Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Ирэн (автор вопроса)  79 баллов, г. Екатеринбург
20 июня 2016 в 10:03
Добрый день. Получила Требование из ИФНС о сдаче уточненной декларации по НДС - заполнить раздел 7. Ситуация- у нашего предприятия есть Договор от Водоканала на поставку нам воды и сброс сточных вод (прибор учета установлен в офисе). Рядом по офису есть соседи фирма "М" подсоединились к нашим сетям (с разрешения Водоканала, установили еще один счетчик). Ежемесячно Водоканал выставляем нам счета с НДС. Из общего показания счетчика мы вычитаем показания счетчика фирмы "М" - эту сумму оставляем за собой. А с фирмой "М" составляем Акт использования воды с суммой (без НДС), которую они нам перечисляют. Мы Водоканалу платим всю сумму, указанную в счете. Доходы от фирмы "М" мы учитываем проводками Дт76.5 Кт91.1. В книге продаж это не отражается, т.к. НДС мы не начисляем. В декларации по Прибыли - внереализационные доходы.
Налоговая увидела разницу в доходах между декларациями по НДС и Прибыли, и просит отразить данные доходы в Разделе 7 НДС.
Будьте добры, подскажите какой код операции проставлять в разделе 7. Перечитала, не могу понять что ставить?
Татьяна Матвеева  17 740 баллов, г. Москва
20 июня 2016 в 11:08
24 балла Добавить баллы
Добрый день.
Включать разд. 7 в состав декларации должны организации, у которых в течение квартала была хотя бы одна из следующих операций (п. 3 Порядка заполнения декларации):
- операция, освобожденная от НДС по ст. 149 НК РФ. Например, реализация определенных статьей медицинских услуг;
- операция по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается. Например - оказание консультационных услуг российской организацией иностранному заказчику (пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ);
- операция, не признаваемая объектом налогообложения.
Например - продажа земельных участков (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1, п. 2 ст. 146 НК РФ);
- получение аванса под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом по Перечню, утвержденному Правительством РФ. Такие авансы отражаются в строке 010 разд. 7 (п. 44.6 Порядка заполнения декларации).
Для налогоплательщика компенсация расходов по коммунальным услугам не является реализацией, следовательно, начислять НДС на такие суммы не нужно, в то же время данная операция не перечислена в вышеуказанных статьях НК РФ, поэтому исходя из прямого толкования Порядка заполнения раздела 7 налоговой декларации получение компенсации стоимости коммунальных расходов, на мой взгляд, не должно отражаться в данном разделе.
На мой взгляд, в этой ситуации нужно дать пояснение в налоговую. А в схему отражения, вернее, распределения затрат в потреблении воды между Вами и соседями, внести изменения, чтобы больше вопросов у налоговой не возникало:
Д 20 (26...) К 60 - отражение фактического потребления (фактических затрат) организации
Д 76.5 К 60 - отражение (начисление) сумм компенсации
Ирэн (автор вопроса)  79 баллов, г. Екатеринбург
20 июня 2016 в 12:30
Спасибо за ответ
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер