Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как заполнить строки 100, 110, 120 во 2-м разделе расчета 6-НДФЛ, если заработная плата выдана в июне, а НДФЛ перечислен в мае?

15 июня 2016 в 10:53
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, как заполнить строки 100,110,120 если зарплата за май выдана 03.06.2016, а ндфл за май оплачен 31.05.2016? И если выплата была в два этапа: то есть три сотрудника получили зарплату 3 июня по ведомости, а четвертый по РКО 8 июня. Спасибо.
Татьяна Матвеева  17 740 баллов, г. Москва
15 июня 2016 в 11:20
30 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Согласно порядка заполнения в Разделе 2 указывается:
по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
Датой получения дохода в виде з/платы является последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца моментом получения дохода в виде оплаты труда признается последний день работы, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Удержание начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечисление исчисленного и удержанного налога в бюджет, налоговый агент должен согласно абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Поскольку у Вас разные сроки выплат, то необходимо заполнить в две строки:
по строке 100 - 31.05.2016; (в строке 130 будет сумма з/платы трех сотрудников)
по строке 110 - 03.06.2016; 
по строке 120 - 06.06.2016 (т.к. 04.06.2016 - выходной день)
по строке 100 - 31.05.2016; (в строке 130 будет сумма з/платы одного сотрудника)
по строке 110 - 08.06.2016; 
по строке 120 - 09.06.2016.  

Обратите внимание на то, что удержание НДФЛ налоговым агентом производится при фактической выплате доходов налогоплательщику (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, суммы, которые налоговый агент перечислил в бюджет в уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников до ее выплаты, налогом не признаются. К такому выводу, в частности, приходит ФНС России в отношении ежемесячных платежей, перечисляемых налоговым агентом в счет НДФЛ до даты фактической выплаты доходов работникам (Письма от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@, от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@). Перечисление платежей в бюджет до фактической выплаты доходов, может повлечь претензии со стороны налоговых органов.
15 июня 2016 в 11:23
Спасибо огромное! И теперь учту про перечисление налога!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер