Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Момент списания безнадежной задолженности

BIGSHOCK (автор вопроса)  43 балла, г. Москва
27 июня 2016 в 12:55
Добрый день.
Подскажите, пжст, когда нужно списать безнадежный долг?
Организация на ОСНО. Отгрузила товар Покупателю. Оплата по договору должна была поступить через 14 дней после отгрузки. В течении года Покупатель небольшими частями гасил задолженность, потом руководство решили скорректировать долг по неким обстоятельствам. Подписали Соглашение о прощении долга (части), при условии что большую часть они гасят, а вторую меньшую - прощаем. Когда я должна списать сумму долга, которую простили? В день подписания Соглашения? Или через 3 года с момента последней оплаты?
Запуталась.
юлия79  227 088 баллов, г. Омск
27 июня 2016 в 13:10
Главная книга 15.02.16
Цитата:КАК СПИСАТЬ БЕЗНАДЕЖНЫЙ ДОЛГ
(ДЕБИТОРСКУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ) В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

При ОСН любой долг перед вашей организацией признается безнадежным, т.е. нереальным ко взысканию, и списывается в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло любое из следующих событий (п. 2 ст. 266 НК РФ, Письмо Минфина от 30.11.2015 N 03-03-06/1/69530):
- истек срок исковой давности. В общем случае он составляет три года со дня, когда вам должны были погасить долг, но для некоторых требований законом установлены специальные сроки;
- организация-должник ликвидирована;
- организация-должник 01.09.2014 или позднее исключена из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ, п. п. 1, 3 ст. 3 Закона N 99-ФЗ, Письма Минфина от 24.07.2015 N 03-01-10/42792, от 23.01.2015 N 03-01-10/1982);
- судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания (Письма Минфина от 05.10.2015 N 03-03-06/2/56751, от 11.09.2015 N 03-03-06/2/52390).
Нельзя признать долг безнадежным в том периоде, когда ИФНС исключила организацию-должника из ЕГРЮЛ по причине того, что она фактически прекратила свою деятельность, если запись об этом внесена в ЕГРЮЛ до 01.09.2014 (Письмо Минфина от 27.02.2013 N 03-03-06/1/5556). Такой долг станет безнадежным только по истечении срока исковой давности.
Кроме того, не признается безнадежным долгом дебиторская задолженность контрагента, которую можно зачесть в счет погашения встречной кредиторской задолженности перед ним (Письмо Минфина от 04.10.2011 N 03-03-06/1/620).
Списание безнадежного долга оформляется следующими документами:
- актом инвентаризации расчетов (форма N ИНВ-17);
- приказом руководителя.
Сумма списываемого безнадежного долга, включая НДС (Письмо Минфина от 21.10.2008 N 03-03-06/1/596):
- если организация не создает резерв по сомнительным долгам, - включается во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ);
- если организация создает резерв по сомнительным долгам, - списывается за счет резерва (даже если сумма этого долга не учитывалась при расчете отчислений в резерв) (Письмо Минфина от 17.07.2012 N 03-03-06/2/78). То есть во внереализационные расходы включается только та часть суммы безнадежного долга, которая превышает сумму резерва, созданного на последнее число предшествующего отчетного (налогового) периода.
При списании безнадежного долга в виде аванса, перечисленного поставщику (подрядчику, исполнителю), НДС, ранее принятый к вычету, надо восстановить и списать в расходы всю сумму долга, включая НДС (Письма Минфина от 17.08.2015 N 03-07-11/47347, от 23.01.2015 N 03-07-11/69652, от 11.04.2014 N 03-07-11/16527).
BIGSHOCK (автор вопроса)  43 балла, г. Москва
27 июня 2016 в 13:36
Всё таки через 3 года.
Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер