Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет расходов ИП на УСН (доходы минус расходы)

11 июня 2016 в 07:02
Доброго времени суток!

Помогите пжл разобраться.

ИП (без работников) на УСН  доходы-расходы, занимается продажей, монтажом  и ремонтом оборудования.
Покупается у поставщиков оборудование, устанавливается.
оформляет ИП это договором, получает предоплату, после выполнения работ подписывается акт, в котором указывается и стоимость оборудование и услуги по монтажу.
больше ничего нет... нет отгрузок покупателю, нет списаний расходников...
Покупает оборудование тоже по предоплате, расходные материалы - просто в магазине, оформляет авансовый отчет.
Показал маленькую прибыль, уплатил мин. налог и получил уведомление о проверке с требованием КУДИР, и всех документов. подтверждающих расходы...
в КУДИР в расходы списывалось оборудование хаотично, не соотносясь с реализацией... Учетной политики нет...

Вопрос - как правильно должно быть оформлены расходы, принятые к учету?
Поступил товар - его оприходовали по товарной накладной, Нужно ли указывать в КУДИР  НДС по приобретенным для продажи товарам?
Этот товар мы можем включить в расходы только после реализации покупателю, т.е. в моем случае, это в день монтажа.
Правильно? Акта для этого достаточно? или нужно делать накладную от ИП?
Поправьте пжл меня,если не так что:

ИП подписал договор и получил аванс  (на рс или в кассу) за оборудование. Само оборудование уже оплачено и оприходовано ранее, покупает расходные материалы (шурупы. ленты. бензин и т.д.). В день монтажа - он должен сделать товарную накладную и списание расходных материалов. А для услуг по монтажу - акт о выполненных работах.
В этот же день принять к расходам стоимость оборудования, расходных материалов и услуг.

Еще есть момент оформления стенда - стоимость этого оборудования можно включить актом списания от ИП - оно не реализовывалось никому...

Спасибо за ответы.
ninarussu  51 981 балл, г. Таганрог
11 июня 2016 в 09:01
47 баллов Добавить баллы
Доброе утро.
Обозначьте вид деятельности,установка оборудования, производства услуги с учетом материалов,всё что купили и  заплатили(материалы) Ваш расход, не забудьте прочие расходы,см.Ст.346.16 НК РФ 
Цитата (Статья 346.16 НК РФ - Порядок определения расходов):1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 настоящего Кодекса;
3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
5) материальные расходы;
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;
12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
13) расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
суточные или полевое довольствие;
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
17) расходы на канцелярские товары;
18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям ). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса;
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
31) судебные расходы и арбитражные сборы;
32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы);
32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях";
33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
34) утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ;
35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.
2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252настоящего Кодекса.
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
2) в отношении приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет;
3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
В случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
В случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 настоящего Кодекса.
Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.
Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января 1998 года.
Определение сроков полезного использования нематериальных активов осуществляется в соответствии с пунктом 2 статьи 258 настоящего Кодекса.
В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
4. В целях настоящей главы в состав основных средств и нематериальных активов включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, а расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств определяются с учетом положений пункта 2 статьи 257 настоящего Кодекса.
Цитата (Просто):Поступил товар - его оприходовали по товарной накладной, Нужно ли указывать в КУДИР  НДС по приобретенным для продажи товарам?
НДС в обязательном порядке, п.8  Ст.346.16 НК РФ  по уплаченному материалу.
Цитата (Просто):Этот товар мы можем включить в расходы только после реализации покупателю, т.е. в моем случае, это в день монтажа.
У Вас материал для установки  , купили, заплатили в расход.
Цитата:
11 июня 2016 в 09:43
Нина, спасибо большое. 

еще вопрос: в день монтажа следует делать накладную на оборудование - оно ж должно быть списано в программе?
в КУДИР я включу в расходы стоимость оборудования (ранее оплаченного и оприходованного) по дате этой накладной ? или по дате акта выполненных работ. в котором. как мне кажется неправильно. отражены и стоимость оборудования и услуги по монтажу...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
ninarussu  51 981 балл, г. Таганрог
11 июня 2016 в 10:38
72 балла Добавить баллы
Цитата (Просто):еще вопрос: в день монтажа следует делать накладную на оборудование - оно ж должно быть списано в программе?
в КУДИР я включу в расходы стоимость оборудования (ранее оплаченного и оприходованного) по дате последней либо оплата  либо поступление ? или по дате акта выполненных работ. в котором. как мне кажется неправильно. отражены и стоимость оборудования и услуги по монтажу...
Укажите ОКВЭД деятельности, закуп оборудования -это тоже услуга, установка оборудования- работы лицензионные,например газового,продавец дает Вам гарантию
от брака производителя, при установке Вы даете гарантию потребителю на бесперебойную работу.
Занимаетесь монтажом, купили  оборудование по оплате в расход см.
Цитата (НК РФ Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов):2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
Вы не ждете, когда работы будут выполнены, купили материал (поступление и оплата)разносим в КУДиР датой последней поступления или оплаты,материал должен быть оприходован и оплачен. Вы не продавец,Вы выполняете монтаж,а это работы,т.е. производитель услуги(монтажа)
11 июня 2016 в 11:00
Нина, ИП не дал мне выписку - не могу сказать про его оквэды. Очень есть разные ИП))
Вот когда пришло требование - то началось шевеление...

деятельность по продаже и монтажу авт.ворот.
про то дает он гарантии или нет, не могу сказать...
покупает ворота и комплектующие, продает и устанавливает их. Были договора с физич. лицами и с парой юридических.
я, читая форумы, поняла, что купленные ворота и комплектующие - это товары для перепродажи и что включить в расходы оплаченное оборудование можно только после перехода права собственности к покупателю  - т.е. в день монтажа.

В документах я не найду никаких накладных - подтверждающих отгрузку. есть акты об оказанных услугах. в которых и оборудование и услуги .
расходные материалы - только чеки, списания нет.
на выставочный образец - то же нет ничего - на основании чего его включить в расходы? или я не могу этого сделать?

в общем. много вопросов...
а налоговый инспектор ждет КУДИР как можно быстрее...
а я не пойму, как мне правильно все отразить в КУДИР и когда она попросит первичку  - дать ей ее... с чеками на расходники понятно - там все есть (кассовый и товарный), договора есть, z-отчеты есть, а вот как именно правильно документально списать товары для перепродажи я затрудняюсь...

спасибо за помощь
ninarussu  51 981 балл, г. Таганрог
11 июня 2016 в 11:55
Цитата (Просто):я, читая форумы, поняла, что купленные ворота и комплектующие - это товары для перепродажи и что включить в расходы оплаченное оборудование можно только после перехода права собственности к покупателю  - т.е. в день монтажа.
Монтаж  ворот - это одно, договор на установку с покупкой материалов, списываем  по поступлению и факту оплаты материалов  пп.1п.2 Ст. 346.17
Торговля воротами пп.2 п.2 Ст.346.17 в расход  в КУДиР по реализации  ворот идет оприходованный и оплаченный товар.
Отработайте договора (оказание услуг)
Цитата (Просто):на выставочный образец - то же нет ничего - на основании чего его включить в расходы? или я не могу этого сделать?
Да, расход должен быть обоснован.,см.по оплате, возможно есть счет на оплату. 
Цитата (Просто):В документах я не найду никаких накладных - подтверждающих отгрузку. есть акты об оказанных услугах. в которых и оборудование и услуги
Вот и хорошо,имеют права указывать и материалы при установке, но помните ИП -нет обязанности вести БУ  (п.2 Ст.6 №402-ФЗ " О бухучете) и Вам не нужно отдельно закрывать каждый договор, НУ обеспечит  КУДиР: расходная часть формируется по факту оплаты при наличии поступления 
Цитата (Просто):а налоговый инспектор ждет КУДИР как можно быстрее...
Делайте, плохой опыт то же опыт..
Цитата (Просто):а я не пойму, как мне правильно все отразить в КУДИР и когда она попросит первичку  - дать ей ее... с чеками на расходники понятно - там все есть (кассовый и товарный), договора есть,
Разнесите  всё что имеете, попробуйте набрать расход
Цитата (Просто):z-отчеты есть, а вот как именно правильно документально списать товары для перепродажи я затрудняюсь...
Вот товар,четко реализован, только тогда в расход,если работаете в программе,юрлицам документом реализация товаро(услуг), по физлицам Отчетом о розничных продажах за день, не сумеете , делайте документ реализации товаро(услуг) на   физлицо , также за день     .
Есть Журнал кассира - операциониста форма №КМ-4,  наличными доход зафиксирован , р/счет по поступлению денежных средств в хронологическом порядке  в КУДиР в Доходы.
11 июня 2016 в 12:29
спасибо большое.
Журнал кассира-операциониста есть. выписки есть.
реализацию сделать остается.. 
 
по выставочному образцу - его ИП купил как обычный товар. но не продал, а оставил как образец. Я могу его в расходы включить актом списания ИП? или так  и будет образец "висеть" в расходах, не принимаемых для целей НУ?

и еще ИП вносил личные средства на рс, имеет ли смысл отразить в книге для налоговой все разделы: общие и принимаемые к НУ?
что б не было вопросов...
ninarussu  51 981 балл, г. Таганрог
11 июня 2016 в 12:54
Цитата (Просто):и еще ИП вносил личные средства на рс, имеет ли смысл отразить в книге для налоговой все разделы: общие и принимаемые к НУ?
что б не было вопросов...
Нет общих, есть конкретно принимаемые к учету,  граф осталось пять,на всякий случай, личные средства не отражаем в КУДиР , это не доход по Ст.346.15 НК РФ,чтобы не возникало вопросов, посмотрите  статью.

УСН на практиктике
Книга учета доходов и расходов
Информация обновлена: Суббота 11 июня 2016 г.

Налоговый учет ведут в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей (сокращенно бухгалтеры называют ее КУДиР).
Форма Книги учета доходов и расходов и порядок ее заполнения утверждена приказом Минфина России от 22 октября 2012 года № 135н. Она применяется с 1 января 2013 года (информационное сообщение Минфина России "О приказе Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н").
Книга учета доходов и расходов действующего образца имеет ряд отличий от прежней формы книги учета доходов и расходов.
Это, конечно же, намного удобнее для тех «упрощенцев», учет у которых автоматизирован. В этом случае книгу распечатывают по окончании налогового периода (года) и только после этого заверяют в налоговой инспекции.
Во-первых, перед началом применения книгу учета старого образца необходимо было зарегистрировать в налоговой инспекции. Если книга велась в электронной форме, то по окончании года ее нужно было распечатать на бумаге и заверить у налоговиков. Сделать это нужно было не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации (не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом – для фирм, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом – для индивидуальных предпринимателей). Этими правилами нужно руководствоваться и при представлении книги учета доходов и расходов за 2012 год.
Книгу учета доходов и расходов действующего образца заверять в налоговой не нужно (п. 1.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н).
Во-вторых, книга учета доходов и расходов теперь дополнена разделом IV, в котором "упрощенцы" с объектом налогообложения "доходы" указывают расходы, принимаемые ими в целях уменьшения суммы единого налога на основании пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса.
Записи в книге делают на основании первичных документов (накладные, договоры, акты сдачи-приемки работ, квитанции к приходным ордерам, расходные ордера и т. д.).
Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.
Как уже было сказано, книгу учета доходов и расходов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Если вы ведете книгу в электронном виде, нужно по окончании каждого квартала распечатывать ее на бумаге.
На каждый год открывают новую книгу учета доходов и расходов. Она должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице указывают количество листов и ставят подпись руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и печать (при наличии).
Исправление ошибок в книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью (при наличии).
По ныне действующим правилам все «упрощенцы» ведут книгу учета доходов и расходов в обязательном порядке. В письме от 13 ноября 2015 г. № 03-11-11/65814 Минфин России высказался против ведения этого документа добровольно, по желанию. Свою позицию финансисты объясняют так.
Поскольку в книге учета отражаются все доходы и расходы «упрощенца», ее ведение необходимо, прежде всего, для расчета налогооблагаемой базы по единому налогу.
Кроме того, одними из критериев, дающих возможность применения УСН, являются (п. 4 ст. 346.13 НК РФ):
величина дохода. По итогам отчетного (налогового) периода она не должна превышать 60 млн. рублей с учетом коэффициента-дефлятора;остаточная стоимость имущества. По данным бухгалтерского учета она не должна быть больше 100 млн. рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).Если в течение отчетного (налогового) периода доход «упрощенца» превысит 60 млн. рублей с учетом индексации, или стоимость основных средств, рассчитанная для целей бухучета, окажется выше 100 млн. рублей, он утрачивает право на применение спецрежима.
Следовательно, помимо необходимости ведения книги учета для расчета «упрощенного» налога, этот документ целесообразно вести для соблюдения в течение отчетного (налогового) периода ограничения по доходам и остаточной стоимости основных средств.
Таким образом, добровольный порядок ведения книги учета доходов и расходов в Минфине не приветствуется.
Титульный лист
В
начале книги учета доходов и расходов указывают:
год, на который она заведена;наименование фирмы или индивидуального предпринимателя;ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя;выбранный объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов);адрес фирмы или индивидуального предпринимателя;номера счетов в банках, которые открыты «упрощенцем».
Раздел I «Доходы и расходы»Раздел I «Доходы и расходы» состоит из пяти граф и заполняется следующим образом.
В графе 1 указывают порядковый номер операции.
В графе 2 записывают дату и номер первичного документа, на основании которого делается запись в книге.
В графе 3 указывают конкретное содержание операции, например: «арендная плата, перечисленная ООО „Пассив”».
В графе 4 отражают сумму дохода (если операция «доходная»).
В графе 5, соответственно, указывают сумму расхода (если операция «расходная»). Эту графу в обязательном порядке заполняют только те предприятия (предприниматели), которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов (15%).

Упрощенцы с объектом "доходы" в графе 5 отражают:
фактически произведенные расходы на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства других безработных за счет бюджетных средств;расходы, фактически осуществленные за счет субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";иные расходы, связанные с получением доходов (по своему усмотрению).Для каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года) заполняют свой раздел 1.
Так, в частности, в конце раздела 1 за полугодие есть такие строки:
«итого за II квартал»;«итого за полугодие».В них нужно указывать общую сумму доходов и расходов за II квартал и, соответственно, в целом за полугодие.
А в итоговых строках раздела 1, например, за год нужно отражать сумму доходов и расходов за IV квартал и за весь год.
По итогам налогового периода (года) заполняют справку. Но делают это только те «упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения разницу между доходами и расходами.
В строке 010 справки указывают сумму «налоговых» доходов, полученных «упрощенцем» за год.
В строке 020 отражают сумму «налоговых» расходов, которые «упрощенец» понес за год.
Строку 030 заполняют те, кто в прошлом году платил не «реальный», а минимальный налог. Здесь показывают «прошлогоднюю» разницу между минимальным и «реальным» налогами. Ведь эта разница уменьшает налоговую базу текущего года.
В строке 040 показывают налоговую базу за текущий год.
Значение строки 040 определяют так:

Если полученный результат оказался отрицательным, то строку 040 не заполняют, а отражают его в строке 041.
Строка 041 «посвящена» полученным за год убыткам.
Цитата (Просто):по выставочному образцу - его ИП купил как обычный товар. но не продал, а оставил как образец. Я могу его в расходы включить актом списания ИП? или так  и будет образец "висеть" в расходах, не принимаемых для целей НУ?
п.32 Ст.346.16 НК РФ образцы принимаются к расходам в НУ УСН
11 июня 2016 в 13:13
спасибоЦветы
12 июня 2016 в 09:15
Цитата (ninarussu):Монтаж  ворот - это одно, договор на установку с покупкой материалов, списываем  по поступлению и факту оплаты материалов  пп.1п.2 Ст. 346.17
Торговля воротами пп.2 п.2 Ст.346.17 в расход  в КУДиР по реализации  ворот идет оприходованный и оплаченный товар.
Отработайте договора (оказание услуг)
Нина, проверила договора по Вашему совету.
в них указано, что ИП обязуется
1. поставить комплект  - перечень в спецификации из комплектующих
2. выполнить монтаж

далее, в порядке сдачи выполненных работ указано, что оформляется это накладной, актом приемки-передачи  и счетом-фактурой .
ИП не плательщик НДС - зачем указал так не может объяснить.

Поправьте меня пжл:
1. поскольку в договорах есть спецификация  с перечнем комплектующих, то комплектующие от поставщиков я их отношу к материалам на 10 сч. и принимаю к расходам в КУДИР в день оприходования, после оплаты поставщику.  списываю или актом списания материалов или торг-12 в день монтажа.
2. расходники, канц-товары по чекам я так же отношу к материалам, составляю реестр расходов  и включаю в КУДИР.
3. на работы по монтажу есть акт - их включаю в КУДИР в день монтажа.

в налоговую предоставляю КУДИР и чеки, приходные накладные от поставщика, акты выполненных работ, акт списания образца.
мои внутренние списания материалов не требуются.
верны будут мои действия?
ninarussu  51 981 балл, г. Таганрог
12 июня 2016 в 10:48
Добрый день.
Цитата (Просто):1. поскольку в договорах есть спецификация  с перечнем комплектующих, то комплектующие от поставщиков я их отношу к материалам на 10 сч. и принимаю к расходам в КУДИР в день оприходования, после оплаты поставщику.  списываю или актом списания материалов или торг-12 в день монтажа.
Для НУ(КУДиР)  достаточно поступления и оплаты материалов, см. УП (учетная политика) на текущий период.
Для БУ  Акта и Торг 12(услуга+материал) в день реализации.
Цитата (Просто):2. расходники, канц-товары по чекам я так же отношу к материалам, составляю реестр расходов  и включаю в КУДИР.
Составляете Авансовый отчет  оплата по чеку и документом поступления оприходуете материал(Сч.10) , он попадет в КУДиР см. УП
Торг 12(услуга+ материал) в день реализации Сч.10 по наименованиям спишется  на Сч.90.02(с/с)  
Цитата (Просто):3. на работы по монтажу есть акт - их включаю в КУДИР в день монтажа.
Всё что собирается на Сч.20 (производство), т.е.канцелярские , услуги по транспорту и т. д. , составляет услугу  (монтаж)  Сч.43, но ИП не нужен БУ
В КУДиР в Доходы попадет оплата , причем датой поступления, пусть даже оплата производится частями . Документ реализация -БУ, к доходу ИП на УСН имеет косвенное значение,отражает документально факт хозяйственной деятельности, Вы собираете свои расходы по поступлению и факту оплаты.
Цитата (Просто):далее, в порядке сдачи выполненных работ указано, что оформляется это накладной, актом приемки-передачи  и счетом-фактурой .
ИП не плательщик НДС - зачем указал так не может объяснить.
Вот здесь могут быть неприятности , если не выписывались счета-фактуры , подбейте к каждому договору Дополнительное соглашение : пункт 2.2  читать в следующей редакции( исключите НДС)
Цитата (Просто):в налоговую предоставляю КУДИР и чеки, приходные накладные от поставщика, акты выполненных работ, акт списания образца.
мои внутренние списания материалов не требуются.
ФНС просит предоставить  КУДиР, и расходы,каждая запись подтверждается  документом   и берите инициативу в свои руки, НД УСН  и КУДиР должны перекликаться,ИП без работников уменьшает налог УСН на уплаченные фиксированные платежи в ПФР ,Раздел IV должен быть заполнен   в соотношении по стр. 141-143 НД. Удачи.
12 июня 2016 в 13:58
спасибо огромное!Цветы

Все прояснилось, буду готовить документы для сдачи.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер