Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в учете ООО на ОСНО операций по договору лизинга

ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
17 июня 2016 в 12:30
Добрый день, уважаемые профессионалы!

Помогите, пожалуйста, разобраться новичку по ОСНО. 
Заключили договор лизинга от 23.07.2015 года на новый легковой автомобиль.
В предмете договора указано, что всего приобретается имущества на сумму 4 307 969,10, в т.ч. НДС 657 147,83.
Предмет лизинга передается во владение и пользование ЛП на 13 месяцев, начиная с даты подписания приема-передачи Предмета лизинга.
Бухгалтерский учет-Учитывается на балансе ЛП. Стороны согласились на применение для налогового учета коэфф. ускорения амортизации равного 1,0 (Одна целая).
Реализация лизинговых услуг и ЛД, как и начисления у ЛП, отражается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа и 1/13 части аванса, предусмотренных Графиком лизинговых платежей. При этом 1/13 часть от Суммы аванса, предусмотренного Графиком лизинговых платежей, зачитывается ежемесячно в счет оплаты лизинговых лизинговых услуг.
За последующие месяцы оказания лизинговых услуг реализация лизинговых услуг у ЛД, как и начисление у ЛП, отражается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа, предусмотренного Графиком.
Датой реализации лизинговых услуг по настоящему Договору считать последний день месяца, соответствующего очередному лизинговому платежу согласно Графику лизинговых платежей.
Текущий лизинговый платеж и соответствующая часть аванса включает в себя НДС по ставке, действующей на момент реализации лизинговых услуг.
Общая сумма договора 4 600 563,80, в т.ч. НДС 701 780,92.
ЛП за предоставление ему право использования Предмета лизинга, обязуется уплатить ЛД лизинговые платежи в общей сумме 4 598 563,80, в т.ч. НДС 701 475,84.
С момента заключения договора ЛП уплачивает аванс 2 110 904,86, в т.ч. НДС 322 002,44. Последний лизинговый платеж 31.08.16.
После оплаты всех лизинговых платежей ЛП выкупает Предмет лизинга за 2 000,00, в т.ч. НДС 305,08.
Прошу помощи разобраться с учетом. 
Заранее очень благодарна!!!
НКК Консультант
17 июня 2016 в 18:14
Цитата (ОльгаВега):Добрый день, уважаемые профессионалы!

Помогите, пожалуйста, разобраться новичку по ОСНО. 
Заключили договор лизинга от 23.07.2015 года на новый легковой автомобиль.
В предмете договора указано, что всего приобретается имущества на сумму 4 307 969,10, в т.ч. НДС 657 147,83.
Предмет лизинга передается во владение и пользование ЛП на 13 месяцев, начиная с даты подписания приема-передачи Предмета лизинга.
Бухгалтерский учет-Учитывается на балансе ЛП. Стороны согласились на применение для налогового учета коэфф. ускорения амортизации равного 1,0 (Одна целая).
Реализация лизинговых услуг и ЛД, как и начисления у ЛП, отражается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа и 1/13 части аванса, предусмотренных Графиком лизинговых платежей. При этом 1/13 часть от Суммы аванса, предусмотренного Графиком лизинговых платежей, зачитывается ежемесячно в счет оплаты лизинговых лизинговых услуг.
За последующие месяцы оказания лизинговых услуг реализация лизинговых услуг у ЛД, как и начисление у ЛП, отражается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа, предусмотренного Графиком.
Датой реализации лизинговых услуг по настоящему Договору считать последний день месяца, соответствующего очередному лизинговому платежу согласно Графику лизинговых платежей.
Текущий лизинговый платеж и соответствующая часть аванса включает в себя НДС по ставке, действующей на момент реализации лизинговых услуг.
Общая сумма договора 4 600 563,80, в т.ч. НДС 701 780,92.
ЛП за предоставление ему право использования Предмета лизинга, обязуется уплатить ЛД лизинговые платежи в общей сумме 4 598 563,80, в т.ч. НДС 701 475,84.
С момента заключения договора ЛП уплачивает аванс 2 110 904,86, в т.ч. НДС 322 002,44. Последний лизинговый платеж 31.08.16.
После оплаты всех лизинговых платежей ЛП выкупает Предмет лизинга за 2 000,00, в т.ч. НДС 305,08.
Прошу помощи разобраться с учетом. 
Заранее очень благодарна!!!
Добрый вечер!

Правильно я понимаю, что Ваша компания - лизингополучатель?

Если я прав, то в данной теме рассмотрим налоговый учет, а бухучет, при необходимости, можно рассмотреть в новой теме.

В налоговом учете расходом будет признаваться (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ):
- налоговая амортизация предмета лизинга;
- начисленный за месяц лизинговый платеж без НДС (текущий лизинговый платеж + зачет 1/13 суммы лизингового аванса), уменьшенный на начисленную за тот же месяц налоговую амортизацию предмета лизинга.

Общая сумма расходов, признанных в налоговом учете до даты выкупа предмета лизинга (т.е. налоговая амортизация + начисленные лизинговые платежи, уменьшенные на величину налоговой амортизации), не должна превысить 3 897 087,96 руб. (4 598 563,80 руб. - 701 475,84 руб.).

Выкупная стоимость предмета лизинга (без НДС) учитывается в составе расходов единовременно в периоде выкупа имущества (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
21 июня 2016 в 18:52
Добрый день! Спасибо! Да. Мы-лизингополучатели.
А что тогда означает в договоре,что всего приобретается имущества на сумму 4 307 969,10, в т.ч. НДС 657 147,83 и стороны согласились на применение для налогового учета коэфф. ускорения амортизации равного 1,0 (Одна целая)?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
21 июня 2016 в 21:35
Цитата (ОльгаВега):Добрый день! Спасибо! Да. Мы-лизингополучатели.
А что тогда означает в договоре,что всего приобретается имущества на сумму 4 307 969,10, в т.ч. НДС 657 147,83 и стороны согласились на применение для налогового учета коэфф. ускорения амортизации равного 1,0 (Одна целая)?
Добрый вечер!

Выделенное синим, скорее всего, признано обозначить налоговую стоимость предмета лизинга, исходя из которой и будет начисляться налоговая амортизация такого имущества (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Запись о повышающем коэффициенте не имеет значения, так как стороны договора не могут корректировать абсолютное право лизингополучателя применить коэффициент не выше 3, установленное пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ.
Ольга Матвеева Модератор
31 октября 2016 в 16:07
Добрый день!
Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
31 октября 2016 в 16:31
НКК, добрый день! 
Автомобиль относится к третьей группе, способ начисления амортизации - линейный. Означает ли, что мы как Лизингополучатели можем установить ускоренный коэффициент амортизации (например установили срок 39 месяцев, коэффициент 3, итого за 13 месяцев самортизировали)? И если вероятнее всего налоговая стоимость другая, а налоговая амортизация будет посчитана от стоимости всех лизинговых начислений без учета выкупной-это грубая ошибка? Все равно расходы не превышены (налоговая амортизация+часть лизинговых начислений)? Выкупная стоимость к амортизации налоговой получается не имеет никакого отношения, она только в бухгалтерской?
НКК Консультант
1 ноября 2016 в 17:23
Цитата (ОльгаВега):НКК, добрый день! 
Автомобиль относится к третьей группе, способ начисления амортизации - линейный. Означает ли, что мы как Лизингополучатели можем установить ускоренный коэффициент амортизации (например установили срок 39 месяцев, коэффициент 3, итого за 13 месяцев самортизировали)? И если вероятнее всего налоговая стоимость другая, а налоговая амортизация будет посчитана от стоимости всех лизинговых начислений без учета выкупной-это грубая ошибка? Все равно расходы не превышены (налоговая амортизация+часть лизинговых начислений)? Выкупная стоимость к амортизации налоговой получается не имеет никакого отношения, она только в бухгалтерской?
Добрый вечер!

Для 3-ей амортизационной группы применение повышающего коэффициента по лизинговому имуществу неправомерно. Такой коэффициент применяется только к имуществу 4-10 групп (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).

Налоговая амортизация, посчитанная от бухгалтерской стоимости предмета лизинга за вычетом выкупной стоимости будет гораздо выше правильно посчитанной налоговой амортизации исходя из налоговой стоимости предмета лизинга, сформированной по затратам лизингодателя на приобретение такого имущества (п. 1 ст. 257 НК РФ). Считаю, что данную ошибку нужно исправлять вне зависимости от того, что общая сумма налоговой базы не искажена, так как иной подход может, как минимум, грозить штрафом по ст. 120 НК РФ. 

Выделенное синим - верно.
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
1 ноября 2016 в 19:29
Добрый вечер! Ошибку в учёте обязательно конечно исправим.Получается в справочной информации в декларации по налогу на прибыль указана неверная сумма амортизаци и теперь пересдавать корректировки за 1 квартал, полугодие и за 9 месяцев?
НКК Консультант
1 ноября 2016 в 20:08
Цитата (ОльгаВега):Добрый вечер! Ошибку в учёте обязательно конечно исправим.Получается в справочной информации в декларации по налогу на прибыль указана неверная сумма амортизаци и теперь пересдавать корректировки за 1 квартал, полугодие и за 9 месяцев?
Добрый вечер!

Ошибку в учете надо исправить, а вот уточненки подавать не обязательно - на Ваше усмотрение, если налог не занижен (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Просто в декларации по году можно показать верную сумму годовой амортизации и все.
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
2 ноября 2016 в 17:11
Спасибо большое за развёрнутые ответы!!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер