Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Должно ли ООО на УСН начислять амортизацию на ОС, приобретенное в лизинг?

liloi85 (автор вопроса)  2 балла, г. Москва
13 июня 2016 в 13:49
Организация на УСН доходы-расходы в августе 2015 приобрела в лизинг (баланс лизингополучателя) на 36 месяцев ОС (3 амортизационная группа) стоимостью 2 300 000 руб. в т.ч. НДС,заплатила авансовый платеж 621 000 руб в т.ч. НДС (по договору лизинга после передачи ОС аванс зачитывается в качестве первого лизингового платежа) , выкупная стоимость 23 000 руб в т.ч. НДС (оплачивается отдельным платежом в конце действия договора). Ежемесячный платеж (34 шт) составляет 61 318,36 руб в т.ч НДС. Срок полезного использования - 42 месяца, закрепленный в учетной политике
Общая сумма договора с учетом всех ежемесячных платежей , авансового платежа и выкупной стоимости составляет 2 728 824,24 руб. в т.ч НДС
Так же установила сигнализацию 55 400 руб без НДС (стоимость сигнализации) и 9 600 без НДС (стоимость работ по установке).
Оплатила годовое обслуживание сигнализации (акты ежемесячно) , ОСАГО - 13 384,43 руб. , КАСКО - 155 940 руб. Госпошлину за регистрацию 2 850 руб. 

Сделаны следующие проводки 

08.04.1 ОСлиз - 76.07.1 АО -          2 728 824,24 поступление ОС лизинг 
08.04 ОС - 60 -                                55 400 поступление сигнализации 
20 - 60 -                                           9 600 учтена установка сигнализации 
20 - 68.15 -                                      2850 учтена госпошлина 
20 -76.01.1 страх -                          13348,43 учтена ОСАГО
91.2 - 76.01.1 -                                  155940 учтена КАСКО 
01.03 - 08.04.1 ОСлиз -                    2 312 562,92 принят к учету ОС 
01.01-08.04 -                                     55400 принята к учету сигнализация 

Вопрос: Нужно ли начислять амортизацию и как это сделать с учетом нашего спецрежима ?
Юлия Радская Модератор
13 июня 2016 в 14:25
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
liloi85 (автор вопроса)  2 балла, г. Москва
13 июня 2016 в 16:19
Спасибо, извините
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Васнецова  2 625 баллов
14 июня 2016 в 04:15
5 баллов Добавить баллы
Добрый день,
Цитата (liloi85):приобрела в лизинг (баланс лизингополучателя)
 Поэтому начисляете амортизацию.
Цитата (liloi85):как это сделать с учетом нашего спецрежима ?
Принимаете к учету стоимость ОС вместе с НДС.
01.03 - 08.04.1 ОСлиз -                    2 728 824,24 принят к учету ОС 
Основание:
Цитата ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016) НК РФ Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)):1. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, если иное не установлено положениями настоящей главы, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
. . .
2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
Кроме того, госпошлина включается в первоначальную стоимость объекта:
Цитата (Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01):8. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:
. . .
невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств;
Посмотрите ответ НКК: 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=93374

З.Ы. А что за стоимость 2 300 000 руб., в т.ч.НДС? Первоначальная цена объекта до лизингодателя?
liloi85 (автор вопроса)  2 балла, г. Москва
14 июня 2016 в 09:04
2 300 000 в т.ч   - сумма ОС прописанная в ОС-1 от лизингодателя
Васнецова  2 625 баллов
15 июня 2016 в 03:52
Цитата (liloi85):2 300 000 в т.ч   - сумма ОС прописанная в ОС-1 от лизингодателя
Не претендую на правильность, но "наша" лизинговая компания предоставляет нам ОС-1 в виде:
графа 7 "Остаточная стоимость" - по какой цене они купили у поставщика
графа 8 вместо "Стоимость приобретения (договорная стоимость)" они ставят "Стоимость предмета лизинга" - общая сумма лизингового договора.

ИМХО, так удобнее.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер