Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Требование из налоговой о пояснении отсутствия в декларации по налогу на прибыль выручки от реализации самортизированного имущества

14 июня 2016 в 12:04
Добрый день, коллеги! Пришло требование из налоговой предоставить пояснение отсутствия в декларации по налогу на прибыль выручки от реализации амортизируемого имущества при выбитии основных средств по данным бухгалтерского баланса, кто с этим сталкивался? какие пояснения давали?

Заранее, огромное спасибо
Татьяна Матвеева  20 778 баллов, г. Москва
14 июня 2016 в 12:07
Добрый день.
А по какой причине у Вас выбывало имущество?
14 июня 2016 в 15:32
Прошлый бухгалтер списал, на расходы не принимаемые к налогооблажению, по истечению трех лет
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Татьяна Матвеева  20 778 баллов, г. Москва
14 июня 2016 в 15:58
28 баллов Добавить баллы
Согласно ПБУ 6/01 "Учет основных средств":
Объекты основных средств выбывают из организации в результате:
продажи объекта другому юридическому или физическому лицу;
списания в случае морального и (или) физического износа;
передачи объектов основных средств в виде вклада в уставный капитал других организаций;
ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях;
передачи по договорам мены, дарения объектов основных средств;
списания объектов основных средств, ранее сданных в аренду с правом выкупа, в момент перехода права собственности на основные средства к арендатору;
по другим причинам (например, недостача при инвентаризации).

Что значит
Цитата (Катерина 777):Прошлый бухгалтер списал, на расходы не принимаемые к налогооблажению, по истечению трех лет
Основные средства - это же не просроченная задолженность, чтоб их списывать через три года...
Эти ОС были на момент списания полностью самортизированы?
Каким первичным документом эта операция оформлена?
У Вас вариантов сейчас два:
1) пояснять, что у Вас выбытие произошло по одной из перечисленных причин (кроме продажи объекта другому юридическому или физическому лицу естественно), но на это должно быть документальное оформление: приказы на списание, акты списания, акты признания морального износа объекта и т.д.
2) пояснять, что это ошибка в балансе, и исправлять эту операцию в учете в соответствии с ПБУ 22/2010, предварительно убедившись, что эти объекты физически в наличии и продолжают использоваться организацией.
14 июня 2016 в 16:27
Объект уже самортизирован и его уже нет
Татьяна Матвеева  20 778 баллов, г. Москва
14 июня 2016 в 16:39
Тогда поясняйте, что было списание в случае морального и (или) физического износа и ищите (или восстанавливайте) первичку к этой операции.
Nataly S Консультант
14 июня 2016 в 16:43
Здравствуйте.
Цитата (Катерина 777):Объект уже самортизирован и его уже нет
Чтобы списать с баланса ОС, его нужно ликвидировать. Для это нужно создать комиссию, создавали? В результате ликвидации ОС могут появиться материалы, которые следует оприходовать по рыночной стоимости и отразить в доходах. В акте о ликвидации ОС что-то сказано о материалах? Видимо в доходах ничего не отражали, ФНС заинтересовалась: где ОС?
14 июня 2016 в 16:43
просто оно почему-то висело на 08.04 счета и она решила его списать на 91.02, спасибо Вам огромное, попробуем так и сделать!
Sveto4Divny  17 179 баллов, г. Новосибирск
15 июня 2016 в 10:00
21 балл Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Катерина 777):Объект уже самортизирован
Цитата (Катерина 777):висело на 08.04
На счете 08.04 "висят" не основные средства, а затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств. Как могли быть "самортизированы" объекты, которые не эксплуатировались? Почему у Вас затраты числились в балансе по строке "основные средства", а не "внеоборотные активы"? Для того, чтобы ликвидировать ОС, сначала его надо поставить на учет в качестве ОС.
Nataly S Консультант
15 июня 2016 в 17:46
Здравствуйте.
Цитата (Катерина 777):просто оно почему-то висело на 08.04 счета и она решила его списать на 91.02,
Попробуйте разобраться, что висело на счете 08.
Вопрос серьезный, если объект был готов к эксплуатации, но его не перевели на счет 01, то это может привести, во-первых, к занижению налога на имущества, что влечет за собой ответственность по статье 122 НК в виде штрафа 20% от суммы неуплаченного налога, во-вторых, существует статья 120 НК, согласно которой за неправильное отражение на счетах бухучета может грозить штраф до 40 000 руб.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер