Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Какая сумма облагается налогом по УСН (доходы) при эквайринге?

10 июня 2016 в 19:44
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, организация применяет УСЕН(доходы) занимается розничной торговлей. Оплата от покупателей проходит по эквайрингу. Вопрос: Какая сумма облагается налогом за минусом комиссии банка? Объясните пожалуйста на примере буду Вам очень благодарна.
Главбух 2003  139 313 баллов, г. Кемерово
10 июня 2016 в 20:28
71 балл Добавить баллы
Цитата (sadolud):Подскажите пожалуйста, организация применяет УСЕН(доходы) занимается розничной торговлей. Оплата от покупателей проходит по эквайрингу. Вопрос: Какая сумма облагается налогом за минусом комиссии банка?
Добрый вечер!
Выручкой для целей налогообложения при УСН считается сумма, поступившая на р/сч+комиссия банка.
Вашему вниманию консультация:
Цитата (БСС "Главбух" 15.05.2015 г.):

Вопрос связан с применением эквайринга.Организация на УСН (Доходы-расходы) получает выручку от предоставления медицинских услуг населению. Оплата за услуги производится через кассу наличными или с использованием карточек через эквайринговую систему. Банк зачисляет полученные через карточки деньги на расчетный счет организации на следующий день за вычетом комиссии.Пример:01.05 получена выручка через эквайринговую систему в размере 10000 руб.02.05 зачислено банком на расчетный счет 9810Комиссия банка в размере 190 руб удержана автоматически и в выписке не указана.
Каков размер выручки в данной ситуации для целей налогообложения? 10000 и 190 руб - расходы организации или 9810 руб. и комиссия банка отдельно в расходах не указывается?

...
1. Выручкой от реализации является стоимость услуг, денежный эквивалент которой покупатель оплатил через электронный терминал, а банк получил для зачисления на счет организации. Даже если банк удержал комиссию из поступившей выручки, доходом будет являться весь объем выручки, включая комиссионное вознаграждение. Следовательно, размером выручки будет считаться 10000 руб. А оплата банковских услуг признается расходом. Поэтому, Вы можете уменьшить налоговую базу на сумму комиссии в 190 руб., удержанной банком.

Ситуация: Нужно ли исключать из состава доходов комиссионное вознаграждение, которое банк удержал из выручки. Организация применяет упрощенку. Покупатели (заказчики) рассчитываются с организацией через электронные терминалы
Ответ зависит от того, включена сумма комиссионного вознаграждения в договорную стоимость или нет.
По общему правилу организации на упрощенке включают в доходы от реализации все поступления (в денежной или натуральной форме), связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) (п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 249 НК РФ). Следовательно, выручкой от реализации является стоимость товаров (работ, услуг), денежный эквивалент которой покупатель (заказчик) оплатил через электронный терминал, а банк (как посредник в расчетах) получил для зачисления на счет организации. Именно эта сумма должна быть указана в договоре с покупателем (заказчиком) и в документах, подтверждающих реализацию.
Следовательно, даже если банк удержал комиссию из поступившей выручки, доходом продавца (исполнителя) является весь объем выручки, включая комиссионное вознаграждение. Такой же вывод Минфин России делает в письме от 14 мая 2012 г. № 03-11-11/161*.
Оплата банковских услуг признается расходом. Поэтому, если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, она может уменьшить налоговую базу на сумму комиссии, удержанной банком (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 16 февраля 2011 г. № 03-11-06/2/21)*. Организации, которые платят единый налог с доходов, такой возможности не имеют.

Пример отражения в бухучете банковской комиссии, удержанной из выручки при оплате товаров (работ, услуг) через электронный терминал
ООО «Альфа» применяет упрощенку. В апреле организация реализовала покупателю товар стоимостью 500 руб. Покупатель рассчитался с организацией через платежный терминал. При зачислении средств на счет «Альфы» банк удержал из поступившей выручки комиссию в размере 2 процента (10 руб.).
В бухучете организации реализация товара и поступление выручки отражены следующими записями:
Дебет 62 Кредит 90-1
– 500 руб. – отражена выручка от реализации товара;
Дебет 51 Кредит 62
– 490 руб. – поступили деньги от покупателя;
Дебет 76 Кредит 62
– 10 руб. (500 руб. ? 2%) – удержана комиссия банка из поступившей выручки;
Дебет 91-2 Кредит 76
– 10 руб. – отнесена на расходы комиссия банка*.
Приведенная схема бухгалтерских проводок применяется независимо от объекта налогообложения, с учетом которого «Альфа» рассчитывает единый налог.
Условиями сделки может быть предусмотрено, что комиссию, взимаемую банком за перевод средств через электронные терминалы, оплачивает покупатель (заказчик). То есть при оплате товаров (работ, услуг) покупатель перечисляет продавцу сумму, превышающую их договорную стоимость на сумму банковской комиссии.
В этом случае затраты на оплату услуг банка не являются расходами организации. И потому сумму комиссионного вознаграждения, оплаченного покупателем (заказчиком), включать в расходы тоже не нужно. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 июля 2012 г. № 03-11-06/2/100.
Из рекомендации «С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке»
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга

С уважением, Ольга Пушечкина,
Ваш персональный эксперт.
Персональные консультации по учету и налога

10 июня 2016 в 20:49
спасибо огромное
Главбух 2003  139 313 баллов, г. Кемерово
10 июня 2016 в 21:01
Пожалуйста!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер