Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение НДФЛ иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей при получении уведомления спустя два месяца

29 июня 2016 в 12:28
Добрый день!
В апреле 2016 на работу принят иностранный гражданин, который платит ежемесячные фиксированные авансовые платежи в размере 4000 руб.
Зарплата ИГ 10000 руб., его НДФЛ как резидента 1300 руб. (13%). Уведомление о подтверждении права на уменьшение суммы НФДЛ на сумму фиксированных авансовых платежей получено в июне 2016.
 
За апрель ИГ получил 8700 руб. Уплачен НДФЛ 1300 руб. То же самое в мае.
 
Правильными ли будут следующие действия в июне и далее:
За июнь ИГ получит 10000 руб. на основании заявления ИГ об уменьшении суммы НДФЛ на сумму уплаченного фиксированного авансового платежа.
НФДЛ к уплате будет за вычетом 1300 руб.
 
За июль ИГ получит 12600 руб. (10000 руб. + 2600 руб.) на основании заявления ИГ о возврате излишне удержанного НДФЛ в размере 2600 руб. (1300 руб. за апрель и 1300 руб. за май).
НДФЛ к уплате будет за вычетом 3900 руб. (1300 руб. каждый месяц + 2600 руб., возвращенные ИГ).
 
В августе и далее будет так же, как в июне.
 
При этом в форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» будет 3900 руб. (сумма, принимаемая в уменьшение 1300х3 мес., а не сумма фиксированных авансовых платежей полностью в размере 12000 руб., то есть 4000х3 мес.).
 
В 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» будет 2600 руб.
Александр Погребс Главный консультант
30 июня 2016 в 13:25
Добрый день!
Цитата (User_Buh):При этом в форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» будет 3900 руб. (сумма, принимаемая в уменьшение 1300х3 мес., а не сумма фиксированных авансовых платежей полностью в размере 12000 руб., то есть 4000х3 мес.)
Согласен, будет так.

Цитата (User_Buh):В 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» будет 2600 руб.
Думаю, что не нужно ничего показывать в строке 090.
Ведь к октябрю, ИГ получит всё сполна и в точном соответствии с тем, как его зарплата отражена в 6-НДФЛ

Ведь в полугодии получается, что на руки ему нужно 30 т.р., а фактически за апрель-июнь он получил 27400 руб.
За 9 месяцев в 6-НДФЛ показываете, что на руки ему 30000 + 30000 = 60000, и фактически на руки он получит 27400 + 32600 = 60000.
Не вписываются сюда еще дополнительные 2600.

Успехов!
30 июня 2016 в 15:56
Спасибо большое!
Действительно, к октябрю ИГ получит все сполна. Хотя учитывая, что строки 130 "Сумма фактически полученного дохода" и 140 "Сумма удержанного налога" привязаны к конкретной дате, думаю, что придется заполнять строку 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом", чтобы все сходилось.
И еще момент. Что касается строк 040 и 070, то, как понимаю, за полугодие в нашем случае они будут выглядеть так:
строка 040 "Сумма исчисленного налога" - 3900 руб. (1300х3 отработанных месяца),
строка 070 "Сумма удержанного налога" - 2600 руб. (уведомление получено 2 месяца спустя);
за 9 месяцев они будут выглядеть так:
строка 040 "Сумма исчисленного налога" - 7800 руб. (1300х6 отработанных месяцев),
строка 070 "Сумма удержанного налога" - 0 руб., потому что НФДЛ уменьшен на сумму фиксированных авансовых платежей.

То есть сумма 2600 руб. как раз покажется в строке 070 за полугодие, а потом покажется в строке 090 за 9 месяцев.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
30 июня 2016 в 17:26
Цитата (User_Buh):придется заполнять строку 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом", чтобы все сходилось.
Смотря как заполните удержание и зачтенный авансовый платеж, а то и не сойдется.
Цитата (User_Buh):Что касается строк 040 и 070, то, как понимаю, за полугодие в нашем случае они будут выглядеть так:
строка 040 "Сумма исчисленного налога" - 3900 руб. (1300х3 отработанных месяца),
строка 070 "Сумма удержанного налога" - 2600 руб. (уведомление получено 2 месяца спустя);
Но Вы писали раньше:
Цитата (User_Buh):При этом в форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» будет 3900 руб. (сумма, принимаемая в уменьшение 1300х3 мес.
Вы уж как-то соедените логику всех строк.
Либо Вы удерживаете только то, что "исчислено" минус "авансовый платеж", а это = 0, а не 2600
Либо тогда зачтенный авансовый платеж будет всего1300, т.е. 1 месяц. Что, если разобраться больше соответствует действительности.

А за 9 месяцев тогда авансовый платеж покажете 3900 + 2600 = 6500. (если нарастающим, то те же 7800)
Но, боюсь, это не влезет в какое-нибудь контрольное соотношение.

Есть вариант показать в первом квартале "излишне удержанный налог" 2600.
Цитата (User_Buh):за 9 месяцев они будут выглядеть так:
строка 040 "Сумма исчисленного налога" - 7800 руб. (1300х6 отработанных месяцев),
строка 070 "Сумма удержанного налога" - 0 руб., потому что НФДЛ уменьшен на сумму фиксированных авансовых платежей.
Если "040"= 7800, и "050" = 7800, то вполне закономерно, что "070" = 0.
Тогда, если "020" = 60000, то выплаченная работнику сумма получается 60000 - 0 = 60000.
Что ему на самом деле и ваыплатили.
А если Вы еще добавите "090" = 2600, получается, что работник получил на руки 62600, что не соответствуент действительности.
Именно это я имел в виду, когда писал:
Цитата (Александр Погребс):Не вписываются сюда еще дополнительные 2600.
Поскольку Вы предложили строку 090 именно в отчете за 9 месяцев:
Цитата (User_Buh):В 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» будет 2600 руб.
И сейчас вы снова добавляете 2600 в 9 месяцев:
Цитата (User_Buh):То есть сумма 2600 руб. как раз покажется в строке 070 за полугодие, а потом покажется в строке 090 за 9 месяцев.
Не пройдет такой расчет логический контроль (на соотношения), как пить дать.
А если 9 месяцев и пройдет, то непонятно, что дальше то показывать нарастающим итогом.

Успехов!
1 июля 2016 в 13:24
Добрый день!
Еще раз большое спасибо!
На мой взгляд, если за 9 месяцев в строке 020 "Сумма начисленного дохода" указать 60000 руб., а в строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» 2600 руб., не должно возникнуть противоречий, потому что из дохода потом идут как удержания налога, так и его возвраты. В любом случае, при заполнении учтем эти моменты.
Александр Погребс Главный консультант
1 июля 2016 в 13:34
Цитата (User_Buh):На мой взгляд, если за 9 месяцев в строке 020 "Сумма начисленного дохода" указать 60000 руб., а в строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» 2600 руб., не должно возникнуть противоречий, потому что из дохода потом идут как удержания налога, так и его возвраты.
Так цифры то пробовали посчитать? У Вас получается на 2600 больше, чем он получил в реальности.

Цитата (User_Buh):В любом случае, при заполнении учтем эти моменты.
Что собираетесь учесть? Какие моменты? Если Ваши выводы противоречат тому, что я Вам рекомендую.
Так и напишите, что буду действовать по своему усмотрению. 
Зачем же так "культурно" отмахиваться от назойливой мухи.
5 июля 2016 в 15:26
Здравствуйте!
Спасибо. Написано "учтем моменты", потому что все они важны, и окончательно все будет ясно при заполнении после 30 сентября.
Скорей всего, будет так:
Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев
010 - 13%
020 – 60000
040 – 7800
050 – 7800
070 – 2600
090 – 2600
То есть удержали 2600, а потом вернули 2600. В итоге заплатили НДФЛ 0.
Александр Погребс Главный консультант
5 июля 2016 в 17:32
Добрый день!

Делайте так.
Хотя я против.
Правда практика одновременного указания и 070 и 090 не определена. После окончания полугодия будут первые результаты.
Успехов!
6 июля 2016 в 11:20
Добрый день!
Спасибо Вам большое!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер