Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение 2-НДФЛ за 2015 год при задержке выплаты заработной платы

30 июня 2016 в 16:09
Добрый день! При заполнении 2-ндфл за 2015г. зарплата не была полностью выплачена за 2015г.(вплоть до 01.04.2016). В 3 разделе формы 2-ндфл показаны начисленные доходы (даже если не выплачены).
В разделе 5 в графе "Сумма налога исчисленная" показан ндфл исчисленный из полученных доходов.
Раздел 5 графа "Сумма налога удержанная" - ндфл с учетом выплаченной заработной платы.
Раздел 5 графа "Сумма налога перечисленная" - поставил ндфл удержанный.
Разница между "суммой налога исчисленного" и "суммой налога удержанного" попала в графу "сумма налога, не удержанная налоговым агентом".
Справки 2-ндфл были поданы в ифнс с признаком 1.
В данный момент налоговая рассылает уведомления сотрудникам организации с требованием оплатить ндфл в размере суммы, которая была отражена в справке 2-ндфл как "сумма налога, не удержанная налоговым агентом" (даже грозит начислить пени). В разговоре с налоговой объяснил, что признак подачи 2-ндфл с номером 1, а "Сумма налога удержанная" меньше "Суммы налога исчисленного" меньше на невыплаченную зарплату.
ИФНС предложили или уменьшить доход по разделу 3 на сумму выданной заработной платы или выровнять суммы по разделу 5 между "Суммой налога исчисленного" и "Суммой налога удержанного".  Стоит ли выровнять суммы удержанного и исчисленного ндфл (зарплата еще не погашена)?
юлия79  250 147 баллов, г. Омск
30 июня 2016 в 17:01
Цитата (valgosM):  Стоит ли выровнять суммы удержанного и исчисленного ндфл (зарплата еще не погашена)?
Добрый день
Да,нужно подать корректировки и убрать из справок не выплаченную заработную плату

https://www.buhonline.ru/pub/news/2013/10/7950
30 июня 2016 в 17:31
Я подам корректирующие сведения, когда будет закрыта зарплата за 2015г.  Как может ифнс требовать с сотрудника оплатить ндфл не удержанный по причине не выплаты зарплаты.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
юлия79  250 147 баллов, г. Омск
30 июня 2016 в 19:11
Добрый день

Цитата (valgosM):Я подам корректирующие сведения, когда будет закрыта зарплата за 2015г
Вам нужно убрать из справок за 2015 год невыплаченную зп.Как выплатите,так и покажите в справке 2НДФЛ..Если это произойдет в 2016 году,то это будут доходы 2016 г.
ПомБух  67 126 баллов, г. Челябинск
1 июля 2016 в 13:33
31 балл Добавить баллы
Здравствуйте.
Цитата (valgosM):В разделе 5 в графе "Сумма налога исчисленная" показан ндфл исчисленный из полученных доходов.
Раздел 5 графа "Сумма налога удержанная" - ндфл с учетом выплаченной заработной платы.
Раздел 5 графа "Сумма налога перечисленная" - поставил ндфл удержанный.
Разница между "суммой налога исчисленного" и "суммой налога удержанного" попала в графу "сумма налога, не удержанная налоговым агентом".
Справки 2-ндфл были поданы в ифнс с признаком 1.
Всё верно.

Цитата (valgosM):В данный момент налоговая рассылает уведомления сотрудникам организации с требованием оплатить ндфл в размере суммы, которая была отражена в справке 2-ндфл как "сумма налога, не удержанная налоговым агентом"
Не имеют права. 
Во-первых, обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ лежит на налоговом агенте (п.1 ст.226 НК РФ).
Во-вторых, поскольку зарплата работникам не выплачивалась, а НДФЛ налоговый агент может удержать только при фактической ей выплате (п.4 ст.226 НК РФ) ни каких "долгов" по НДФЛ у работников нет.
Вот если бы речь шла об уволенных работниках, и Вы
- действительно удержали из выплаченного им дохода не всю сумму налога,
- проинформировали ИФНС о невозможности удержать с уволенных работников оставшуюся неудержанной сумму налога, подав 2-НДФЛ с признаком "2",
тогда налоговая была бы в праве прислать этим работникам уведомления с требованием оплатить НДФЛ, а работники были бы обязаны это сделать.

Цитата (valgosM):Я подам корректирующие сведения, когда будет закрыта зарплата за 2015г.  
Всё верно.
После полного погашения задолженности по заработной плате подадите на работников справки 2-НДФЛ с теми же номерами, соответствующим номером корректировки и новой датой. Суммы налога исчисленного, удержанного и перечисленного в них будут равны.

Цитата (valgosM):ИФНС предложили или уменьшить доход по разделу 3 на сумму выданной заработной платы или выровнять суммы по разделу 5 между "Суммой налога исчисленного" и "Суммой налога удержанного". 
Бред какой-то...
Совершенно очевидно, что если воспользоваться первым предложением, то 3-й раздел "не сростётся" с 5-м. И наоборот, если "выровнять суммы по разделу 5", то он не будет соответствовать разделу 3.

Если "бодаться" с налоговой, доказывая свою правоту, очень уж не хочется, то чисто гипотетически (поскольку так делать нельзя),  надо  воспользоваться обоими "вредными советами"  ИФНС
1. Подать первую корректировку за 2105 год, в которой:
- показать по месячно реально выплаченные суммы в разделе 3 (что противоречит правилам заполнения  3-го раздела),
- показать реально выплаченные суммы в разделе 5  (что противоречит правилам заполнения  5-го раздела),
- посчитать налог с реально выплаченных сумм и показать его в пунктах "исчислено", "удержано" и "перечислено" раздела 5. 
2. После полного погашения задолженности по заработной плате за 2015 год подать вторую корректировку 2-НДФЛ за 2015 год.
Тоько следует помнить, что после подачи первой "корректировки" можно начинать ждать от налоговой штрафа за предоставление недостоверных сведений (ст.126.1 НК РФ). Размер его = 500 руб. * кол-во справок.

Цитата (юлия79):Если это произойдет в 2016 году,то это будут доходы 2016 г.
Это НЕ будут доходы 2016 года. Поскольку даты их фактического получения - последнеие числа каждого м-ца 2015 года, они УЖЕ "получены" в 2015 году (п.2 ст.223 НК РФ) и должны быть показаны в 2-НДФЛ за 2015 год (Приложение №2 к Приказу ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер