Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Дата накладной позже даты фактической отгрузки

9 июня 2016 в 20:51
Добрый день! Помогите разобраться в следующей ситуации. Мы (ООО на ОСНО) оплатили поставщику за песок и своим транспортом забрали часть 21.05 и другую часть 27.05. В начале июня мы получили по почте УПД от поставщика, который был датирован 31-м числом. Это нас не устраивает, так как материал ушел в производство уже 22.05, а на складе, на тот момент, не было других запасов. Я звонила бухгалтеру поставщика, на мои возражения она ответила, что документы они выписывают раз в 10 дней, что они по закону имеют право на это и менять дату не собираются. Я бухгалтер не с большим опытом, но мне кажется, что это не совсем корректно. В итоге она мне посоветовала оприходовать материал фактической датой по своим внутренним документам, а потом связь перервалась и я так и не дозвонилась больше до нее. Решила сперва разузнать побольше об этом, но ничего подобного на просторах интернета не нашла. Какие внутренние документы она имела в виду? Мне в голову приходит только путевой лист, а может нам нужно было оформить транспорт. накладную или ТТН на фактическую дату? Но я в целом не уверена, что такой подход допустим. Посоветуйте пожалуйста что делать и как выйти  из сложившейся ситуации Грустный
taxadv  1 870 баллов
9 июня 2016 в 22:54
90 баллов Добавить баллы
Касательно ТН и ТТН: оснований их составлять у вас не было, т.к. транспорт ваш и самовывоз. ТН - составляется в подтверждение  договора перевозки (со сторонним перевозчиком), соответственно и ТТН  туда же. Кроме того, структура товарной части  ТТН не та, что ТОРГ-12 и не учитывает НДС

УПД по должна составлять по общим правилам первички: в момент или непосредственно после. Посмотрите Приложении N 3 к Письму ФНС  N ММВ-20-3/96@. ссылаясь на п. 3 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, ФНС отмечает, что первичный учетный документ, который вы не смогли составить непосредственно при совершении факта хозяйственной жизни (при отгрузке или передаче), вы должны оформить сразу после его совершения. 
Пусть в графу 11 УПД вписывают фактическую дату.
10 июня 2016 в 18:29
Спасибо за ответ! Т.е. вы тоже считаете, что они в принципе не должны так делать?
Цитата (taxadv):Пусть в графу 11 УПД вписывают фактическую дату.
Попробую убедить их, но вряд ли они согласятся. Их бухгалтер категорически отказывался менять что-либо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Байсаров  39 012 баллов, г. Усть-Кут
11 июня 2016 в 14:18
93 балла Добавить баллы
Здравствуйте! Приходуете датой получения товара в программе как обычно,но только распечатываете ТОРГ-4, акт о приемке товара без счета поставщика.Подписываете в одностороннем порядке. В комментарии к документу указываете: Неотфактурованная поставка. Далее, когда получили документы от поставщика, дополняете комментарий фразой:УПД № , дата документа,дата получения.В реквизиты счет-фактуры в документе поступления товара указываете реквизиты УПД с датой выписки документа, проводите счет-фактуру на дату получения. Таким образом у Вас будет получен товар на фактическую дату поступления на склад как неотфактурованная поставка. В качестве первичных документов у Вас должны быть: ТОРГ-4 и позже поступившие документы от поставщика.
Да,еще приходуете товар всего один лишь раз как неотфактурованную поставку. По мере поступления документов от поставщика,работаете в программе с этим документом, как я описал выше.
13 июня 2016 в 16:07
Спасибо за совет Александр! Думаю так и сделаем!
Мария Ларичева Главный модератор
13 июля 2016 в 13:20
Добрый день!
Тема открыта по просьбе автора.
13 июля 2016 в 15:00
Добрый день! Совет Александра мне помог, но возникла дополнительная проблема. Прошу помочь решить ее.
Руководитель нашей компании решил продолжить сотрудничество с этим поставщиком и естественно они продолжают выставлять один УПД на несколько поставок, а я, в свою очередь, выставляю на каждую фактическую отгрузку ТОРГ-4. При этом иногда возникают небольшие расхождения в суммах НДС выделенных в УПД от поставщика и в наших ТОРГ-4.
К примеру:
1. Мы предварительно оплатили за  81,6 тонн щебеня 53040 руб., в т.ч. НДС 8090,85 
2. 2 июля была отгрузка на 40,8 тонн щебня, на нее я в этот же день оформила ТОРГ-4 на сумму 26520 руб., в т.ч. НДС 4045,42
3. 9 июля была вторая отгрузка на остальные 40,8 тонн, я также оформила ТОРГ-4 на сумму 26520 руб., в т.ч. НДС 4045,42
4. 10 июля получили УПД от поставщика на 81,6 тонн щебня, на сумму 53040 руб., в т.ч. НДС 8090,85. 
Получается расхождение между НДС в УПД и НДС в ТОРГ-4 на одну копейку. Не знаю что делать, оставить все как есть, или исправить в одной из ТОРГ-4 сумму НДС на 4045,43 руб. для того, чтобы не было расхождений с поставщиком. На сколько это вообще критично?
Буду благодарна за помощь!
Александр Погребс Главный консультант
13 июля 2016 в 15:13
Добрый день! 

Расхождение в копейку большой роли не играет.
Но лучше сделать, как в УПД, поскольку для Вас УПД играет роль счета-фактуры. А в счете-фактуре лучше не иметь расхождений Улыбаюсь

Успехов!
13 июля 2016 в 18:03
Спасибо Александр! Сделаю как в УПД.
Хочу задать дополнительный вопрос. То что мы "разбиваем" счет-фактуру на две части, т.е. в книге покупок счет-фактура попадет два раза (с разницей в дате учета) тоже не играет большой роли? Налоговики могут потребовать пояснений по этому поводу?
Александр Байсаров  39 012 баллов, г. Усть-Кут
13 июля 2016 в 18:52
55 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! Я думаю последний вопрос по затронутой теме. Маленько отвечу по работе в программе 1С. Когда заводите неотфактурованную поставку документом поступление товаров  от поставщика, данные по счет-фактуре не вносите и так далее в дальнейшем во всех поступлениях товара с выделенным НДС. НДС в поступлении выделяете. В момент поступления УПД  от поставщика на отгруженный товар, вносите в комментарии к документам по неотфактурованным поставкам данные УПД(это важно в дальнейшем для учета, что документы на неотфактурованные поставки получены). Далее на дату выписки УПД от поставщика заносите счет-фактуру документом счета-фактуры полученные.В данном документе выбираете Документы-основания-документы поступления товаров по неотфактурованным поставкам.Таким образом в книгу покупок попадет счет-фактура(УПД) от поставщика одной суммой без разбивки на даты поступлений товаров по неотфактурованным поставкам.
Поясню на примере:
10.01.16 фактически поступил товар.100 кг. Вносите документ поступления от поставщика.Выделяете НДС. Счет-фактуру не вносите и не проводите.Это неотфактурованная поставка.
12.01.16 та же неотфактурованная поставка.150 кг.Всё аналогично 10.01.16.
18.01.16 выписана УПД от поставщика.300 кг. Проверяете количество отпущенного товара за 10.01.16 и 12.01.16,(100+150=250, разница 50 кг (300-250)), дооприходуете разницу 50 кг с документом от 18.01.16. В документе поступления будет только разница по количеству указанному в документе и ранее оприходованном количестве за 10 и 12 число. Выделяете НДС. Счет-фактуру не регистрируете. Заходите в счета-фактуры полученные. Регистрируете УПД от поставщика на НДС в полной сумме по документу(на 300 кг), документом счета-фактуры полученные.В документы-основания указываете поступления от 10,12,18 числа.В книге покупок должен отразится полученный УПД на бумаге. Неотфактурованные поступления товаров за 10 и 12 число в книге покупок не должны отражаться.
13 июля 2016 в 19:14
Александр, спасибо за такой подробный ответ! Я наверно должна была заранее сказать что работаю не в 1С, а в Контур Бухгалтерия и не уверена, что там есть возможность сделать все по Вашей схеме. Пусть специалисты программы Контур Бухгалтерия исправят меня, если я не права. 
Все равно спасибо за ответ, надеюсь другим участникам форума, которые пользуются 1С поможет Ваш совет.
Ну а мой вопрос в принципе остается открытым. Все-таки это бутет проблемой, если неотфактурованные поступления товаров будут отражаться в книге покупок?
Александр Байсаров  39 012 баллов, г. Усть-Кут
14 июля 2016 в 09:44
Здравствуйте!
Цитата (OljaZ):Все-таки это бутет проблемой, если неотфактурованные поступления товаров будут отражаться в книге покупок?
Да,это будет проблема.Так как при стыковке данных с поставщиком по НДС, у Вас не сойдутся поставки. Счет-фактура(УПД) от поставщика выписана позже,чем фактически оприходован товар у Вас. Посмотрите в программе Контур Бухгалтерия, может быть получится реализовать также,как в 1С.
14 июля 2016 в 10:21
Я посмотрела, к сожалению у меня ничего не получается. Плачу В программе нет возможности регистрировать отдельно счет-фактуру, все счета-фактуры привязаны к накладным. Помогите, пожалуйста, разобраться!
Александр Погребс Главный консультант
14 июля 2016 в 12:46
Добрый день!
Цитата (OljaZ):Пусть специалисты программы Контур Бухгалтерия исправят меня, если я не права.
Ну так надоспросить непосредственно специалистов в Котур.Бухгалтерии.

Задайте новый вопрос и укажите, что он по работе с Контур.Бухгалтерией. Модераторы отправят вопрос в нужный раздел и побеспокоятся, чтобы туда зашел нужный специалист.
В данной теме  этот специалист вопрос, адресованный ему не увидит.

Если очень горит, то можете позвонить напрямую на горячую линию Контура. Я точно знаю, что на подобные вопросы они отвечают. И весьма оперативно (поскольку линия-то "горячая"). 

Успехов!
Александр Байсаров  39 012 баллов, г. Усть-Кут
14 июля 2016 в 13:09
Здравствуйте! Посмотрел Контур.Бухгалтерия в демо доступе.Такого функционала как в 1С-нет. В документе Покупки,Накладная,Поступление товаров от поставщика. Поставьте галочку есть счет-фактура.Номер поставьте по УПД и дату,когда выписана счет-фактура. У Вас появится две записи по счет-фактуре на суммы по накладным от одной даты и с тем же номером. Дата постановки на учет товара будет по фактической дате приема товара (две разные даты).В этом ничего страшного нет. Главное сумма НДС по записям счет-фактуры за одним и тем же номером и датой, должна совпадать с суммой НДС по УПД копейка в копейку.Вам уже ответили на этот вопрос. Что касается даты учета товара в книге покупок, то укажите, если налоговая запросит,в пояснении, что осуществлялись поставки товара с выпиской документов(УПД) на все поставки в целом одним документом за такой-то период. Желательно посмотреть договор с поставщиком, в котором должен быть указан порядок выставления документов поставщиком в целом на все поставки за определенный период. Если такого пункта в договоре с поставщиком нет,то нужно закрепить данный порядок доп.соглашением к договору.
Хотя, с точки зрения требований ведения бухгалтерского учета,это нарушение.Так как первичные документы должны составляться по каждому факту хозяйственной деятельности, т.е на каждую отгрузку товара должна быть накладная.Сводный документ допускается на поставки в течение одного дня на один и тот же товар.п.49 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ.
14 июля 2016 в 13:51
Цитата (Александр Байсаров):Здравствуйте! Посмотрел Контур.Бухгалтерия в демо доступе.Такого функционала как в 1С-нет. В документе Покупки,Накладная,Поступление товаров от поставщика. Поставьте галочку есть счет-фактура.Номер поставьте по УПД и дату,когда выписана счет-фактура. У Вас появится две записи по счет-фактуре на суммы по накладным от одной даты и с тем же номером. Дата постановки на учет товара будет по фактической дате приема товара (две разные даты).В этом ничего страшного нет. Главное сумма НДС по записям счет-фактуры за одним и тем же номером и датой, должна совпадать с суммой НДС по УПД копейка в копейку.
Спасибо Александр, так и сделала.

Цитата (Александр Байсаров):Желательно посмотреть договор с поставщиком, в котором должен быть указан порядок выставления документов поставщиком в целом на все поставки за определенный период. Если такого пункта в договоре с поставщиком нет,то нужно закрепить данный порядок доп.соглашением к договору.
Единственный пункт в договоре, имеющий хоть какое-то отношение, звучит так: " 1.2 Договор заключен на постоянной основе и имеет силу на неограниченное каличество сделок на все время его действия. 1.3. За одну сделку принимается, отпущенная партия продукции, на которую оформили пакет документов (УПД, докумкеты об оплате (при наличном рассчете) и др. сопутствующие документы)."
Но мне кажется этого не достаточно. А в пакет документов помимо УПД входит отскинированный регистр отгрузок, который они присылают нам по эл. почте. Это документ на котором нет не подписи не печати, всего лишь дата фактической отгрузки, остатки по отгрузке и подпись нашего водителя, который забрал ТМЦ, причем половина из всего написана карандашом.

Цитата (Александр Байсаров):Хотя, с точки зрения требований ведения бухгалтерского учета,это нарушение.Так как первичные документы должны составляться по каждому факту хозяйственной деятельности, т.е на каждую отгрузку товара должна быть накладная.
Я тоже так считаю, но с поставщиком нет смысла спорить. Им легче отказаться от сотрудничества с нами, чем что-то переделывать в своем учете. Мы всего лишь капля в море для них. Меня волнует наслолько это нарушение может быть проблематичным для нас, т.е. могут нам из-за этого отказать в признании расходов и вычете НДС или это вске-таки проблема поставщика?

Цитата (Александр Погребс):Задайте новый вопрос и укажите, что он по работе с Контур.Бухгалтерией. Модераторы отправят вопрос в нужный раздел и побеспокоятся, чтобы туда зашел нужный специалист.
В данной теме  этот специалист вопрос, адресованный ему не увидит.
Попробую Александр, может и помогут.
Александр Байсаров  39 012 баллов, г. Усть-Кут
14 июля 2016 в 15:02
14 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! Проверил у себя в 1С эту ситуацию.В книге покупок одна запись.Но дата принятия на учет товара-несколько дат,когда приняли на учет товар. В этом ничего страшного нет,так как счет-фактура выписывается в течение 5 дней со дня отгрузки.И может включать в себя несколько поставок за эти пять дней. Проблем в вычете не должно быть из-за даты принятия товара на учет. У меня была аналогичная ситуация у моего клиента. Принципал выставлял счета-фактуры подекадно.Мы выставляли клиентам на дату оказания услуги день в день.Ничего всё пошло по нашему журналу счетов-фактур.Данные состыковали в налоговой.Но нашему клиенту пришлось подавать документы на возмещение заново, так как налоговики не уложились в срок проверки и сначала отказали.
У Вас есть документ от поставщика-регистр отгрузок за подписью Вашего водителя в получении. Это в корне меняет дело. Так как этот регистр отгрузок-первичный документ на основании которого составляется сводный УПД за период отгрузок. В п.1.2 Вашего договора есть ссылка-и др.сопутствующие документы. Этого достаточно чтобы признать регистр отгрузок первичным документом. Пока оставляйте на бумаге сканы этих документов в качестве приложения к УПД. Поставьте вопрос о надлежащем оформлении регистра отгрузок с точки зрения первичных реквизитов бухгалтерского документа перед поставщиком.Сошлитесь на Закон о бух.учете 402-ФЗ пп.2 ст.9.Обязательные реквизиты.Да,сейчас печати может и не быть,она не обязательна. Должны быть подписи водителя в получении груза, и подпись ответственного за оформление документа.
Цитата (OljaZ (автор вопроса)):Меня волнует наслолько это нарушение может быть проблематичным для нас, т.е. могут нам из-за этого отказать в признании расходов и вычете НДС или это вске-таки проблема поставщика?
Нет,проблемы в вычете не должно быть.Так как данные счет-фактуры(УПД) поставщик отразит в книге продаж декларации по НДС, и Вы эти данные отразите в книге покупок декларации НДС. Эти данные при стыковке сойдутся по указанным реквизитам выписки УПД. Проблемы в вычете не должно быть.
14 июля 2016 в 16:17
Не могу еше раз не поблагодарить Вас за Вашу помощь! Спасибо что находите время помочь таким малоопытным бухгалтерам как я!

Цитата (Александр Байсаров):В этом ничего страшного нет,так как счет-фактура выписывается в течение 5 дней со дня отгрузки.И может включать в себя несколько поставок за эти пять дней. Проблем в вычете не должно быть из-за даты принятия товара на учет.
К сожалению, в том-то и дело, что разница между датой поставки и датой документа часто бывает больше 5 дней (в моем примере 8 дней: поставка 2 июля, УПД от 10 июля).
Но Вы все равно обнадежили меня. Обязательно потребую оригиналы регистров отгрузок. А еще подожду что скажут специалисты Контур Бухгалтерия, я уже создала новую тему. Будем надеяться на лучшее.
Александр Байсаров  39 012 баллов, г. Усть-Кут
14 июля 2016 в 19:32
15 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (OljaZ):К сожалению, в том-то и дело, что разница между датой поставки и датой документа часто бывает больше 5 дней (в моем примере 8 дней: поставка 2 июля, УПД от 10 июля).
Это уже проблема поставщика.Не Ваша. Я уже говорил в предыдущих ответах,что наш принципал выставлял счета-фактуры раз в десять или более дней(период более 5 дней).Но вычет НДС у нашего покупателя приняли,возместили НДС. При возмещении НДС с Вашей стороны проблемы не должно быть, только что контроль своевременной выписки счетов-фактур потребует дополнительных действий с Вашей стороны в подтверждение вычета.Я имею ввиду стыковку с поставщиком книги покупок Вашей и книги продаж его.А может и не быть. Ориентируйтесь на то,как прошла камеральная проверка декларации по НДС, в которых был заявлен вычет по НДС. Срок проведения камеральной проверки три месяца со дня подачи декларации.За первый квартал 2016 года срок истекает 25 июля 2016 года.Если до сих пор ничего с налоговой не было по поводу декларации по НДС, то и не будет уже. За второй квартал срок истекает 25 октября 2016 года. Как правило если есть вопросы по декларации НДС,то просят что-либо представить до окончания срока камеральной проверки.Но я думаю излишне беспокоится не стоит. С Вашей стороны вычет по НДС заявлен правомерно. УПД получен,товар оприходован, условия для заявления вычета выполнены.Вот что нашел по-поводу регулярных поставок товара по договору-можно счет-фактуру составлять ежемесячно не позднее пяти дней с окончания месяца за все поставки по договору. Вот это письмоСвист
<Письмо> МНС РФ от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 "О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" 
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
 
ПИСЬМО
от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404
 
О ПРИМЕНЕНИИ СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
 
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в связи с поступающими запросами о порядке оформления счетов - фактур в 2001 году сообщает.
В соответствии со статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекса) счет - фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.
Постановлениями Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 и от 15.03.2001 N 189 утверждена форма счета - фактуры иПравила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Согласно пункту 2 статьи 169 Кодекса счета - фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6этой статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.
Изменения внешней формы счета - фактуры не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей, утвержденных вышеуказанными Постановлениями Правительства Российской Федерации, в типовой форме счета - фактуры.
Вместе с тем в ряде случаев некоторые из строк и граф счета - фактуры не могут быть заполнены по причине отсутствия необходимой информации. В таких случаях в незаполненных строках и графах ставятся прочерки.
Так, например, графа 6 счета - фактуры заполняется только плательщиками акцизов по данным операциям, а в остальных случаях она не подлежит заполнению. При оказании услуг, когда отсутствуют понятия грузоотправитель и грузополучатель, в соответствующих строках ставятся прочерки и т.д.
Счет - фактура должен быть заверен оригинальной печатью организации и оригинальными подписями должностных лиц, уполномоченных на то приказом по организации. Счет - фактура, выставленный индивидуальным предпринимателем, должен быть заверен в соответствии с пунктом 6 статьи 169 Кодекса.
КонсультантПлюс: примечание.
Актуальные положения о порядке заверения организациями счета-фактуры см. в действующей редакции Налогового кодекса РФ.
Организации могут заверять счета - фактуры печатями своих филиалов и обособленных подразделений, в том числе специальными печатями "для счетов - фактур". Указанные печати должны содержать все обязательные реквизиты: ИНН организации, полное наименование организации на русском языке, местонахождение организации (субъект Российской Федерации). На печатях филиалов и обособленных подразделений организации, кроме перечисленных реквизитов, указывается наименование структурного подразделения. Порядок использования указанных печатей уполномоченными лицами утверждается распорядительным документом по организации. Использование факсимильного воспроизведения подписи и печати с помощью механического или иного копирования на счете - фактуре не допускается.
Согласно пункту 3 статьи 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю соответствующий счет - фактуру не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
При этом следует учитывать особенности условий заключения договоров поставки, учета и расчетов при отгрузке товаров (оказания услуг) в отдельных отраслях, связанных с непрерывными долгосрочными поставками в адрес одного и того же покупателя, такими, как непрерывный отпуск товаров и оказание услуг по транспортировке одним и тем же покупателям электроэнергии, нефти, газа; оказание услуг электросвязи, банковских услуг; ежедневная многократная реализация в адрес одного покупателя хлеба и хлебобулочных изделий, скоропортящихся продуктов питания и т.д. В этих случаях допускается составление счетов - фактур в соответствии с условиями договора поставки, заключенного между продавцом и покупателем товаров (услуг), актами сверки осуществленных поставок и выставление счетов - фактур покупателям одновременно с платежно - расчетными документами, но не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом необходимо иметь в виду, что составление счетов - фактур и регистрация их в книге продаж должны производиться в том налоговом периоде, в котором состоялась реализация этих товаров (оказание услуг) в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения.
При исполнении договоров поручения, комиссии или агентского договора при выставлении счетов - фактур необходимо учитывать, что посредник (комиссионер, поверенный, агент) действует во взаимоотношениях с третьим лицом от своего имени или от имени доверителя, принципала.
1. При реализации товаров (работ, услуг) по договору поручения счет - фактура от имени доверителя выставляется на имя покупателя.
2. При реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров (работ, услуг) комитента, принципала счет - фактура выставляется посредником в 2-х экземплярах от своего имени. Номер указанному счету - фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов - фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй - подшивается в журнал учета выставленных счетов - фактур без регистрации его в книге продаж. Комитент (принципал) выставляет счет - фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (принципалом) счетов - фактур. В книге покупок посредника этот счет - фактура не регистрируется.
Показатели счета - фактуры, выставленного посредником покупателю, отражаются в счете - фактуре, выставляемом комитентом (принципалом) посреднику и регистрируемом в книге продаж у комитента (принципала).
3. Посредник выставляет доверителю, комитенту, принципалу отдельный счет - фактуру на сумму своего вознаграждения по договору поручения, комиссии, агентскому договору. Этот счет - фактура регистрируется в установленном порядке у поверенного, комиссионера, агента в книге продаж, а у доверителя, комитента, принципала - в книге покупок.
4. При приобретении товаров (работ, услуг) через поверенного (агента) основанием у доверителя (принципала) для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) является счет - фактура, выставляемый продавцом на имя доверителя (принципала).
5. Если счет - фактура выставлен продавцом на имя комиссионера (агента), то основанием у комитента (принципала) для принятия налога на добавленную стоимость к вычету является счет - фактура, полученный от посредника. Счет - фактура выставляется посредником комитенту, принципалу с отражением показателей из счета - фактуры, выставленного продавцом посреднику. Оба счета - фактуры у посредника в книге покупок и книге продаж не регистрируются.
Комиссионер и агент могут указать сумму посреднического вознаграждения в одном счете - фактуре со стоимостью товаров (работ, услуг) отдельными строками с указанием соответствующих сумм НДС.
При реализации посредником от своего имени одному покупателю товаров (работ, услуг) комитента, принципала одновременно с реализацией собственных товаров (работ, услуг) данному покупателю посредник может выставить единый счет - фактуру на указанные товары (работы, услуги).
В случае, если организация реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги) через обособленные структурные подразделения, счета - фактуры оформляются в следующем порядке:
счета - фактуры на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) выставляются покупателям обособленными структурными подразделениями;
нумерация счетов - фактур производится в порядке возрастания номеров в целом по организации. Возможно как резервирование номеров по мере их выборки, так и присвоение составных номеров с индексом обособленного подразделения;
журналы учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж ведутся структурными подразделениями в виде разделов единых журналов учета, единых книг покупок и продаж организации.
За отчетный налоговый период указанные разделы книг покупок и продаж представляются обособленными подразделениями для оформления единых книг покупок и продаж налогоплательщика и составления деклараций по налогу на добавленную стоимость.
Порядок оформления счетов - фактур, книг покупок и продаж должен быть отражен в учетной политике организации для целей налогообложения.
 
Главный государственный
советник налоговой службы
В.В.ГУСЕВ
 
К сведению, ответственности за нарушение сроков составления счетов-фактур НК РФ не установлено.
То,что поставщик выставляет счета-фактуры не на каждую поставку товара,следует из договора поставки. Так как отгружают товар ежедневно.
Извиняюсь перед модераторами за отступление от темы вопроса.Обращаюсь к автору темы,что вопрос сроков выписки счетов-фактур поставщиком следует рассматривать в отдельной теме.Я ответил в порядке исключения.
15 июля 2016 в 11:19
Спасибо еще раз за детальный ответ Александр! Теперь, при любом исходе, есть на что опираться. Извините меня, что отступила немного от темы. Спасибо всем участникам темы за помощь!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер