Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание себестоимости неликвидного товара в налоговом учете

наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
9 июня 2016 в 18:33
Добрый день!
Провели инвентаризацию в ходе который выявлен неликвидный товар (метизы).Себестоимость купленных товаров  50 000 руб.
Планируем их списать и сдать в металлолом.  На данный момент эти товары числятся на счете 41 ( в штуках). Как я понимаю я должна их перевести  на счет 10 ( в кг), а далее сделать следующие проводки:
Дт10 Кт 41   50 000 руб - перевод с товара в материалы
Дт 91/2 Кт 10  50 000 руб - списывается стоимость металлолома
Дт62 Кт 91/1 7 000 руб -отражена стоимость лома по цене приемщика
Дт 91/2 Кт 68/2 - 1260 руб  начислен НДС
В результате убыток -44 260 руб
Как правильно списать себестоимость неликвидных товаров  по налоговому учету?
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
9 июня 2016 в 22:14
12 баллов Добавить баллы
Цитата (наталья вид):Как правильно списать себестоимость неликвидных товаров  по налоговому учету?
Здравствуйте Наталья. Это большой налоговый риск.  Минфин считает что стоимость такого товара учесть не получится. Более того ведомство и на восстановлении НДС с такого товара настаивает (  Письмо Минфина России от 07.06.2011 № 03-03-06/1/332, от 4 июля 2011 г. № 03-03-06/1/387 и от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/332 .)
наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
10 июня 2016 в 15:31
Добрый день!  А если не рисковать - то как можно списать себестоимость в данном случае по налоговому учету?
По восстановлению НДС - как показывает судебная практика -можно отстаивать свою позицию - товар был куплен первоначально для продажи и второе сдача металлолома мы планируем с начислением НДС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
10 июня 2016 в 15:35
Цитата (наталья вид):А если не рисковать - то как можно списать себестоимость в данном случае по налоговому учету?
По результатам комиссии признать товар неликвидным. Оформить результаты документально ( например заключение и служебная записка), Оформить приказ и акт на перевод товар в состав материалов с последующей продажей в виде металлолома 

Д 10 К 41и т.д.
наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
10 июня 2016 в 15:47
Уточняю для себя: если себестоимость товара - 10 000 руб, а продали как металлолом -за 1 000 руб, то мы можем в полном объеме списать  в расходы( по налоговому учету) всю себестоимость - 10 000 руб.? В конечном результате - будет убыток.
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
10 июня 2016 в 15:55
35 баллов Добавить баллы
Цитата (наталья вид):Уточняю для себя: если себестоимость товара - 10 000 руб, а продали как металлолом -за 1 000 руб, то мы можем в полном объеме списать  в расходы( по налоговому учету) всю себестоимость - 10 000 руб.? В конечном результате - будет убыток.
Не так Наталья. В доходах вам придется отразить рыночную стоимость металлолома   ( ст. 250 НК РФ; Письма Минфина от 21.10.2009 № 03-03-05/188; ФНС от 23.11.2009 № 3-2-13/227@ )   А вот при дальнейшей продаже этого лома списывать в расходы его рыночную стоимость чиновники Минфина и ФНС  не разрешают.  (  п. 2 ст. 254 НК РФ ) Замкнутый круг. Предупреждаю вас о рисках еще раз. 

Но уж если решитесь, то доход не 1000 р., а рыночная стоимость, расход получается себестоимость уже этого лома.
наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
10 июня 2016 в 16:16
Важный бух  - спасибо большое за ответ!  Но я для себя не совсем понимаю - как  определить себестоимость лома?
Т.е. я делаю проводку Дт10 Кт 41 - 10 000 руб, получается Дт 10 - это неликвид для сдачи в металлолом = также 10 000 руб или как то  по другому надо делать? Можно пояснит на примере?
Извините, что прошу вас так подробно объяснить - но я видимо  не совсем понимаю как правильно сделать?
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
11 июня 2016 в 00:26
Цитата (наталья вид):но я видимо  не совсем понимаю как правильно сделать?
Не принимать расход в налоговом учете. Еще раз меня услышать и обратить внимание на большие налоговые риски. Овчинка стоит  выделки?
наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
13 июня 2016 в 09:49
Добрый день!  Я с вами согласнона 100%. Рисковать не буду. Но у меня вопрос в другом - сейчас эти товары, которые признаны неликвидами числятся на Дт 41 на сумму 10 000 руб. Принимаем решение перевести их в металлолом и сдать этот металлолом.
Я делаю проводки:
Дт 10/6 Кт 41/01  - 800 руб (Оприходован металлолом по цене возможной реализации)
Дт 62  Кт 91/01    - 1 000 руб ( Признан доход от реализации металлолома)  
Дт 91/02 Кт 10/6 - 800 руб ( Списана себестоимость металлолома )
Дт51  Кт 62  - 1000 руб ( Получены денежные средства от покупателя металлолома )
А как  или куда мне списать разницу по счету 41? В этом у меня тупик.
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
13 июня 2016 в 10:33
Цитата (наталья вид):А как  или куда мне списать разницу по счету 41? В этом у меня тупик.
Д 90.2 К 41 ( непринимаемые к НУ)
Александр Байсаров  35 655 баллов, г. Усть-Кут
13 июня 2016 в 11:06
10 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! В последнем ответе у Вас отсутствует ряд проводок который был в начале вопроса. Давайте по порядку: 
Дт10 Кт 41   50 000 руб - перевод с товара в материалы
Дт 91/2 Кт 10  50 000 руб - списывается стоимость материала переданного для получения металлолома. В расходы по НУ не учитываете.
Дт 10/6 Кт 91.01  - 800 руб (Оприходован металлолом по цене возможной реализации). Включаете во внереализационные доходы по НУ. п.20 ст.250 НК РФ
Дт 62  Кт 91/01    - 1 000 руб ( Признан доход от реализации металлолома) Включаете во внереализационные доходы по НУ как обычно. 
Дт 91/02 Кт 10/6 - 800 руб ( Списана себестоимость металлолома ). Включаете в расходы по НУ. п.2 ст254 НК РФ.
Дт51  Кт 62  - 1000 руб ( Получены денежные средства от покупателя металлолома )
Или вот так:
Дт91/2 Кт41 50000 руб-списана стоимость товара переданного в утиль. В расходы по НУ не учитываете.
Дт 10/6 Кт 91.01  - 800 руб (Оприходован металлолом по цене возможной реализации). Включаете во внереализационные доходы по НУ. п.20 ст.250 НК РФ
Дт 62  Кт 91/01    - 1 000 руб ( Признан доход от реализации металлолома) Включаете во внереализационные доходы по НУ как обычно. 
Дт 91/02 Кт 10/6 - 800 руб ( Списана себестоимость металлолома ). Включаете в расходы по НУ. п.2 ст254 НК РФ.
Дт51  Кт 62  - 1000 руб ( Получены денежные средства от покупателя металлолома )
Этот вариант мне больше нравится.
Да,добавлю при переводе товара в материалы должен сохранится его первоначальный вид.Изменяется только назначение использования.Судя по вопросу автора товар утилизируется организацией и получают отходы от утилизации как металлолом.
Если же товар продан в том же виде, но по цене ниже себестоимости и без переименования в металлолом в сопроводительных документах, то ситуация с налогообложением будет совсем иная.Но это отдельный вопрос,который должен обсуждаться в другой теме.
наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
13 июня 2016 в 11:49
Спасибо большое за ваши ответы. Сейчас все понятно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер