Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

НДС при выставлении счета-фактура на аванс и отгрузке на неполную сумму аванса

Анаталес (автор вопроса)  12 баллов, г. Ростов-на-Дону
14 июня 2016 в 20:13
Добрый день, уважаемые форумчане!
Подскажите пожалуйста, как правильно поступить.
Мы являемся строительной организацией, получили аванс от заказчика на сумму 2 млн. в текущем квартале, на что я выписала заказчику счет-фактуру на аванс.В этом же квартале закрыли выполнение на 800 т.р., выписала счет-фактуру на отгрузку. Теперь вопрос, с какой суммы я должна выплачивать НДС, с аванса или отгрузки, если отгрузка на меньшую сумму. Прошу объяснить простым языком. Прочитала много информации, где сказано, что 1.НДС с аванса в книгу продаж, 2)Если произошла отгрузка НДС с отгрузки т.ж. в книгу продаж, в этот же день НДС с аванса пропорционально в книгу покупок. Но!!! У нас же НДС с отгрузки меньше. Не будет ли это являться нарушением и фактом не доперечисления  налога в бюджет.
Важный бух  95 391 балл, г. Астрахань
14 июня 2016 в 20:41
52 балла Добавить баллы
Цитата (Анаталес):Прочитала много информации, где сказано, что 1.НДС с аванса в книгу продаж, 2)Если произошла отгрузка НДС с отгрузки т.ж. в книгу продаж, в этот же день НДС с аванса пропорционально в книгу покупок. Но!!! У нас же НДС с отгрузки меньше. Не будет ли это являться нарушением и фактом не доперечисления  налога в бюджет.
Добрый вечер. Объясню на проводках:

Д 51 К 62.2 2000 тыс. Д 76 АВ К 68.2 исчислили НДС

Отразили в книге продаж сч.ф на аванс

Д 62.1 К 90.1 800 тыс. 

Д 90.3 К 62.2 НДС с 800 тыс. исчислили, выставили сч.ф отразили в книге продаж

Д 62.2 К 62.1 800 тыс. зачет аванса

На основании зачета делаете запись в книге продаж авансового НДС с 800 тыс. Д 68.2 К 76 АВ

К уплате разница по К счета 68.2 Никакого нарушения.  На дату отгрузки поставщик может принять к вычету налог только с зачтенной суммы аванса (п. 6 ст. 172 НК РФ).
Анаталес (автор вопроса)  12 баллов, г. Ростов-на-Дону
14 июня 2016 в 21:16
Прошу прощения, только что сделала проводки, как Вы сказали, происходит задвоение НДС. Мне не совсем понятно, ведь какая то из этих сумм вносится в книгу покупок...
Важный бух  95 391 балл, г. Астрахань
14 июня 2016 в 21:41
Цитата (Анаталес):Мне не совсем понятно, ведь какая то из этих сумм вносится в книгу покупок...
На основании зачета делаете запись в книге покупок  авансового НДС с 800 тыс. Д 68.2 К 76 АВ Описалась что в книге прдаж, конечно покупок. Проводка по Д счета 68.2, а это всегда вычет НДС
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер