договор и акт в/р. Т.к. договором предусмотрено снижение стоимости работ в случае нарушения оговоренных в договоре обязательств, по моему мнению нет занижения суммы реализации (оказания услуг).
Ваше сомнения не безосновательны, мы тоже для избежания лишних поводов для претензий налоговых органов проводим штрафы за нарушения договорных обязательств отдельно от реализации через внереализационные расходы, но и в договорах у нас это предусмотрено.
В вашем случае, думаю, акт оформлен не верно. И более корректно оформить акт уже за минусом суммы претензии, приложив справку/отчет от поставщика с расчетом и указанием суммы претензии.
edge (автор вопроса)  246 баллов
7 июня 2016 в 15:33
Цитата (irinaalenkina):Добрый день.
Согласно п. 1 с. 248 НК Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
В вашем случае договор и акт в/р. Т.к. договором предусмотрено снижение стоимости работ в случае нарушения оговоренных в договоре обязательств, по моему мнению нет занижения суммы реализации (оказания услуг).
Ваше сомнения не безосновательны, мы тоже для избежания лишних поводов для претензий налоговых органов проводим штрафы за нарушения договорных обязательств отдельно от реализации через внереализационные расходы, но и в договорах у нас это предусмотрено.
В вашем случае, думаю, акт оформлен не верно. И более корректно оформить акт уже за минусом суммы претензии, приложив справку/отчет от поставщика с расчетом и указанием суммы претензии.
снова спасибо.
да, акт на мой взгляд оформлен некорректно, в нем на сумму штрафа начислен НДС.
например, у нас в акте стоимость за услуги (2 шт) 160 т.р, штраф 20т.р., ставка ндс 18%
т.е. сумма ндс будет = (160-20)*18%=25,2т.р - сумма, которую нам выставил контрагент за услуги за минусом ндс со штрафа.
а в счет-фактуре должна быть сумма 140 в качестве базы для ндс.
(цифры условные)

верно ли это или я неправильно понимаю?
irinaalenkina  18 770 баллов, г. Волгоград
7 июня 2016 в 15:46
Думаю, вам необходимо сделать расчет так как бы вы его сделали если бы выставляли сумму претензии отдельно, т.е. от суммы договора с НДС отнять сумму претензии.
edge (автор вопроса)  246 баллов
7 июня 2016 в 15:49
благодарю
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер