Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет передачи имущества и обязательств при реорганизации в форме выделения

София Ильинична (автор вопроса)  153 балла, г. Первоуральск
29 июня 2016 в 15:04
Добрый день! У нас ООО на УСН. В 2015 году в было принято решение о создании компании Б в форме выделения из компании А. В сентябре 2015 года был составлен разделительный баланс и на основании этого баланса в учете компании А были сделаны проводки (хотя ,насколько я знаю, передача имущества и обязательств по разделительному балансу  бухгалтерскими записями не отражается) Дт 84.01 Кт 01 1000, Дт 02 Кт 84.01 100. При это вновь созданное общество было зарегистрировано лишь в марте 2016г, а в реорганизуемой компании весь этот период велась деятельность и по понятным причинам остатки дебеторки и кредиторки, переданной компании Б по все поменялись! Понимаю, что проводки делать было не нужно, тогда по какой стоимости списывать и принимать обязательства и имущество реорганизованной компании и вновь созданно? Какой датой? Датой регистрации компании? Что-то я совсем к концу дня запуталась! Помогите, пожалуйста!
Приведу пример:
на 25.09.2015 сальдо по кредиту счета 60.01 контрагента ИП Иванов составляло 60 000 рублей.
на основании разделительного баланса сделаны проводки : Дт. 60.01 Кт 84.01- 60000 рублей
23.11.2015г. произведен платеж Дт 60.01 Кт 51 - 15 000
и к моменту регистрации общества остаток долга был уже 45 000!
БухОнлайн Редакция
30 июня 2016 в 16:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Реорганизация в форме разделения: о чем нужно знать бухгалтеру 5 октября 2011
Реорганизация в форме слияния: как действовать бухгалтеру 3 ноября 2011
Действия бухгалтера при реорганизации в форме выделения 19 августа 2011

Вопросы на форуме
Передаточный акт при реорганизации фирмы 22 июня 2015
Передача ОС и незавершенного строительства при реорганизации в форме выделения 16 июня 2015
Налог на имущество при создании обособленных подразделений 18 февраля 2014
Образец решения об увеличении чистых активов 19 октября 2014
НКК Консультант
4 июля 2016 в 13:23
Цитата (София Ильинична):Добрый день! У нас ООО на УСН. В 2015 году в было принято решение о создании компании Б в форме выделения из компании А. В сентябре 2015 года был составлен разделительный баланс и на основании этого баланса в учете компании А были сделаны проводки (хотя ,насколько я знаю, передача имущества и обязательств по разделительному балансу  бухгалтерскими записями не отражается) Дт 84.01 Кт 01 1000, Дт 02 Кт 84.01 100. При это вновь созданное общество было зарегистрировано лишь в марте 2016г, а в реорганизуемой компании весь этот период велась деятельность и по понятным причинам остатки дебеторки и кредиторки, переданной компании Б по все поменялись! Понимаю, что проводки делать было не нужно, тогда по какой стоимости списывать и принимать обязательства и имущество реорганизованной компании и вновь созданно? Какой датой? Датой регистрации компании? Что-то я совсем к концу дня запуталась! Помогите, пожалуйста!
Приведу пример:
на 25.09.2015 сальдо по кредиту счета 60.01 контрагента ИП Иванов составляло 60 000 рублей.
на основании разделительного баланса сделаны проводки : Дт. 60.01 Кт 84.01- 60000 рублей
23.11.2015г. произведен платеж Дт 60.01 Кт 51 - 15 000
и к моменту регистрации общества остаток долга был уже 45 000!
Добрый день!

Выделенные синим проводки точно не корректны.

По Вашему примеру нужно отметить, что во вступительной бухгалтерской отчетности "Б" отражается актуальная на дату регистрации "Б" сумма активов и пассивов, т.е. кредиторка отражается в сумме 45 000 руб. (п.п. 36 - 38 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 20.05.2003 N 44н).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
София Ильинична (автор вопроса)  153 балла, г. Первоуральск
6 июля 2016 в 06:10
Доброе утро! Да, спасибо, только вот что мне делать с проводками в реорганизованной компании? Сторнировать и провести с актуальными данными? Да и вместо счета 84, думаю нужно использовать счет 000?
НКК Консультант
6 июля 2016 в 08:33
Цитата (София Ильинична):Доброе утро! Да, спасибо, только вот что мне делать с проводками в реорганизованной компании? Сторнировать и провести с актуальными данными? Да и вместо счета 84, думаю нужно использовать счет 000?
Добрый день!

Сторнировать уже нельзя, нужно исправлять ошибки по правилам ПБУ 22/2010, т.е. списывать неверные сальдо либо на счет 91.2, либо на счет 84 (п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010).

Выделенное синим - верно.
София Ильинична (автор вопроса)  153 балла, г. Первоуральск
6 июля 2016 в 10:08
Спасибо Вам большое! Как всегда помогли!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер