Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уплата налога по УСН (доходы минус расходы)

30 июня 2016 в 09:49
Подскажите, пожалуйста, УСН доходы минус расходы, на какие КБК нужно уплачивать, если в декларации за 2015 год получилось:
1 кв.
доходы 0 расходы 0
полугодие
доходы 0 расходы 3500
9 месяцев
доходы 3831331 расходы 3539156 налог 43826 15%
2015 г
доходы 4305789 расходы 4025565 налог 42034 15% 43058 минимальный
Следовательно мы должны были заплатить налог 43826 в октябре на КБК 15%, а в марте на КБК минимальный налог, только какую сумму?
Ann-Nancy  71 739 баллов, г. Благовещенск
30 июня 2016 в 16:32
16 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Давайте посчитаем:
АП за 1 квартал - 0
АП за полугодие - 0
АП за 9 месяцев - ( 3831331 - 3539156) *15% = 43826 - должны уплатить в бюджет до 26.10.2015
Налог за год - (4305789 - 4025565) *15% = 42034, минимальный налог 43058.

Цитата (Статья 346.18 НК РФ):6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. 
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. 
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
Следовательно, вам по итогу года нужно уплатить минимальный налог.

Если вы уплатили АП за 9 месяц, то вам ничего не нужно перечислять. У вас возникает переплата на величину 43826 - 43058 = 768. 
Вам нужно уточнить в своей налоговой - они сами делают зачет между КБК обычного налога и КБК минимального, или вы должны писать заявление.
Разницу 768 рублей вы можете вернуть на свой расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер