irina31036

расходы прошлых лет

Уважаемые коллеги,можно ли включить расходы прошлого года (транспортные расходы сторонней организации) в себестоимость этого года.Документы пришли с опозданием.Мы уже свели баланс.Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
podsolnuh26 7 012 баллов, г. Москва
4 февраля 2010 в 16:35
Нет, нельзя. Вы можете сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль .
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Оленька Юрьевна 98 940 баллов, г. Москва
4 февраля 2010 в 16:39
Можно, отразив как убытки прошлых лет. Если ошибка не привела к неуплате налога, и декларации с 2010 года можно не уточнять. На форуме это нововведение уже обсуждалось, поищите.
podsolnuh26 7 012 баллов, г. Москва
4 февраля 2010 в 16:40
Организации, рассчитывающие налог на прибыль по методу начисления, должны включать расходы в том месяце, когда они были понесены (п. 1 ст. 271 и абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Кручинина Наталья 107 741 балл, г. Самара
4 февраля 2010 в 16:50
Цитата (irina31036):Уважаемые коллеги,можно ли включить расходы прошлого года (транспортные расходы сторонней организации) в себестоимость этого года.Документы пришли с опозданием.Мы уже свели баланс.Спасибо.


Если не хотите спорить с налоговой, то сдавайте "уточненку" по налогам и переделайте баланс ( если вы его еще не сдали в налоговую). Если не боитесь спорить, то приходуйте на дату получения документов ( БУ и НУ). Положительные решения судов есть.
Радькова 34 339 баллов, г. Йошкар-Ола
4 февраля 2010 в 16:52
Согласна должны, но если документы приходят после баланса, то провести как убытки прошлых лет можно
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
BIZON19 3 671 балл, г. Подольск
4 февраля 2010 в 17:43
Цитата (irina31036):Уважаемые коллеги,можно ли включить расходы прошлого года (транспортные расходы сторонней организации) в себестоимость этого года.Документы пришли с опозданием.Мы уже свели баланс.Спасибо.


Из-за того что ошибка прошлого года была обнаружена в текущем году, необходимо провести корректировки за два периода:
– прошлый год;
– текущий отчетный период.
За прошлый год организация вправе внести исправления только в налоговый учет, подав уточненную декларацию за период, в котором была допущена ошибка (за исключением случая, когда нельзя точно установить период совершения ошибки) (абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
В бухучете никаких исправлений в сданную (утвержденную) отчетность за прошлый год вносить нельзя. Связано это с тем, что ошибки, допущенные в прошлых годах, в бухучете отражаются в том отчетном периоде, в котором они найдены (п. 11 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н).

Е.Ю. Попова государственный советник налоговой службы РФ I ранга /БСС Система Главбух/
Могут возникнуть сложности:
1. Когда эти расходы участвуют в формировании стоимости ОС, введенного в эксплуатацию в прошлые периоды.
2. Когда эти расходы участвуют в формировании стоимости товаров(материалов), реализованных в в прошлые периоды.
Александр Погребс Главный консультант
9 февраля 2010 в 20:06
Я бы обратил внимание коллег на то, что вопрос датирован 4 февраля 2010 года. Срок сдачи декларации по налогу на прибыль - 29 марта 2010 г., бухгалтерского баланса - 31 марта 2010 года. Исходите из реальности. Скорее всего, декларация еще не сдана (если и сдана, можно смело подавать уточненку). А уж баланс и подавно еще не сдан. Поэтому все документы, прибывшие после "отчетной даты" (31 декабря 2009 г.) и до даты "окончания" баланса (утверждения его в установленном порядке и представления первому из пользователей) могут быть с полным правом отнесены к 2009 году. При условии, что они относятся именно к 2009 году
Основание: Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98)"
(Приказ Минфина РФ от 25.11.1998 N 56н в ред. от 20.12.2007)
podsolnuh26 7 012 баллов, г. Москва
9 февраля 2010 в 21:30
Цитата (Александр Погребс):Я бы обратил внимание коллег на то, что вопрос датирован 4 февраля 2010 года. Срок сдачи декларации по налогу на прибыль - 29 марта 2010 г., бухгалтерского баланса - 31 марта 2010 года. Исходите из реальности. Скорее всего, декларация еще не сдана (если и сдана, можно смело подавать уточненку). А уж баланс и подавно еще не сдан. Поэтому все документы, прибывшие после "отчетной даты" (31 декабря 2009 г.) и до даты "окончания" баланса (утверждения его в установленном порядке и представления первому из пользователей) могут быть с полным правом отнесены к 2009 году. При условии, что они относятся именно к 2009 году
Основание: Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98)"
(Приказ Минфина РФ от 25.11.1998 N 56н в ред. от 20.12.2007)


Но изначально в вопросе звучало, что "Документы пришли с опозданием.Мы уже свели баланс" и, как я понимаю, баланс все-таки уже сдан. Иначе бы вопроса не возникло.
Александр Погребс Главный консультант
10 февраля 2010 в 10:40
Цитата (podsolnuh26):...Но изначально в вопросе звучало, что "Документы пришли с опозданием.Мы уже свели баланс" и, как я понимаю, баланс все-таки уже сдан. Иначе бы вопроса не возникло.


Мне, почему-то кажется, что "свести" баланс и "сдать" его немного разные вещи. Поэтому я и обратил внимание на даты. Скорее всего, баланс еще не сдан.
Но если сдан, то никаких изменений, это уж точно!

Успехов!
Заказать электронную подпись для работы с личным кабинетом на mos.ru