Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки в 1С 8.3 при возврате товара от покупателя

17 июня 2016 в 14:00
Здравствуйте!
ООО на ОСНО. 1С: 8.3, версия конфигурации 2.0.65.18
Мы поставщики товара.
Помогите разобраться с оформлением возврата от покупателя, если покупатель оформляет возврат как  обратную реализацию с документами ТОРГ-12 и счетом-фактурой.
На конкретном примере:
Поставщик отгрузил покупателю 10 дверей по 1 180,00 руб. за штуку.
Проводки у поставщика:
16 июня 2016г.
Дт62 Кт90.01 = 11 180,00 -отражена выручка от продажи
Дт90.03 Кт68ндс = 1 800,00 - начислен НДС с продажи
Дт90.02 Кт41 = 8 000,00 - списана себестоимость товара
Т.е. налог на прибыль мы исчислим с суммы 3 180,00 (11 180,00 - 8 000,00).
Позже покупатель возвращает 1 дверь по цене отгрузки 1 180,00.
Проводки у поставщика будут такие:
17.06.2016г.
Дт41 Кт60 = 1 180,00 - товар возвращен на склад
Дт19 Кт60 = 180,00 - отражена сумма НДС
Дт68 Кт19 = 180,00 - принят к вычету НДС
Дт60 Кт62 = 1 180,00 - взаимозачет
Выручка не уменьшается.
При следующей продаже возвращенного товара мы снова исчислим налог на прибыль.
Т.е. мы два раза с одного и того же товара заплатим налог на прибыль. Или я что-то упустила?
Где-то читала, что надо что-то учесть в расходах. Но что именно, каким образом и в какой момент? Ох!
Если можно, то просьба дать ответ на этом же примере с проводками, датами и наименованиями операций (на пальцах, так сказать Кирпичная стена).
Спасибо.
irinaalenkina  18 087 баллов, г. Волгоград
17 июня 2016 в 14:55
52 балла Добавить баллы
Добрый день.
В вашем случае возврат товара оформляется как "обратная реализация".
В бухучете при возврате качественного товара надо сделать проводки на основании ТОРГ-12 и с/ф полученных от покупателя:
17.06.16г.
Дт 41 Кт 62 Приняты к учету товары
Дт 19 КТ 62 Учтен НДС
Дт 68 Кт 19 НДС принят к вычету
Дт 62 КТ 51 Покупателю возвращены деньги.

При повторной продаже данного товара его стоимость будет в с/с  продаж (сч. 90.02).
В 1С приходуете документом "Поступление товаров и услуг" как обычный товар, только по сч. 62
17 июня 2016 в 15:01
Цитата (irinaalenkina):При повторной продаже данного товара его с/с будет учтена в расходах на продажу (сч. 90).
С с/с вроде понятно. А как быть с выручкой? Она ведь никак не уменьшается?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
irinaalenkina  18 087 баллов, г. Волгоград
17 июня 2016 в 15:41
В налоговом учете доходы и расходы, признанные при продаже возвращенных впоследствии товаров, не корректируются.
17 июня 2016 в 16:43
Поняла. Спасибо.
Александр Байсаров  35 581 балл, г. Усть-Кут
17 июня 2016 в 18:00
6 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! Это верно:
Цитата (KsushaM):16 июня 2016г.
Дт62 Кт90.01 = 11 180,00 -отражена выручка от продажи
Дт90.03 Кт68ндс = 1 800,00 - начислен НДС с продажи
Дт90.02 Кт41 = 8 000,00 - списана себестоимость товара
Т.е. налог на прибыль мы исчислим с суммы 3 180,00 (11 180,00 - 8 000,00).
Далее проводки следующие: (делаете документ возврата  от покупателя в программе и заполняете его)
Дт62 Кт90.01=1180 сторно.
Дт90.03 Кт19.03=180 сторно
Дт90.02 Кт41=800 сторно
На основании счет-фактуры полученной от покупателя при возврате товара Дт68.02 Кт19.03 180 рублей черным.(счет-фактуру полученную от покупателя регистрируете в документе возврата от покупателя).
Проводки которые я привел программа 1С сделает автоматически.
Цитата (irinaalenkina):В налоговом учете доходы и расходы, признанные при продаже возвращенных впоследствии товаров, не корректируются.
С эти я не согласен категорически. Доходы и расходы отражаются нарастающим итогом.При этом при возврате товара от покупателя делается сторно реализации товара который вернул покупатель.При этом не важно для поставщика как отразил возврат покупатель у себя в учете-обратной реализацией или оформлением претензии.При возврате товара от покупателя у поставщика оформляется возврат товара, а не сделка по приобретению товара обратно от покупателя. Смысл обратной реализации только в том,что её оформляет только покупатель при возврате товара,который принял у себя к учету.Должен у поставщика оформляться именно возврат товара. Негативные последствия если оформлять обратный возврат товара его приобретением заново у поставщика автор темы уже представляет,останавливаться на этом не буду.
При оформлении возврата от покупателя, при дальнейшей продаже этого товара его себестоимость не изменится. Вот именно в себестоимости возвращенного товара и есть смысл оформления возврата товара путем сторно его реализации. Если оформлять возвращенный товар заново его приобретением,то его себестоимость изменится и будет равна цене продажи, что в дальнейшем искажает результат при продаже товара заново другому покупателю.
17 июня 2016 в 21:34
Цитата (Александр Байсаров):Далее проводки следующие: (делаете документ возврата  от покупателя в программе и заполняете его)
Дт62 Кт90.01=1180 сторно.
Дт90.03 Кт19.03=180 сторно
Дт90.02 Кт41=800 сторно
На основании счет-фактуры полученной от покупателя при возврате товара Дт68.02 Кт19.03 180 рублей черным.(счет-фактуру полученную от покупателя регистрируете в документе возврата от покупателя).
Вы знаете, мы до этого времени как раз так и отражали все возвраты. А недавно пришлось отвечать на требование из инспекции о расхождении показателей дохода между декларациями по налогу на доходы и по НДС. Мы пояснение дали (и на этом сайте мы обсуждали это https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=396252&find=unread ), но я теперь задумалась о том, что все таки мы неправильно проводим у себя возвраты, потому что проштудировала много разных статей на эту тему и везде пишут, что сторно надо делать только при составлении корректировочного счета-фактуры.
Александр Байсаров  35 581 балл, г. Усть-Кут
18 июня 2016 в 07:10
Здравствуйте! Отражение при возврате товаров сторно реализации у поставщика  любом случае-хоть обратная реализация или корректировка реализации. При наличии возвратов товара от покупателей, расхождение сумм реализации по налогу на прибыль и НДС будет всегда. Просто пишите пояснения в налоговую,этого достаточно. Если укажите в пояснении грамотно причину расхождений, и сумма по возвратам товаров незначительна от объема реализации, то налоговую это устроит. У меня УСН, бухгалтерский учет ведется методом начислений.Я уже 5 лет каждый год пишу пояснения о причине расхождений выручки по бух.отчетности и данными налоговой декларации по УСН. Нельзя заменять возврат товаров проводками по поступлению товаров.У Вас получается, что это новое поступление товара от поставщика. У Вас изменяется в таком случае себестоимость возвращенного товара.Что происходить не должно.
Цитата (KsushaM):и везде пишут, что сторно надо делать только при составлении корректировочного счета-фактуры.
Корректировочный счет-фактура составляется Вами если при обратной реализации товара покупатель не выставил счет-фактуру (находится например на УСН), или возврат товара произошел по претензии от покупателя (когда товар не был принят к учету у покупателя). Отражение возврата товаров от покупателей сторно реализации в БУ не зависит от составления корректировочной счет-фактуры.
irinaalenkina  18 087 баллов, г. Волгоград
20 июня 2016 в 09:42
3 балла Добавить баллы
Цитата (Александр Байсаров):Отражение при возврате товаров сторно реализации у поставщика  любом случае-хоть обратная реализация или корректировка реализации
Добрый день.
Позвольте в вами не согласиться. Практика и письма Минфина говорят об обратном.
Цитата издательство "Главная книга "
КАК ПРОДАВЦУ УЧЕСТЬ ВОЗВРАТ ЕМУ КАЧЕСТВЕННОГО ТОВАРА?

Если ваша компания - плательщик НДС и вам по соглашению вернули проданные вами товары, то НДС, предъявленный покупателю при отгрузке возвращенных им впоследствии товаров, вы можете принять к вычету на основании (Письмо Минфина от 18.02.2013 N 03-03-06/1/4213):
- если покупатель - плательщик НДС - счета-фактуры, выставленного покупателем при возврате товаров (Письмо ФНС от 05.07.2012 N АС-4-3/11044@);
- если покупатель - неплательщик НДС возвращает часть отгруженного ему товара - вашего корректировочного счета-фактуры (Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@);
- если покупатель - неплательщик НДС возвращает весь товар - вашего счета-фактуры, выставленного при отгрузке этого товара (Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@).
НДС по возвращенным покупателем товарам можно принять к вычету, после того как возврат товаров будет отражен в учете, но не позднее года со дня их возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 30.07.2015 N 03-07-11/44082).
В налоговом учете как при ОСН, так и при УСН доходы и расходы, признанные при продаже возвращенных впоследствии товаров, корректировать не нужно.
Возвращенные товары учитывайте:
- для целей налога на прибыль - в оценке, равной стоимости товаров, указанной в накладной покупателя на возврат, уменьшенной на сумму НДС, принятого вами к вычету при возврате товаров (Письмо Минфина от 18.02.2013 N 03-03-06/1/4213);
- для целей налога при УСН - в оценке, равной стоимости товаров, указанной в накладной покупателя на возврат (без НДС). НДС, предъявленный покупателем при возврате товаров, учитывайте как отдельный расход (Письмо Минфина от 02.12.2009 N 03-11-06/2/256). Товары считайте оплаченными при возврате покупателю денег, уплаченных им ранее за эти товары.
В бухучете при возврате качественного товара надо сделать проводки:

Проводка
Операция
Д 41 - К 62
Приняты к учету возвращенные покупателем качественные товары
Д 19 - К 62
Учтен НДС (предъявленный покупателем при возврате товаров или указанный вами в корректировочном счете-фактуре)
Д 68 - К 19
НДС принят к вычету
Д 62 - К 51
Покупателю возвращены деньги, уплаченные им ранее за возвращенные товары
Александр Байсаров  35 581 балл, г. Усть-Кут
20 июня 2016 в 13:35
Здравствуйте! Вот это Письмо МинфинаСвист  ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.02.2013 № 03-03-06/1/4213
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.02.2013 № 03-03-06/1/4213
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИПИСЬМОот 18 февраля 2013 года № 03-03-06/1/4213О налоговом учете возврата товара для целей налогообложения прибыли организаций  
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогового учета возврата товара для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.На основании статьи 39 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.В случае, если после исполнения договора поставки на основании дополнительного соглашения покупателем осуществлен возврат нереализованного товара продавцу, то для целей налогообложения прибыли организаций данная операция признается реализацией (приобретением) товара.Порядок налогообложения прибыли организаций при совершении торговых операций установлен статьями 268, 320 НК РФ.
Заместитель директора
Департамента
Н.А.Комова
Электронный текст документа
сверен по:
официальный сайт Минфина России
www.minfin.ru
по состоянию на 04.03.2013
Я выделил жирным то,что считаю совсем другой ситуацией чем та, о которой я пишу. В данной ситуации имеет быть место заключение дополнительного соглашения к договору поставки-изменение условий договора поставки товара.Это существенно. Я отвечал по возврату товара,предусмотренного договором поставки без заключения каких-либо дополнительных соглашений. Т.е возврат товара изначально предусмотренного договором поставки. То что оформлено обратной реализацией у покупателя, говорит только о том,что этот товар у покупателя был оприходован (поставлен на учет) и только. Без рассмотрения положений конкретного договора поставки делать вывод о производимых проводок у поставщика нельзя. В одних случаях это будет сторно реализации, в других-приобретение товара вновь.
Александр Байсаров  35 581 балл, г. Усть-Кут
21 июня 2016 в 05:19
9 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Александр Байсаров):Я выделил жирным то,что считаю совсем другой ситуацией чем та, о которой я пишу. В данной ситуации имеет быть место заключение дополнительного соглашения к договору поставки-изменение условий договора поставки товара.Это существенно. Я отвечал по возврату товара,предусмотренного договором поставки без заключения каких-либо дополнительных соглашений. Т.е возврат товара изначально предусмотренного договором поставки. То что оформлено обратной реализацией у покупателя, говорит только о том,что этот товар у покупателя был оприходован (поставлен на учет) и только. Без рассмотрения положений конкретного договора поставки делать вывод о производимых проводок у поставщика нельзя. В одних случаях это будет сторно реализации, в других-приобретение товара вновь.
Отвечал на аналогичный вопрос. Приведу свой ответ тамСвист "На Ваш вопрос оформлять сторно реализации или оформлять покупку товара от покупателя ответить однозначно без изучения положений конкретного договора с покупателем нельзя. Но я придерживаюсь,мнения что при возврате товара покупателями независимо от обстоятельств следует делать сторно реализации. Так как в таком случае при дальнейшей продаже товара его себестоимость не меняется от основной партии товара с которой была осуществлена продажа товара покупателю. В случае оформления покупки товара от покупателя,его себестоимость будет в ценах возврата от покупателя, что соответствует Вашим продажным ценам этого товара. И в случае дальнейшей продажи этого товара по продажным ценам при себестоимости равной продажной цене финансовый результат сделки купли-продажи равен нулю (валовая прибыль), а Вы ещё несете коммерческие расходы. Отсутствие финансового результата противоречит  основной цели создания коммерческой организации,которая преследует получение прибыли. Далее, при возврате товара, у поставщика нет финансового результата в части  возвращенного товара, что достигается только проведением сторно реализации в бухгалтерском учете. В случае оформления покупки товара у покупателя, у Вас будет отражен финансовый результат(прибыль) от реализации возвращенного товара покупателем, что не соответствует реальности. И можно трактовать как искажение финансового результата от реального положения.Исходя из требований приоритета содержания перед формой, ст.6 ПБУ 1\2008, экономического содержания и условий хозяйствования над правовой формой, при возврате товаров следует использовать всегда сторно реализации, так как финансовый результат от нереализованного(возвращенного товара) должен отсутствовать(не получен) при этой сделке.".
Так что ответ в Письме Минфина  от 18.02.2013 № 03-03-06/1/4213 " О налоговом учете возврата товара для целей налогообложения прибыли организаций, считаю ответом из юридической стороны вопроса не учитывающее приоритет экономического содержания над формой.
21 июня 2016 в 06:21
Спасибо большое за ответы. Есть над чем подумать.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер