Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет квартального авансового платежа по налогу на прибыль

Анна1408 (автор вопроса)  1 балл, г. Пущино
9 июня 2016 в 09:59
Добрый день!
Не могу никак разобраться как же все таки рассчитать квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль, очень хочется наглядный пример (так сказать на пальцах), т.к. в интернете мне не очень понятны приведенные примеры.

Наша орг. с 2016 год на ОСН, и 1-ом кв. выручка сост. 13 млн. руб *20% = 2,6 млн., соотв. по окончанию квартала платиться полностью сумма, а что во втором квартале? Сейчас май, и мы никаких авансовых не платили, т.к. выручка за 1-ый кв. меньше 15 млн.руб., А вот уже к концу второго кв. выручка превышает "норму" и нужно будет платить авансовые платежи, так вот как правильно они рассчитываются? к примеру за второй кв. выр. 30 мл.руб.*20%=6 млн.руб к уплате, а сумма ежемесячных будет 6 млн / 3 = 2 млн. или (6 млн - 2,6 млн) /3 = 1,3млн??? И как считать дальше??

Огромная просьба помочь!!!
Авуар  14 653 балла, г. Челябинск
9 июня 2016 в 10:06
Добрый день!
Поясните, пожалуйста, в вашем примере выручка и налогооблагаемая база это одно и тоже?
юлия79  250 617 баллов, г. Омск
9 июня 2016 в 10:08
38 баллов Добавить баллы
Цитата (Анна1408):Наша орг. с 2016 год на ОСН, и 1-ом кв. выручка сост. 13 млн. руб *20% = 2,6 млн., соотв. по окончанию квартала платиться полностью сумма, а что во втором квартале? Сейчас май, и мы никаких авансовых не платили, т.к. выручка за 1-ый кв. меньше 15 млн.руб., А вот уже к концу второго кв. выручка превышает "норму" и нужно будет платить авансовые платежи, так вот как правильно они рассчитываются? к примеру за второй кв. выр. 30 мл.руб.*20%=6 млн.руб к уплате, а сумма ежемесячных будет 6 млн / 3 = 2 млн. или (6 млн - 2,6 млн) /3 = 1,3млн??? И как считать дальше??
Добрый день

Налог на прибыль платится с разницы между доходами по НУ и расходами по НУ
Вы перешли с другого режима на ОСН?Если да,тогда к вам применяется правило вновь созданных организаций.

Цитата (ст.287 НК):5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
и

Цитата (ст.286 НК):6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.
Т.е.,если перешли на ОСН с 01.01.16.А каком месяце выручка превысила предел?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Анна1408 (автор вопроса)  1 балл, г. Пущино
9 июня 2016 в 10:15
Цитата (Авуар):Добрый день!
Поясните, пожалуйста, в вашем примере выручка и налогооблагаемая база это одно и тоже?
Добрый день!
Нет, я писала выручку и сразу посчитала налог на прибыль (просто не подписала точно, что есть что).
Анна1408 (автор вопроса)  1 балл, г. Пущино
9 июня 2016 в 10:17
Да с 01.01.2016 мы на ОСНО.
Цитата (юлия79):Т.е.,если перешли на ОСН с 01.01.16.А каком месяце выручка превысила предел?
В 1-ом квартале было 13 млн, в вот  сейчас к концу второго уже 17 млн., и в третьем квартале я буду уже платить авансовые??
юлия79  250 617 баллов, г. Омск
9 июня 2016 в 10:34
Добрый день
Цитата (юлия79):5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал
Не только квартал нужно смотреть,но и помесячно выручку.Т.е. в июне будет превышение?Тогда с июля-вы плательщики ежемесячных ав.платежей.
Ав.платежи на 3кв. начисляете по строкам 290,300,310 декларации за 6 месяцев
Как заполнить лист 02 посмотрите

https://www.buhonline.ru/blanks-documents/documents/236
БухгалтерАнна  1 417 баллов
9 июня 2016 в 10:35
68 баллов Добавить баллы
Добрый день. 
Объектом налогообложения для налога на прибыль являются доходы, уменьшенные на величину расходов. 

Для того, чтобы верно определить ежемесячные авансовые платежи, вам надо ознакомиться с порядком заполнения декларации по налогу на прибыль. 
Цитата (Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)):5.11. По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.
Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.
В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.
По строкам 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.
Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в отчетном (налоговом) периоде в установленном порядке в уплату налога в Российской Федерации, сумму ежемесячных авансовых платежей исчисляют в указанном выше в пункте 5.11 порядке и отражают по строкам 290 - 310 в полном объеме.
По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений, определяется в указанном выше порядке в целом по организации и должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений N 5 к Листу 02.
Строки 290 - 310 не заполняются:
- в Декларации за налоговый период;
- организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 Кодекса;
- налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 Кодекса.
Строки 320 - 340 заполняются в Декларации за девять месяцев и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале (кроме случаев, указанных в пункте 4.3 настоящего Порядка).
Строки 320 - 340 заполняются также в Декларациях за одиннадцать месяцев налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе их с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога согласно абзацам вторым - пятым пункта 2 статьи 286 Кодекса.
Анна1408 (автор вопроса)  1 балл, г. Пущино
9 июня 2016 в 10:39
Цитата (юлия79):Не только квартал нужно смотреть,но и помесячно выручку.Т.е. в июне будет превышение?Тогда с июля-вы плательщики ежемесячных ав.платежей.
Тогда проблема...посмотрела по оборотке в апреле -300000, в мае уже 5091000...и вот уже в июне 9 млн! тогда уже в этом месяце я являюсь плательщиком?
юлия79  250 617 баллов, г. Омск
9 июня 2016 в 10:53
Цитата (Анна1408):Тогда проблема...посмотрела по оборотке в апреле -300000, в мае уже 5091000...и вот уже в июне 9 млн! тогда уже в этом месяце я являюсь плательщиком?
Добрый день
Нашла такое письмо.
К вам применима эта ситуация?
Цитата:Вопрос: ООО осуществляет оптовую торговлю детскими товарами.
С 2 ноября 2010 г. по 31 декабря 2011 г. ООО применяло УСН. С 1 января 2012 г. ООО добровольно перешло на общую систему налогообложения (далее - ОСН).
Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ если доход налогоплательщика, применяющего УСН, превысил 60 млн руб. и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь созданных организаций.
Согласно п. 5 ст. 287 НК РФ вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 НК РФ, с учетом требований п. 6 ст. 286 НК РФ.
ООО осуществило переход на ОСН добровольно, и несоответствия требованиям, установленным НК РФ для применения УСН, допущено не было.
Таким образом, п. 4 ст. 346.13 НК РФ не относится к случаю добровольного перехода с УСН на ОСН.
Доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн руб. за каждый квартал, следовательно, ООО вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ.
Выручка ООО за I квартал 2012 г. превысила лимит в 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал.
Верно ли, что п. 4 ст. 346.13 НК РФ не применяется в случае добровольного перехода с УСН на ОСН и в связи с этим ООО считаться вновь созданной организацией с 1 января 2012 г. не будет?
Вправе ли ООО не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в связи с превышением лимита дохода 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал, а уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 апреля 2013 г. N 03-03-06/1/13450

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу уплаты авансовых платежей и сообщает следующее.
Пунктом 4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 Кодекса, превысили 60 млн руб. и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные налогоплательщики в данном случае не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
В соответствии с п. 6 ст. 346.13 Кодекса налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе добровольно перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
При этом положения п. 4 ст. 346.13 Кодекса в части исчисления и уплаты налогов в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, на такого налогоплательщика не распространяются.
Исчисление и уплата налогов таким налогоплательщиком должны производиться в общеустановленном порядке
.
Вместе с тем ст. 286 НК РФ установлено, что налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 286 НК РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 10 млн руб. за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Учитывая вышеизложенное, налогоплательщик вправе уплачивать авансовые платежи в соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ.
Мнение Департамента, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
19.04.2013
Анна1408 (автор вопроса)  1 балл, г. Пущино
9 июня 2016 в 11:04
Цитата (юлия79):Добрый день
Нашла такое письмо.
К вам применима эта ситуация?
В общем, да, применима, только в 1-ом квартале у нас не было превышения и мы не платили авансовых, а вот во втором уже возникли проблемы и из письма и то поняла, что нужно теперь их платить, мне нужен пример расчета ежемесячных платежей, потому как я думала, что схема как у НДС, а оказалось совсем по другому
юлия79  250 617 баллов, г. Омск
9 июня 2016 в 11:12
Цитата (Анна1408):В общем, да, применима
Т.е. вы добровольно перешли на ОСНО?
Анна1408 (автор вопроса)  1 балл, г. Пущино
9 июня 2016 в 11:31
Цитата (юлия79):Т.е. вы добровольно перешли на ОСНО?
Да.
юлия79  250 617 баллов, г. Омск
9 июня 2016 в 11:35
38 баллов Добавить баллы
Добрый день
Тогда согласно письма вы можете применять п.3 ст.286 НК

Цитата (ст.286 НК):3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Я бы позвонила в инспекцию,уточнила "действует" письмо.Или начисляйте в декларации за полугодие ав.платежи на 3,4 кв.2016 г и платите.
БухгалтерАнна  1 417 баллов
9 июня 2016 в 12:13
Цитата (юлия79):Или начисляйте в декларации за полугодие ав.платежи на 3,4 кв.2016 г и платите.
Прошу прощения, что вторгаюсь в диалог Улыбаюсь Я только чуть поправлю:
В декларации за полугодие при расчете ежемесячных авансовых будут заполнены строки только 290-310, т. е. платежи на 3 квартал.
А в декларации за 9 месяцев уже будут рассчитаны платежи на 4 квартал 2016 (строки 290-310) и 1 квартал 2017(строки 320-340).
юлия79  250 617 баллов, г. Омск
9 июня 2016 в 12:25
Спасибо,Анна,за поправку.Цветы
Анна1408 (автор вопроса)  1 балл, г. Пущино
9 июня 2016 в 15:29
Цитата (БухгалтерАнна):Прошу прощения, что вторгаюсь в диалог Улыбаюсь Я только чуть поправлю:
В декларации за полугодие при расчете ежемесячных авансовых будут заполнены строки только 290-310, т. е. платежи на 3 квартал.
А в декларации за 9 месяцев уже будут рассчитаны платежи на 4 квартал 2016 (строки 290-310) и 1 квартал 2017(строки 320-340).
Спасибо всем за информацию!
Но к сожалению конкретного примера так никто и не прислалПлачу
БухгалтерАнна  1 417 баллов
9 июня 2016 в 15:37
Цитата (Анна1408):Но к сожалению конкретного примера так никто и не прислалПлачу
Может быть вы укажете ваши цифры, и тогда попробуем на живом примере рассчитать?
Нужны доходы, расходы за 1 квартал, и апрель-май (пока что). Не нарастающим итогом.
И суммы начисленных авансовых платежей из декларации за 1 квартал (строки 210-230).
юлия79  250 617 баллов, г. Омск
10 июня 2016 в 02:47
Цитата (Анна1408):Но к сожалению конкретного примера так никто и не прислалПлачу
Добрый день

Я же вам скинула порядок заполнения листа 02.Там все понятно.

https://www.buhonline.ru/blanks-documents/documents/236
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер