Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Излишне удержан НДФЛ в коллегии адвокатов

24 июня 2016 в 17:35
Добрый день! Вопрос, касаемо порядка исчисления НДФЛ адвоката в коллегии адвокатов.
Ситуация следующая (суммы условные):
В январе 2016 года адвокат получил вознаграждение 100 тыс. руб., расходы составили 20 тыс. руб. Итого налоговая база по НДФЛ 80 тыс. руб., НДФЛ - 10400 руб. (был удержан и перечислен в бюджет).
За полугодие (нарастающим итогом, с 01.01.16) вознаграждение адвоката составило 250 тыс.руб., расходы - 200 тыс.руб. НДФЛ за полугодие - 6500 руб.
Получается, излишне удержан НДФЛ? Правильно ли исчислять НДФЛ с дохода адвоката в коллегии адвокатов нарастающим итогом, и что делать в этой ситуации?
Можно ли сумму излишне удержанного НДФЛ (10400 - 6500 = 3900 руб.) не удерживать со следующего вознаграждения адвоката в пределах налогового периода (до 31.12.2016 г.)?
Или нужно, при возникновении факта излишнего удержания НДФЛ, обязательно обращаться в налоговую с заявлением о возврате?
Спасибо за помощь!
БухОнлайн Редакция
25 июня 2016 в 18:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Заполнение отчета 6-НДФЛ по коллегии адвокатов 10 мая 2016
Заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при возвратах НДФЛ 12 мая 2016
Удержание НДФЛ с работника за предыдущие годы в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 28 декабря 2015
Александр Погребс Главный консультант
27 июня 2016 в 10:02
Добрый день! 

Начнем с первоисточника:

Цитата (Статья 226 НК РФ):1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
Итак, делаем вывод: коллегия адвокатов по отношению к самому адвокату является налоговым агентом.

Следовательно, все обязанности налоговых агентов по начислению, удержанию и учету НДФЛ с доходов адвокатов, полностью относятся и к коллегии адвокатов.

Поэтому, считать доходы и НДФЛ нужно с начала года, удерживая НДФЛ в текущем периоде Вы можете учесть переплату  (излишнее удержание) налога в предыдущем периоде.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
1 июля 2016 в 15:13
Спасибо, Александр! Правильно ли я мыслю: допустим, 15 июня доверитель оплатил в кассу коллегии вознаграждение, и, чтобы определить НДФЛ адвоката, подлежащий удержанию, необходимо посчитать все расходы, произведенные адвокатом в рамках профессионального налогового вычета, по состоянию на 15 июня?
Прошу прощения за такой вопрос, но уже привычно работать с НДФЛ, исчисляемым и удерживаемым с заработной платы, а с коллегией адвокатов совсем другая ситуация.
По поводу "зарплатного" НДФЛ везде всё подробно расписано (и про даты, и про вычеты), а про НДФЛ адвокатов, работающих в адвокатских образованиях, немного информации.
Александр Погребс Главный консультант
1 июля 2016 в 16:05
Добрый день!
Цитата (НастяЗ):Правильно ли я мыслю: допустим, 15 июня доверитель оплатил в кассу коллегии вознаграждение, и, чтобы определить НДФЛ адвоката, подлежащий удержанию, необходимо посчитать все расходы, произведенные адвокатом в рамках профессионального налогового вычета, по состоянию на 15 июня?
Да, мыслите правильно.

Налоговый агент должен вести учет доходов и налоговых вычетов по каждому налогоплательщику (адвокату) нарастающим итогом с начала года. 
И считать НДФЛ каждый раз с сначала года, учитывая предыдущие удержания НДФЛ.
Всё, как и при "зарплате". только зарплата на последний день месяца считается, а доходы адвоката - по дате каждой выплаты.

Цитата (НастяЗ):Прошу прощения за такой вопрос, но уже привычно работать с НДФЛ, исчисляемым и удерживаемым с заработной платы, а с коллегией адвокатов совсем другая ситуация.
По поводу "зарплатного" НДФЛ везде всё подробно расписано (и про даты, и про вычеты), а про НДФЛ адвокатов, работающих в адвокатских образованиях, немного информации.
Да, согласен, по адвокатам значительно меньше информации.
Что ж, будем разбираться сами Улыбаюсь

Успехов!
5 июля 2016 в 11:37
Александр, большое спасибо за ответ! Развеяли мои сомнения в правильности исчисления НДФЛУлыбаюсь Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер