Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС, принятый к вычету с аванса

Nata-granata (автор вопроса)  8 баллов, г. Березники
15 июня 2016 в 10:37
Добрый день уважаемые форумчане! 
Это мой третий вопрос связанный с восстановлением НДС, обрисую окончательную ситуацию. Имеем:
1) Требование от налоговой по поводу пояснения не восстановленной суммы НДС за 2014 год на сумму 9915 руб.
2) Предоплату поставщику 16.01.14 - 40 000 р
                                                 23.05.14 - 25 000 р.
3) Договор подряда где прописана предоплата за работы.
4) Вчера получила от поставщика 2 сф (во вложении) и акт выполненных работ на сумму 65 000 но без счет-фактуры.
По предоплате предыдущим бухгалтером был принят ндс к вычету (без наличия авансовой сф), до вчерашнего дня никаких док-тов закрывающих не было, а вчера он привез эти 2 счет фактуры (см вложение) выставленные датой оплаты и акт.
Как теперь правильно пояснить эту ситуацию налоговой, правомерно ли мы приняли ндс к вычету вроде сф есть только не авансовые, надо ли подавать уточненки и будут ли пени, штраф, недоимка???
Прикреплен 1 файл:
сч.ф 2014.pdf
юлия79  227 824 балла, г. Омск
15 июня 2016 в 10:47
Цитата (Nata-granata):4) Вчера получила от поставщика 2 сф (во вложении) и акт выполненных работ на сумму 65 000 но без счет-фактуры.
Добрый день

А акт от какого числа?Не должнен быть  один акт и две фактуры.Акт выставляется в момент оказания услуг,а счет-фактура не позднее 5 дней с момента оказания услуг(ст.168 НК).К январской фактуре должен быть акт и к майской.У вас  по договору предусмотрена поэтапная сдача работ?Вам передали фактуры не авансовые,а на оказанные услуги.
Nata-granata (автор вопроса)  8 баллов, г. Березники
15 июня 2016 в 10:52
акт выставлен 23.05.14 тем же числом что и последняя счет-фактура, счет-фактуры во вложении про аванс там ничего не сказано. Вот так теперь ломаю голову как мне быть, а в налоговую завтра край сдачи пояснений, что посоветуете
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
юлия79  227 824 балла, г. Омск
15 июня 2016 в 11:08
Добрый день
Нужно связаться с поставщиком и уточнить,что за документы они вам передали.ДумаюЗа январь,видимо,просто неверно оформлен авансовый счет-фактура.Также уточните когда они у себя отразили выручку,в каком периоде  и в какой сумме.
Nata-granata (автор вопроса)  8 баллов, г. Березники
15 июня 2016 в 11:20
Они мне объясняют что  при оплате они у себя сразу проводят счет-фактуру и отражают в декларации НДС к уплате а потом уже оформляют акт, наш акт они отразили в мае 2014 года, дмиректор сказал в принципе может сделать два акта на эти сумму. 
Если у нас есть 2 сф обычные и 2 акта выполненных работ за 2014 год которые по сути в учете еще не отражены, какие дальше могут быть наши действия, чтобы последствий никаких не было
Авуар  13 972 балла, г. Челябинск
15 июня 2016 в 11:28
Цитата (Nata-granata):1) Требование от налоговой по поводу пояснения не восстановленной суммы НДС за 2014 год на сумму 9915 руб.
2) Предоплату поставщику 16.01.14 - 40 000 р
                                                 23.05.14 - 25 000 р.
3) Договор подряда где прописана предоплата за работы.
4) Вчера получила от поставщика 2 сф (во вложении) и акт выполненных работ на сумму 65 000 но без счет-фактуры.
По предоплате предыдущим бухгалтером был принят ндс к вычету (без наличия авансовой сф), до вчерашнего дня никаких док-тов закрывающих не было, а вчера он привез эти 2 счет фактуры (см вложение) выставленные датой оплаты и акт.
Как теперь правильно пояснить эту ситуацию налоговой, правомерно ли мы приняли ндс к вычету вроде сф есть только не авансовые, надо ли подавать уточненки и будут ли пени, штраф, недоимка???
Добрый день!

Так как работы выполнены в том же периоде, что и перечислен аванс, от поставщика должен быть не только акт на 65000руб, но и идентичная с/фактура, попросите её вам срочно предоставить.

И, в связи с тем, что у вас сумма НДС не поменяется, нужно изменить отражение этих 9915 руб по другим строкам декларации, т.е. сдать корректировку.

Налоговой можно сообщить, что, в связи с обнаруженными неточностями,  вами будет подана корректирующая декларация по НДС, которая никак не повлияет на сумму НДС.
юлия79  227 824 балла, г. Омск
15 июня 2016 в 11:28
Цитата (Nata-granata):Они мне объясняют что  при оплате они у себя сразу проводят счет-фактуру и отражают в декларации НДС к уплате
Добрый день

Это правильно,если аванс полученный(ст.168 НК)
Цитата (Nata-granata):потом уже оформляют акт, наш акт они отразили в мае 2014 года,
на всю сумму 65000?

Цитата (Nata-granata):дмиректор сказал в принципе может сделать два акта на эти сумму. 
А учет он сам ведет?Видимо,не понимает,чем ему это может обернуться.
Цитата (Nata-granata):Если у нас есть 2 сф обычные и 2 акта выполненных работ за 2014 год которые по сути в учете еще не отражены, какие дальше могут быть наши действия, чтобы последствий никаких не было
Можете принять к вычету в текущем периоде(согласно ст.172 НК)
Nata-granata (автор вопроса)  8 баллов, г. Березники
15 июня 2016 в 11:46
Юлия я так понимаю что вы настаиваете сдать уточненки (убрав от туда вычет по авансам) заплатить недоимку и пени.

Авуар а как быть с актами выполненных работ которые еще не отражены в учете, проводить задним числом??
юлия79  227 824 балла, г. Омск
15 июня 2016 в 11:53
Добрый день

Цитата (Авуар):Так как работы выполнены в том же периоде, что и перечислен аванс,
Январь и май для НДС это разные налоговые периоды.

Цитата (Nata-granata):Юлия я так понимаю что вы настаиваете сдать уточненки (убрав от туда вычет по авансам) заплатить недоимку и пени.
Да,у вас нет оснований принять НДС к вычету,счет-фактур-то нет.Условия по ст.172 НК не выполнены.
Цитата (Nata-granata):а как быть с актами выполненных работ которые еще не отражены в учете, проводить задним числом??
Для вас это существенная ошибка?Можете подать уточненку за 2014 год по прибыли(ст.54 НК)
Nata-granata (автор вопроса)  8 баллов, г. Березники
15 июня 2016 в 11:59
Меня все таки смущает наличие счетов-фактур! Может все таки можно скорректировать просто строки декларации поменяв авансовый вычет на обычный приложить эти счета-фактуры , а 2 акта провести 2014 годом, вроде есть оправдательные док-ты
Авуар  13 972 балла, г. Челябинск
15 июня 2016 в 12:05
Цитата (юлия79):
Цитата (Авуар):Так как работы выполнены в том же периоде, что и перечислен аванс,
Январь и май для НДС это разные налоговые периоды.
Прошу прощения, не доглядела....
Юлия, конечно, Вы правы.
юлия79  227 824 балла, г. Омск
15 июня 2016 в 12:10
Цитата (Nata-granata):Меня все таки смущает наличие счетов-фактур! Может все таки можно скорректировать просто строки декларации поменяв авансовый вычет на обычный приложить эти счета-фактуры
Добрый день
Условия принятия НДС к вычету

1. Приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС.
2. Приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету (оформлены соответствующие первичные документы).
3. Вы получили от поставщика счет-фактуру или УПД, в котором нет ошибок, препятствующих вычету
4. Не прошли три года после принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету

Т.е. должно быть тогда два "комплекта" документов-на услуги за январь и на услуги за май.

Цитата (Nata-granata):а 2 акта провести 2014 годом, вроде есть оправдательные док-ты
Решать вам.Это налог на прибыль к уменьшению...
Авуар  13 972 балла, г. Челябинск
15 июня 2016 в 12:20
Цитата (Nata-granata):Авуар а как быть с актами выполненных работ которые еще не отражены в учете, проводить задним числом??
Конечно нет!
Получили с опозданием, зарегистрировали в журнале входящей корреспонденции. В бухучете отражаете датой получения.

А вот с налоговым учетом посложнее:

По НДС (имеющей отношение к 2014г), вы обязаны сдать корректировку.
В вашем случае необходима корректировка НДС за 2 квартал 2014г , в ней отразится зачет НДС с ранее перечисленного аванса и поступление НДС по с/ф поставщика. Насколько я поняла из вашего поста, сумма НДС   к уплате в бюджет не изменится.

Цитата (Nata-granata):Меня все таки смущает наличие счетов-фактур! Может все таки можно скорректировать просто строки декларации поменяв авансовый вычет на обычный приложить эти счета-фактуры , а 2 акта провести 2014 годом, вроде есть оправдательные док-ты
Нет, это разные строки декларации, уточнение потребуется обязательно. Налоговая очень плотно следит за НДС с авансов (хоть полученных, хоть уплаченных).

И, согласна с Юлией, корректировка по прибыли тоже вполне допустима.
Nata-granata (автор вопроса)  8 баллов, г. Березники
15 июня 2016 в 12:29
Цитата (Авуар):По НДС (имеющей отношение к 2014г), вы обязаны сдать корректировку.
В вашем случае необходима корректировка НДС за 2 квартал 2014г , в ней отразится зачет НДС с ранее перечисленного аванса и поступление НДС по с/ф поставщика. Насколько я поняла из вашего поста, сумма НДС   к уплате в бюджет не изменится.
Можно по подробнее! Какие строки будут корректироваться и не поняла какой зачет вы имеете ввиду если не было авансовых счетов-фактур
Авуар  13 972 балла, г. Челябинск
15 июня 2016 в 13:33
Цитата (Nata-granata):Какие строки будут корректироваться и не поняла какой зачет вы имеете ввиду если не было авансовых счетов-фактур
Предположим, что счет-фактуры на авансы есть (заказчик же подтвердил)?
Цитата (Nata-granata):Они мне объясняют что  при оплате они у себя сразу проводят счет-фактуру и отражают в декларации НДС к уплате
Осталось их просто получить от контрагента, так?

НДС с этих сумм у вас в декларации был отражен? Отражен! 
Цитата (Nata-granata):
Цитата (Nata-granata):1) Требование от налоговой по поводу пояснения не восстановленной суммы НДС за 2014 год на сумму 9915 руб.
Это стр. 170 декларации НДС. Так?

А вот если бы вы своевременно отразили акт:
Цитата (Nata-granata):акт выставлен 23.05.14 тем же числом что и последняя счет-фактура
то сумма НДС в декларации попала бы в стр. 130.

То есть суммы бы просто поменялись местами.

И примите во внимание, что НДС с авансов уплаченных вы вправе (но не обязаны!) учитывать.
Nata-granata (автор вопроса)  8 баллов, г. Березники
15 июня 2016 в 13:41
Все верно, единственный момент что счета-фактуры оформлены не авансовыми а обычными и что документы пришли с опозданием аж в 2 года!
счета-фактуры есть во вложении в начале темы можете ознакомиться
Авуар  13 972 балла, г. Челябинск
16 июня 2016 в 08:13
Цитата (Nata-granata):Все верно, единственный момент что счета-фактуры оформлены не авансовыми а обычными и что документы пришли с опозданием аж в 2 года!
счета-фактуры есть во вложении в начале темы можете ознакомиться
Цитата (Но вот же Ваше сообщение:):
Цитата (Nata-granata):Они мне объясняют что  при оплате они у себя сразу проводят счет-фактуру и отражают в декларации НДС к уплате
Попросите у контрагента авансовые счета-фактуры, раз они их выписывают!!!
 И можно считать, что они у вас были всегда, т.к. в декларации они уже были отражены!!!

Раз даже налоговая  просит 
Цитата:пояснения не восстановленной суммы НДС за 2014 год на сумму 9915 руб).
То есть и в учете у вас должно быть сальдо на счете 76.ВА

О том, что документы пришли с опозданием, и как с ними быть в этом обсуждении мы уже говорили, а именно:
Цитата (Авуар):Получили с опозданием, зарегистрировали в журнале входящей корреспонденции. В бухучете отражаете датой получения.

А вот с налоговым учетом посложнее:

По НДС (имеющей отношение к 2014г), вы обязаны сдать корректировку.
В вашем случае необходима корректировка НДС за 2 квартал 2014г ,
Nata-granata (автор вопроса)  8 баллов, г. Березники
16 июня 2016 в 08:19
Цитата (Авуар):Попросите у контрагента авансовые счета-фактуры, раз они их выписывают!!!
Тогда получится что у меня авансовая сф такой же датой будет что и закрывающая сф!!! и в чем смысл
Авуар  13 972 балла, г. Челябинск
16 июня 2016 в 09:12
Цитата (Nata-granata):авансовая сф такой же датой будет что и закрывающая сф!!! и в чем смысл
Смысл в том, что у вас НДС с авансов уплаченных УЖЕ исчислен. Исчислен своевременно, отражен в декларации, НО фактически без наличия у вас счет-фактуры!!!!

Раз всё уже начислено/проведено, но без документа (!!??), у вас появляется реальная возможность этот документ поместить так, как будто он был всегда там был (Тсс!).

А те документы, которые подтверждают приход (акт+с/ф), и которые вам поступили только сейчас, вы и проводите в учете только сейчас (после регистрации). Это только в отношении бухучета.  Как-то же вы это отразить должны (обязаны), согласны? В бухучете документы отражаются по мере их поступления пред светлы очи бухгалтера, выдумать их откуда-то он же не может (если не волшебникДумаю).

В отношении налогового учета - читайте выше.

ЦветыОгромный респект модераторам, руководителям сайта за четкое правило: один вопрос- один ответ! По-моему, мы поэтому эту тему обсуждаем так долго, что до вопрошающего эти два вопроса-два ответа никак не разделятся по-полочкам.
Nata-granata (автор вопроса)  8 баллов, г. Березники
16 июня 2016 в 10:13
Спасибо за терпение!!! Цветы
"Люблю" свою работу
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер