Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Амортизация лизингового имущества

21 июня 2016 в 08:27
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста наша фирма на ОСНО, ПБУ 18-2 не применяет Взяли автомобиль в лизинг в  апреле 2016 года, сроком на 2 года, ст-ть в БУ 2 833 335,59 ( с учетом лизинговых платежей, без НДС), ст-ть в НУ - 2 282 203,39 ( сумма по договору без учета НДС), срок полезного использования для для целей БУ и НУ 37 месяцев.Ежемесячная амортизация в БУ -76576,64, НУ -61681,17. Сумма лизингового платежа 1 месяц 169 004,24, со 2-10 месяц 157 472,03, с 11 по 24 месяц 89 005,93 (без учета НДС), при выполнении операции признание лизинговых платежей в НУ рассчитывается разница между амортизацией и лизинговым платежом 1 месяц -107 323,07, 2-10 месяц-95790,86, 11-24 месяц 27,324,76. Согласно этим расчетом амортизация а/м в НУ происходит через 24 месяца. считаю, что это неправильно, но как тогда поступить. Для ясность прилагаю таблицу с расчетами. Заранее спасибо




Прикреплен 1 файл:
амортизация.xls
НКК Консультант
21 июня 2016 в 09:09
Цитата (светоч):Здравствуйте! Подскажите пожалуйста наша фирма на ОСНО, ПБУ 18-2 не применяет Взяли автомобиль в лизинг в  апреле 2016 года, сроком на 2 года, ст-ть в БУ 2 833 335,59 ( с учетом лизинговых платежей, без НДС), ст-ть в НУ - 2 282 203,39 ( сумма по договору без учета НДС), срок полезного использования для для целей БУ и НУ 37 месяцев.Ежемесячная амортизация в БУ -76576,64, НУ -61681,17. Сумма лизингового платежа 1 месяц 169 004,24, со 2-10 месяц 157 472,03, с 11 по 24 месяц 89 005,93 (без учета НДС), при выполнении операции признание лизинговых платежей в НУ рассчитывается разница между амортизацией и лизинговым платежом 1 месяц -107 323,07, 2-10 месяц-95790,86, 11-24 месяц 27,324,76. Согласно этим расчетом амортизация а/м в НУ происходит через 24 месяца. считаю, что это неправильно, но как тогда поступить. Для ясность прилагаю таблицу с расчетами. Заранее спасибо
Добрый день!

У Вас в таблице расходы посчитаны абсолютно верно как с точки зрения их распределения по составляющим (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и с точки зрения того, что все экономически оправданные расходы будут признаны для целей налогообложения за 24 месяца (если я верно понимаю, то в сумме 2 833 335,59 руб. включена выкупная стоимость предмета лизинга в размере 1 000 руб.).
Это спецификак лизинга в целом - вся сумма налоговых расходов по договору (кроме выкупной стоимости) признается за срок действия договора вне зависимости от срока налоговой амортизации предмета лизинга.
21 июня 2016 в 09:57
Спасибо за ответ! Значит в НУ срок амортизации составить 24 месяца, а в БУ 37 месяцев?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
21 июня 2016 в 11:38
Цитата (светоч):Спасибо за ответ! Значит в НУ срок амортизации составить 24 месяца, а в БУ 37 месяцев
Добрый день!

Нет, если Вы поставите в НУ срок полезного использования - 24 месяца, то получится, что Вы завысите налоговую амортизацию предмета лизинга, которая должна считаться исходя из 37 месяцев, если предмет лизинга относится к 3-ей амортизационной группе.
Просто на дату выкупа имущества у Вас в НУ сформируется остаточная стоимость данного имущества, которую нужно списать на непринимаемые расходы.
21 июня 2016 в 12:09
Спасибо за разъяснение.  Теперь все поняла
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер