Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Момент принятия в расходы материалов и товаров на УСН с 2016 года

бухгалтерЯ (автор вопроса)  10 539 баллов, г. Тула
30 июня 2016 в 12:33
Добрый день!
ООО на УСНО доходы минус расходы. Учет в расходах материалов и товаров ведется по мере списания в производство/реализации как в БУ, так и в НУ. Услышала, что с 2016 г. малые предприятия могут учитывать материалы и товары в расходах по мере поступления и оплаты (не зависимо от списания в пр-во/реализации). Но не могу найти подтверждения. Подскажите, как учесть ТМЦ в расходах на УСНО.
Спасибо!
Бесценная  55 093 балла, г. Москва
30 июня 2016 в 12:46
Здравствуйте

Цитата (26-2.ru,21.08.2015): При каких условиях в 2016 году можно признать расходы при УСН
Все расходы при УСН должны соответствовать условиям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ: быть обоснованными и документально подтвержденными. А обоснованными, являются только те расходы, которые осуществлены для деятельности, приносящей доход. Кроме того, некоторые расходы, указанные в пункте 2 статьи 346.16 НК РФ, можно признать при расчете единого налога только при выполнении определенных требований.
Такой порядок установлен для: материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
расходов на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
расходов на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
расходов, поименованных в подпунктах 10–21 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
Это затраты на обеспечение пожарной безопасности, содержание служебного транспорта, траты на командировки, расходы на рекламу и пр. Они признаются в налоговой базе по правилам, установленным в статье 264 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
В какой момент можно признать расходы при УСН в 2016 году
Расходы при УСН в 2016 году учитывайте в том периоде, в котором они оплачены. Датой признания расхода является день прекращения обязательств организации (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского счета, выбытия имущества и т.д.).
Если в счет оплаты передан вексель, то датой признания расхода является:
день погашения векселя (при расчетах собственными векселями);
дата передачи векселя по индоссаменту (при расчетах векселями третьих лиц).
Определяя дату признания расходов при расчете единого налога, учитывайте особые правила включения в налоговую базу некоторых из них. Например, расходы на покупку товаров можно списать в уменьшение налоговой базы только при одновременном выполнении двух условий: оплаты и реализации на сторону (подп. 2 п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Суммы «входного» НДС, учтенные по отдельной статье затрат, отразите в расходах при одновременном выполнении следующих условий:
налог уплачен поставщику;
товары (работы, услуги), к которым относится сумма «входного» НДС, реализованы (выполнены, оказаны) (подп. 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Расходы на оплату труда учтите в день погашения задолженности (списание денег со счета организации, выдача зарплаты из кассы) (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Материальные расходы (в т. ч. расходы на приобретение сырья и материалов) включите в затраты в день одновременного выполнения двух условий:
материальные ресурсы оприходованы (приняты к учету);
задолженность по оплате материальных ресурсов погашена
(подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). 
бухгалтерЯ (автор вопроса)  10 539 баллов, г. Тула
30 июня 2016 в 12:53
Да, по НК я согласна.
А в БУ? (наверное, пока копировала, буквы БУ удалила).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Бесценная  55 093 балла, г. Москва
30 июня 2016 в 13:11
Вы знаете,не нашла я такой информации нигде...Думаю
Применяя УСН с объектом доходы минус расходы, в Книгу учета вы записываете только те расходы, которые перечислены в статье 346.16 НК РФ. А вот в бухучете, наоборот, нужно фиксировать все хозяйственные операции. Ведь цель бухучета — давать информацию о текущем финансовом состоянии дел. Поэтому в бухучете нужно отражать все доходы и расходы.
бухгалтерЯ (автор вопроса)  10 539 баллов, г. Тула
30 июня 2016 в 13:15
Цитата (Бесценная):А вот в бухучете, наоборот, нужно фиксировать все хозяйственные операции.
Согласна.
Но вопрос (а точнее слухи) о том, что и в БУ включение в расходы ТМЦ происходит без привязки к списанию/реализации. Т.е., по оплате. И данная возможность не зависит от выбранного метода: кассовый или начисления. ???
Бесценная  55 093 балла, г. Москва
30 июня 2016 в 14:22
бухгалтерЯ (автор вопроса)  10 539 баллов, г. Тула
30 июня 2016 в 15:33
Т.е., измененное ПБУ 5/01 дает право (с какого числа?) учитывать в расходах материалы (для производственных нужд) и товары по мере их поступления и оплаты. Соответственно будет разница по товарам (т.к. в НУ по реализации). Можно ли товары в БУ оставить "по Старинке" для сближения НУ и БУ?
Бесценная  55 093 балла, г. Москва
30 июня 2016 в 15:51
84 балла Добавить баллы
Посмотрите 
Приказ Минфина России от 09.06.2001 N 44н (ред. от 16.05.2016) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.07.2001 N 2806)
Цитата (nalog-audit.com, June 10, 2016
Приказ Минфина России от 16 мая 2016 г. № 64н “О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету”):
Внесены дополнения и изменения в ПБУ 5/01 "Учет материально-призводственных запасов", ПБУ 6/01 "Учет основных средств", ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" и ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (приказ Минфина России от 16 мая 2016 г. № 64н).
1. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 июня 2001 г. № 44н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 19 июля 2001 г., регистрационный № 2806; Российская газета, № 140, 2001, 25 июля), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 27 ноября 2006 г. № 156н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 декабря 2006 г., регистрационный № 8698; Российская газета, № 297, 2006, 31 декабря), от 26 марта 2007 г. № 26н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12 апреля 2007 г., регистрационный № 9285; Российская газета, № 99, 2007, 12 мая), от 25 октября 2010 № 132н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 ноября 2010 г., регистрационный № 19048; Российская газета, № 271, 2010, 1 декабря):
1) дополнить пунктами 13.1, 13.2, 13.3 следующего содержания:
«13.1. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может оценивать приобретенные материально-производственные запасы по цене поставщика. При этом иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов, включаются в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены.
13.2. Микропредприятие, которое вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может признавать стоимость сырья, материалов, товаров, других затрат на производство и подготовку к продаже продукции и товаров в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления).
Иная организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может признавать указанные затраты в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме при условии, что характер деятельности такой организации не предполагает наличие существенных остатков материально-производственных запасов. При этом существенными остатками материально-производственных запасов считаются такие остатки, информация о наличии которых в бухгалтерской отчетности организации способна повлиять на решения пользователей бухгалтерской отчетности этой организации.
13.3. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может признавать расходы на приобретение материально-производственных запасов, предназначенных для управленческих нужд, в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления).»;
2) пункт 25 дополнить абзацем следующего содержания:
«Настоящий пункт может не применяться организацией, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.».
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. № 26н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 апреля 2001 г., регистрационный № 2689; Российская газета, № 91-92, 2001, 16 мая) с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 18 мая 2002 г. № 45н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 10 июня 2002 г., регистрационный № 3505; Российская газета, № 108, 2002, 19 июня), от 12 декабря 2005 г. № 147н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 января 2006 г., регистрационный № 7361; Российская газета, № 16, 2006, 27 января), от 18 сентября 2006 г. № 116н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 октября 2006 г., регистрационный № 8397; Российская газета, № 242, 2006, 27 октября), от 27 ноября 2006 г. № 156н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 декабря 2006 г., регистрационный № 8698; Российская газета, № 297, 2006, 31 декабря), от 25 октября 2010 № 132н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 ноября 2010 г., регистрационный № 19048; Российская газета, № 271, 2010, 1 декабря), от 24 декабря 2010 г. № 186н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 февраля 2011 г., регистрационный № 19910; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2011, № 13):
1) дополнить пунктом 8.1 следующего содержания:
«8.1. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может определять первоначальную стоимость основных средств:
а) при их приобретении за плату - по цене поставщика (продавца) и затрат на монтаж (при наличии таких затрат и если они не учтены в цене);
б) при их сооружении (изготовлении) - в сумме, уплачиваемой по договорам строительного подряда и иным договорам, заключенным с целью приобретения, сооружения и изготовления основных средств.
При этом иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств, включаются в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены.»;
2) пункт 19 дополнить абзацами следующего содержания:
«Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может:
начислять годовую сумму амортизации единовременно по состоянию на 31 декабря отчетного года либо периодически в течение отчетного года за периоды, определенные организацией;
начислять амортизацию производственного и хозяйственного инвентаря единовременно в размере первоначальной стоимости объектов таких средств при их принятии к бухгалтерскому учёту.».
3. Пункт 14 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. № 115н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 11 декабря 2002 г., регистрационный № 4022; Российская газета, № 236, 2002, 17 декабря), с изменением, внесенным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 сентября 2006 № 116н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 октября 2006 г., регистрационный № 8397; Российская газета, № 242, 2006, 27 октября) дополнить абзацем следующего содержания:
«Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может списывать расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам на расходы по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления.».
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 декабря 2007 г. № 153н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 января 2008 г., регистрационный № 10975; Российская газета, № 22, 2008, 2 февраля), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 25 октября 2010 № 132н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 ноября 2010 г., регистрационный № 19048; Российская газета, № 271, 2010, 1 декабря), от 24 декабря 2010 г. № 186н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 февраля 2011 г., регистрационный № 19910; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2011, № 13) дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:
«3.1. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может признавать расходы на приобретение (создание) объектов, которые подлежат принятию к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов в соответствии с настоящим Положением, в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления.».
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
30 июня 2016 в 15:55
Цитата (бухгалтерЯ):(с какого числа?)
С 01.01.2016 года. Но для этого необходимо внести изменения в учетную политику.
бухгалтерЯ (автор вопроса)  10 539 баллов, г. Тула
30 июня 2016 в 17:48
Спасибо!
Чтобы уяснить окончательно
13.2. Микропредприятие, которое вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может признавать стоимость сырья, материалов, товаров, других затрат на производство и подготовку к продаже продукции и товаров в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления).
...
13.3. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может признавать расходы на приобретение материально-производственных запасов, предназначенных для управленческих нужд, в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления).
в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=397709 разделяются МПЗ для производства и административные МПЗ, а в приведенных выше пунктах я не вижу разницы. Думаю[-o<
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер